Возврат подоходного налога за эко
Advokat-rso.ru

Юридический портал

Возврат подоходного налога за эко

Социальный налоговый вычет за ЭКО

Последнее обновление 2018-06-27 в 13:36

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, затраты на дорогостоящие медицинские услуги компенсируются по-особому. В статье расскажем, как сделать возврат налога за ЭКО в 2018 году.

Как можно получить налоговый вычет за ЭКО

В список дорогостоящего лечения, принятого Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201, включено лечение бесплодия с помощью ЭКО (п. 27). Это значит, что при вычете со всех понесенных расходов вернут 13%. Так прописано в абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК.

Пример 1

Перечень документов для налогового вычета за ЭКО:

  • копия договора с клиникой;
  • специальная справка об оплате для налоговой;
  • чеки, платежки и иные подтверждения оплаты.

Обратите внимание:

  1. У клиники, которая проводит лечение, должна быть действующая российская лицензия на мед. деятельность. ЭКО за границей под вычет не подпадает.
  2. Реквизиты лицензии указываются в договоре. Если они там не прописаны, возьмите копию лицензии.
  3. Справку выписывает сама клиника по специальной форме (утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). В ней указываются данные пациента и плательщика, а самое главное — стоимость и код услуги. Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2».

Клиника знает, какие процедуры включены в список дорогостоящих, а какие — нет. Налогоплательщик ориентируется на суммы, указанные в справке с кодом «2». Если цифры меньше реальных затрат, на неучтенные услуги просите еще одну справку, с кодом «1» (стандартное лечение). Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 руб.

Пример 2

Возврат 13 процентов за ЭКО вправе получить не только сама пациентка, но и ее муж. При этом в справке и чеках плательщиком указывается любой из них. На это указал Минфин в письме от 31.10.2016 № 03-04-05/63667. На практике клиники указывают обоих супругов стороной в договоре и делят расходы на две справки, чтобы избежать путаницы и неприятностей в налоговой.

Пример 3

В 2017 г. Мария прошла процедуру ЭКО, на которую они с мужем потратили 287 500 руб. К возврату по вычету — 37 375 руб. У Марии совсем маленькая зарплата 14 000 руб. За год она перечислила в бюджет НДФЛ 21 840 руб. У мужа доходы выше.

Чтобы получить деньги в полном объеме, в 2018 г. оба супруга подали декларации: Мария вернула максимально возможные с ее доходом 21 840 руб., а оставшиеся 15 535 руб. получил супруг.

Как получить вычет по НДФЛ за медикаменты по ЭКО

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

В процессе лечения и подготовки к ЭКО нужны лекарства. Их стоимость возмещается отдельно. Максимальная сумма расходов, которая учитывается, — 120 000 руб. Сюда входят не только затраты на медикаменты, но и другие расходы, вычеты по которым предусмотрены в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.

Пример 4

Всего на планирование и рождение ребенка Светлана потратила за 2017 г. 317 000 руб.: на процедуру ЭКО 224 000 руб., на ведение беременности и платные роды — 44 800 руб., на лекарства для ЭКО — 48 200 руб. В 2018 г. Светлана отчиталась о доходах в декларации и заявила на вычет:

  • 93 000 руб. — расходы на лекарства и стандартное лечение в рамках 120 000 руб.;
  • 224 000 руб. — затраты на дорогостоящую процедуру ЭКО, которая учитывается сверх лимита в полном объеме.

Итого Светлане вернули 13% от всех расходов — 41 210 руб. Подобную ситуацию Минфин рассмотрел в письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388.

Для налогового вычета за лекарства по ЭКО нужны следующие документы:

  • рецепт со специальным штампом для налоговой, выданный лечащим врачом;
  • подтверждение оплаты медикаментов.

Важно!

Деньги возвращают не за все лекарства. Нужные медикаменты перечислены в упомянутом выше Постановлении № 201.

Итоги

  1. Для возврата подоходного налога за ЭКО со всех расходов в справке об оплате должен быть указан код «2».
  2. На лекарства для ЭКО и не входящие в саму процедуру мед. услуги затраты тоже возмещаются, но не более чем со 120 000 руб.
  3. Плательщиком в документах указывается пациентка или ее муж.
  4. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих.
  5. Вернуть налог возможно только за тот год, в котором оплачивалось лечение.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(84 оценок, средняя: 4,74)

Как я оформляла налоговый вычет за ЭКО. Пусть кому-то пригодится!

Девочки, всем большой привет!

Уже несколько раз рассказывала подружкам, как нужно оформлять налоговый вычет за ЭКО, решила написать пост. Всех нюансов не знаю, но подробно расскажу, как делала я. 🙂

Все оказалось намного проще, чем я думала!
Мы с мужем делали ЭКО платно. Все анализы сдавали в клинике. Все дорогие лекарства во время стимуляции тоже входят в чеки и акты клиники. За остальные лекарства я не стала оформлять вычет, так как мы не брали товарные чеки в аптеках (просто не знали, что нужно).
У нас в клинике было 2 договора — один на мужа, второй на меня. Так как я работаю официально, а муж нет, то вычет по обоим договорам оформляли на меня.

Итак, порядок действий:
1. Мы собрали дома все чеки и договоры с клиникой.

Я оплачивала по своему договору услуги на 393 800 рублей, муж оплачивал свои анализы и приемы на 36 500 рублей (это все чеки в 2014 году, сюда вошли даже приемы по беременности уже).

Для того, чтобы клиника могла сделать справки для вас, нужно отксерокопировать все чеки и договоры. Эти же копии понадобятся и в налоговой.

Так вот, в бухгалтерию клиники я передала следующие документы:
— Копии чеков
— Копии договоров
— Копию моего ИНН
— Копию паспортов моего и мужа
— Копию свидетельства о браке

Через неделю мне клиника выдала 2 справки:
Одна была выписана на меня, код 2 (дорогостоящее лечение), налогоплательщиком в ней указана я.
Вторая справка выписана на мужа, код 1 (обычное лечение), налогоплательщиком в ней так же указана я.
К каждой справке наша клиника приложила копии всех своих лицензий.

Если вы сдавали анализы в каких-то других лабораториях, платно лечили зубы и так далее, то Вам так же нужно обратиться с копиями чеков и договоров в эти компании и попросить у них оформить справки. 🙂

2. Параллельно заказываете на работе справку 2-НДФЛ за 2014 год. На вычет можете подать как вы, так и муж. Если Ваша официальная ЗП меньше, чем сумма по чекам, то можно часть чеков отложить, и для них заказать отдельную справку, где налогоплательщиком будет указан Ваш муж, если у него тоже официальная зарплата.

3. Дальше все просто элементарно!!)))
Заходите на сайт налог.ру (по-английски). (ссылка на картинке ниже)
Там находите раздел Программные средства,
И скачиваете и устанавливаете программку

Программа элементарная, в ней уже все формы обновлены и актуальны на данный момент.
В первом разделе «Задание условий» выбираете тип декларации 3-НДФЛ
Выбираете номер инспекции
Признак налогоплательщика «иное физическое лицо»
Больше ничего не меняйте.

Второй раздел «Сведения о декларанте», заполняете там свои данные паспорта, адрес прописки и так далее. Там все понятно.

Третий раздел: Доходы, полученные в РФ.
Берете в руки Вашу справку 2-НДФЛ с работы и заполняете из нее данные.
В поле «Источник выплат» нажимаете Плюсик + и добавляете название компании, ИНН КПП и другие данные из справки.
Ниже добавляете вручную все строчки из вашей справки 2-НДФЛ по месячно. Нажимаете Плюсик +, пишите код дохода, сумму, месяц получения.
Так вводите данные за весь год.
Ниже у Вас автоматически считается общая сумма. Проверьте, чтобы она совпадала со справкой и вы нигде не опечатались.
Остальные строчки так же заполняете из справки.

Четвертый раздел. «Вычеты».
Здесь на первой странице ничего не меняете, а выбираете страницу «Социальные налоговые вычеты» (показала стрелкой на картинке).
Там ставите галочку «Предоставить социальные налоговые вычеты»
Из справки с кодом 01 вносите сумму в поле «Лечение»
Из справки с кодом 02 вносите сумму в поле «Дорогостоящее лечение».

Читать еще:  Штраф за лишение водительских прав передали судебным приставам

Нажимаете «Просмотр, и если все поля заполнены (если нет, программа подскажет что вы пропустили), то вы увидите свою готовую декларацию. Сумма вычета рассчитается автоматически.
Распечатайте декларацию в 2х экземлпярах.

У меня получилось при моей годовой ЗП и уплаченных с нее налогах (78517 рублей), мне из них вернут 55 939 рублей.

4. На том же сайте налог.ру (ссылка на картинке ниже) нажимаете „Онлайн запись на прием в Инспекцию“, выбираете вашу инспекцию, вводите свои контактные данные, и записываетесь на удобное вам время. Я думала, что декларацию нужно подать до 30 апреля, а говорят вот что:

«Декларацию можно сдавать в течении всего года. До 30 апреля это если у Вас были доходы, например от продажи квартиры или машины.» Так что точно стоит заморочиться))

В налоговую вы должны принести с собой следующий комплект документов:
— Оригинал паспорта
— Два экземпляра декларации на вычет
— Копию свидетельства о браке (если есть справка на мужа)
— Справки из клиники оригиналы с копиями лицензий
— Копии чеков
— Копии договоров с мед.учреждениями
— Справка 2-НДФЛ с работы
— Данные Вашего банковского счета (номер счета, название Банка, ИНН, КПП, БИК, Корр.счет банка)

Подходите к инспектору по записи без очереди, он проверяет все документы. Заполняете заявление (образец есть в инспекции), в котором указываете номер вашего счета в банке.

Вот и все! 🙂 3 месяца будет идти камеральная проверка (если что-то не так в документах, вам позвонят и попросят донести), плюс еще 1 месяц на обработку заявления. То есть максимум через 4 месяца деньги придут Вам на счет!)

Если есть какие-то вопросы, задавайте, все что знаю отвечу, что не знаю, может другие девчата помогут!)))
Надеюсь кому-то информация пригодится!) Кто-то, кому не хотелось заниматься этим, может соберутся и подадут на вычет! Все-таки это ваши деньги. 🙂
На самом деле все делается элементарно! У меня самое долгое было отксерокопировать все чеки, а все остальное очень быстро!) Очень удобно все налоговая организовала! 🙂

Налоговый вычет за ЭКО: как получить возврат НДФЛ

Экстракорпоральное оплодотворение помогает парам, которые по тем или иным причинам не могут самостоятельно завести ребенка, стать счастливыми родителями. Но эта процедура требует достаточно серьезных финансовых вложений. Правда, существует возможность сэкономить. При соблюдении определенных условий граждане могут получить налоговый вычет за ЭКО.

Российским законодательством предусмотрен ряд налоговых преференций, которые предоставляются в формате вычетов. Суть льготы заключается в возврате 13%-го налога, уплаченного трудоустроенным гражданином. Именно такой сбор уплачивается работниками любых организаций в госбюджет.

Условия получения налогового вычета за ЭКО

Государство дает возможность частично вернуть средства, потраченные на оплату лечения. Перечень медицинских услуг, по которым полагается возмещение, определен законодательно. Получение возврата возможно при:

  1. Оплате собственного лечения.
  2. Выплатах за лечение родителей, супруга либо детей младше 18 лет.
  3. Получении услуг в лицензированном учреждении.
  4. Наличии у клиники регистрации на территории РФ.
  5. Присутствии конкретного вида медуслуг в специальном списке.

Правом на возврат наделяются люди, оплатившие медикаменты, которые были назначены доктором и указаны в рецепте. Это касается только тех лекарств, которые внесены в утвержденный перечень. Возмещение полагается при оформлении полиса на добровольное медстрахование детей младше 18 лет, супруга, родителей либо себя самого. То же касается заключения страхового соглашения на лечебные услуги.

Особенности льготы

С точки зрения возврата налога существует два вида лечения. Первое – простое, вычет по нему входит в категорию социальных. Здесь же представлены возвраты средств, затраченных на обучение и пенсионные взносы. Для таких возмещений установлена максимальная совокупная величина – 15 600 рублей (вернуть можно 13% от максимальной затраченной суммы в 120 тысяч рублей).

Второй вид – дорогостоящее лечение. Стоимость медуслуги не может служить причиной отнесения ее к данной категории. Дорогостоящими признается только то лечение, которое включено в соответствующий перечень. Сумма социального налогового вычета в таких случаях определяется несколькими факторами:

  1. Получить возврат можно в размере 13% средств, потраченных на лечение на протяжении года.
  2. Возмещение не превысит объем налогов, уплаченных за год.
  3. Остаток вычета невозможно перенести на следующий год.
  4. Если на лечение потрачено больше годового официального заработка, возврат можно распределить между мужем и женой.

Поскольку ЭКО относится к дорогостоящему виду лечения, получить возврат возможно на всю сумму потраченных средств. Налоговый вычет за ЭКО предоставляется после завершения годового периода. Т. е. за процедуру, проведенную в 2017 году, документы подаются не ранее 2018 года. Декларацию разрешается подавать на протяжении трех лет с момента выполнения ЭКО.

Правом на возмещение расходов на лечение в размере 13% наделяются:

  1. Резиденты РФ.
  2. Обладатели налогооблагаемого заработка.
  3. Граждане, прошедшие лечение на территории страны.
  4. Люди, оплатившие лечебный курс близким родственникам.

Важным условием является наличие всех чеков и прочей документации, подтверждающих затраты.

Программа ЭКО включает комплекс основных и дополнительных процедур. Общая стоимость определяется с учетом цены каждой из них. В разных случаях набор этих процедур может довольно существенно различаться. Только доктор может точно сказать, какая из программ подойдет в конкретных обстоятельствах.

Алгоритм получения компенсации

Процедура получения возврата начинается со сбора документации. Ее комплект будет зависеть от способа, которым планируется получать возмещение. Таких способов всего два: через ИФНС и через нанимателя.

В налоговой инспекции

В первом случае потребуются следующие бумаги:

  1. Справка о фактически произведенных оплатах лечения, в данном случае – ЭКО.
  2. Документация, подтверждающая поступление денег на счета медицинского учреждения.
  3. Копия договора с медорганизацией об оказании соответствующих услуг;
  4. Брачное свидетельство (если оплачивалось лечение супруга).
  5. Копия паспорта.
  6. Документ, содержащий сведения о доходах с обозначением сумм налоговых перечислений.
  7. Декларация.
  8. Заявление на возврат.

Очень важно, чтобы вся документация была оформлена согласно существующим стандартам. Копию договора можно получить в клинике, а справку по доходам оформляет бухгалтерия нанимателя.

Существует ряд бумаг, которые получаются в медицинской организации. Это касается справки по оплате услуг, письменного договора с клиникой и копии лицензии учреждения. Документация предоставляется в течение 14 дней по заявительному принципу при наличии чеков и паспорта.

Все вышеперечисленное в виде комплекта документации передается налоговикам. Они проводят проверку, которая может занять до 3 месяцев. Причиной замедления процесса может стать наличие ошибок в бумагах.

Если исход проверки оказался положительным, заявителя уведомляют об этом письменно. То же самое касается отказа в возмещении. Получив повестку о согласии инспекции на выдачу средств, можно ожидать их зачисления. Деньги поступят на счет, указанный в заявлении, не позднее 30 дней.

На месте работы

Налоговый вычет за ЭКО можно оформлять через нанимателя. Здесь не придется дожидаться наступления очередного года. Обратиться с этой целью в бухгалтерию работодателя можно и раньше, декларацию заполнять не нужно. Но к документам для налогового вычета за ЭКО придется приложить уведомление от налоговиков. Эта бумага подтверждает, что заявитель имеет право на преференцию.

Для получения у нанимателя вычета в сумме, соответствующей затратам на ЭКО, нужно:

  1. Подготовить всю документацию.
  2. Написать заявление (образец можно скачать в сети).
  3. Передать бумаги налоговикам.
  4. Получить в инспекции уведомление.
  5. Предоставить документацию нанимателю.

На рабочем месте тоже придется написать заявление установленного формата. Далее все расчеты производятся организацией, где трудоустроен заявитель. Выплата возврата производится следующим образом: сотрудник получает зарплату, из которой не высчитывают 13%-й налог. Соответственно, его заработок увеличивается. Так происходит ежемесячно до момента, пока положенная к возмещению сумма не будет полностью исчерпана.

После предоставления работодателю уведомления о праве на льготу сотруднику выплачивают заработок полностью, т. е. 75 тыс. рублей. Когда все 32 500 рублей будут возмещены, зарплата станет прежней, поскольку налог снова будет вычитаться.

человек проходит процедуру ЭКО в 2017 году и оплачивает ее стоимость в 250 тыс. рублей. При ежемесячной зарплате в 75 тыс. рублей он получает на руки только 65 250 в связи с вычетом налога. Такой гражданин вправе рассчитывать на возврат 13% от понесенных затрат – 32 500 рублей.

После предоставления работодателю уведомления о праве на льготу сотруднику выплачивают заработок полностью, т. е. 75 тыс. рублей. Когда все 32 500 рублей будут возмещены, зарплата станет прежней, поскольку налог снова будет вычитаться.

Как выбрать способ получения

Между двумя способами компенсации затрат есть определенные различия. Каждый вариант имеет свои плюсы и недостатки:

  1. Оформление через нанимателя позволяет быстрее получить деньги.
  2. По месту работы не требуют заполнения декларации.
  3. Но не все наниматели хотят заниматься процедурой возврата, иногда обращение к нанимателю сопряжено с различными проблемами.
  4. Людям, которые на протяжении года часто оплачивают лечение, лучше обратиться к налоговикам один раз после завершения годового периода. Это проще, чем собирать документы и получать уведомления после каждого получения услуг.
  5. Обращение к нанимателю требует совершения большего количества действий. В налоговый орган достаточно один раз передать бумаги и дождаться выплаты.
  6. Тем, кто вынужден предоставлять декларацию, выгоднее включить в нее средства, которые были уплачены за лечение.
Читать еще:  За простой трамваев штраф

Выбирать оптимальный путь получения льготы следует с учетом конкретных обстоятельств.

Основания для возмещения

Для оформления возврата необходимо знать, по каким медуслугам он предоставляется, в том числе в рамках ЭКО. К этой категории относятся:

  1. Диагностические мероприятия.
  2. Оказание скорой помощи.
  3. Медицинская реабилитация.
  4. Проведение анализов.
  5. Медэкспертиза.
  6. Различные виды хирургических вмешательств, протезирования, трансплантаций.
  7. Терапевтическое и комбинированное лечение.
  8. Выхаживание детей с низкой массой тела.

В процессе подготовки к ЭКО и лечения бесплодия требуются лекарственные средства. Их стоимость возвращают отдельно. Максимальной суммой для расчета является 120 тыс. рублей. Возмещение распространяется исключительно на те препараты, которые были назначены врачом в рамках лечения и оплачены собственными средствами пациента.

Если один супруг официально является безработным, претендовать на возврат НДФЛ разрешается второму. Возмещение выплачивается в полном объеме. Налогоплательщиком в таких случаях указывается именно тот человек, который собирается получать компенсацию. Если работают и жена, и муж, и оба они намерены получить возмещение, необходимо оформить два договора с клиникой на проведение ЭКО. Потребуется также две справки из медорганизации, в которых затраты будут разделены между супругами.

Важные нюансы

При получении компенсации после ЭКО существует несколько важных моментов:

  1. Возврат получают только те люди, которые полностью оплатили процедуру собственными деньгами. Если ЭКО выполнялось за счет работодателя или госбюджета, возмещение не полагается.
  2. В случае оплаты процедуры кредитными средствами можно претендовать на вычет.
  3. Государство компенсирует стоимость лекарств, оплаченных лично пациенткой либо ее супругом. Если приобретением препаратов занимается третье лицо, следует оформить доверенность и удостоверить ее нотариально.
  4. Получение рецепта с указанием назначенных лекарств для предъявления налоговикам возможно в клинике на протяжении 3 лет после их приобретения. Подтверждением здесь служат данные медкарты. Один экземпляр рецепта передается пациенту, второй хранится в карточке.
  5. Перенести часть возврата на другой период можно, если лечение будет частично получено в этом периоде.

Получить компенсацию через налоговиков будет проще, если на рецептах будет стоять соответствующая печать. Сохранять следует не только рецепты и платежную документацию, но и справки о проведении медпроцедур: биопсии, допплерометрии, коагулограммы и прочих.

Затраты на проведение ЭКО можно частично сократить за счет налогового возврата. Государство готово возместить гражданам, борющимся с бесплодием, 13%-й уплаченный налог. Чтобы не столкнуться с проблемами и получить возврат полностью, следует сохранить всю документацию, имеющую отношение к лечению.

Часть денег за ЭКО можно вернуть. Социальный налоговый вычет за ЭКО

В статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) содержатся положения о социальных налоговых вычетах для резидентов России. Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет.

Социальный налоговый вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.

Для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Пунктом 27 Перечня* дорогостоящих видов лечения лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона отнесено к дорогостоящим видам лечения.

* Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).

После получения налогового вычета (по ЭКО) со всех понесенных на процедуру ЭКО расходов вернут 13% – при выполнении обязательных условий.

Условия и документы для получения налогового вычета по ЭКО
– У клиники должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ;
– У налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалась услуга ЭКО.
– В ИФНС или работодателю предоставлены все необходимые документы.

Перечень документов:
– заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
– оригинал справки медицинской организации об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Если на вычет в связи с лечением претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат указанной справки;
– справка о доходах по форме 2-НДФЛ (оригинал),
– декларация 3-НДФЛ. Нужна НЕ всегда. Если уведомление о подтверждении права на вычет налогоплательщик получает в налоговом органе, то подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
– договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
– лицензия медицинской организации,
– чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия),
– рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал),
– копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг).

ВАЖНО! Точный перечень документов и Способы получения социального вычета на лечение – рекомендуем уточнять дополнительно в налоговой инспекции.

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации Вам выпишет сама Клиника по специальной форме, для чего Вам необходимо обратиться в Клинику.

Вернуть 13 процентов НДФЛ можно двумя путями:
1. через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию.
2. через работодателя. Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год. Перед тем как обращаться к работодателю в налоговой инспекции потребуется получить также уведомление о подтверждении права на вычет.

Важно! С информацией о социальных налоговых вычетах можно ознакомится на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ – https://www.nalog.ru/ (на сайте: Главная страница – Налогообложение в Российской Федерации – Действующие в РФ налоги и сборы – Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – Налоговые вычеты – Социальные налоговые вычеты – Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов).

С учетом налогового законодательства, затраты на лечение, в зависимости от вида оказываемых медицинских услуг, условно можно подразделить на:

Входит в Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 в ред. от 26.06.2007), суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.

В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги – 1.
Можно воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 рублей за календарный год.

Входит в Перечень дорогостоящих видов лечения, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).

В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги дорогостоящего лечения – 2

Вычет предоставляется без ограничения его размера, то есть со всей суммы расходов на такое лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Важно! Для возврата налога за ЭКО сумма расходов не может превышать годовой доход человека, облагаемый 13% НДФЛ. При этом учитываются доходы только за тот год, в котором прошла оплата мед. услуг.

Пример 1
Расчет суммы возврата налога за ЭКО
Наталья заработала за 2017 г. 430 400 руб.
Сумма перечисленного подоходного налога – 430 400 * 13% = 55 952 руб.
В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО – 295 300 руб. Соответственно, возврату подлежит 13% от уплаченной суммы – 295 300 * 13% = 38 389 руб.
Конец примера.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год – нельзя. В том случае, если сумма официального (задекларированного) годового дохода человека, оплатившего процедуру ЭКО, меньше стоимости самой услуги, то:
– либо возврату будет подлежать сумма налога только в размере фактически уплаченного по итогам года, в котором была оплачена услуга ЭКО,
– либо правом на вычет могут воспользоваться ближайшие родственники.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее медицинские услуги, оказанные
– ему самому,
– его супругу (супруге),
– родителям,
– а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее – члены семьи).

Читать еще:  Штраф за отсутствие регистрации у гражданина России

К сведению. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих (пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Слова «все расходы должны быть оплачены за счет собственных средств» означают, что все платежные документы должны быть оформлены на Вас (на налогоплательщика, заявляющего вычет). Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

ВАЖНО! Налоговый вычет также положен и на не входящие в саму процедуру ЭКО медицинские услуги (приемы врачей, УЗИ, анализы, хирургические методы лечения и т.д.), оказанные при подготовке к ЭКО, во время и после его проведения, а также например, затраты на последующее ведение беременности пациентки в клинике. Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 рублей.

К сведению. Можно вернуть часть средств, потраченных в процессе лечения на покупку медикаментов*, входящих в специальный перечень*

*Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201 (ред. от 26.06.2007).

*В перечень лекарств для вычета должен быть включен или сам препарат, или его действующее вещество.

Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

Сумма удержанного за год налога – 50 000 руб.
Расходы на ЭКО за этот же год – 300 000 руб.
Расходы на остальное лечение за этот же год (например, анализы, приемы врача, гистероскопия, лекарства) -110 000 руб.
Считаем:
13 % от затрат на ЭКО 300 000 * 13% = 39 000 руб.
13 % от затрат на остальное лечение 110 000 * 13% = 14 300 руб.
Итого, сумма денежных средств к возврату:
39 000 + 14 300 = 53 300 руб.
В данном случае вернуть можно только 50 000 руб., т.к. расчетная сумма (53 300 руб.) превышает удержанный за год налог (50 000 руб.).
Конец примера.

Полезные документы:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ,
2) Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201,
3) Приказ Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256,
4) Письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ “О направлении рекомендуемых форм”

Сколько составляет налоговый вычет при ЭКО – документы

Время чтения: мин.

Экстракорпоральное оплодотворение в последние время стало широко популярным и эффективным методом оплодотворения среди пар, которые не могут самостоятельно забеременеть. Многие из них считают, что это очень дорого и бесполезно, но стоит немного разобраться и все не так уж страшно, как Вы себе это представляли. Так как эта процедура достаточно дорогостоящая, то государство предусмотрело налоговый вычет на ЭКО. Это такой вычет, который оформляется достаточно быстро и не сложно, при этом, чётко следует знать и собрать документы о проводимом лечении в органы налогообложения. Поэтому давайте разберём как его оформить, какие нужны для этого документы, сколько денег можно возместить и всё, что его относится.

Налоговый вычет – это возмещение НДФЛ, который налогоплательщик выплатил на протяжении текущего года или лишение уплаты его до конца текущего года. Социальный вычет на процедуру экстракорпорального оплодотворения осуществляется лишь при наличии социальной налоговой ставки в объеме 13%, так как она является стандартной налоговой ставкой. Он вычисляется из расчёта фактических расходов и размер его не должен превышать 12 тысяч рублей в определённый период, который соответствует одному календарному году, и называется налоговым. Если сумма, затраченная на определённое лечение, значительно превышает лимит, то тогда на следующий год она не рассматривается. Следовательно, максимальная сумма, которую государство может вернуть – 15600 рублей за один год. Но, несмотря на все это, Правительство РФ в 2001году издало Постановление, где было утверждён реестр некоторых разновидностей лечения, относящихся к дорогостоящим, что все граждане России имеют полное право на вычет налогов из всей суммы, использованной на лечение. К таким видам лечения относится и ЭКО, то есть лечение бесплодия. Также это постановление включает в себя список лекарств, которые назначаются врачом – репродуктологом для проведения протокола ЭКО непосредственно налогоплательщику или его супругу супруге приобретённые за личные средства, при этом размер их стоимости учитывается во время определения общей суммы налогового вычета.

Итак, налоговый вычет при ЭКО можно возместить только тем лицам, предоставившим все документы и чеки о проведённом курсе лечения, в частности процедуры оплодотворения и чеки о родовой деятельности, а также выплаты налога с основного места работы одного из пары в год, когда проводилось лечение. Что касается сроков выплаты денежной компенсации на ЭКО, то следует помнить о времени, которое предоставляется – это три года. В течении этого времени нужно подать документы и определённая сумма будет Вам возмещена, но не позднее трёх лет, так как по законодательству России никто не будет Вам делать налоговый вычет. За проведённую процедуру искусственного оплодотворения в Российской Федерации предусмотрен возврат 13% от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на протяжении текущего года. ЭКО относится к второй категории по оплате, а обследование и консультации специалистов к первой.

Как определить возврат налога при эко?

Определяется налоговый вычет при ЭКО, документы, которые должны быть:

  • ксерокопия паспорта и кода идентификационного
  • заверенные копии договоров с лечебным учреждением, где проводилось оплодотворение
  • копия всех лицензий клиники на проведение этой процедуры
  • справка об оплате медицинских услуг с соответствующим колом, которую Вам выдаст клиника при ее запросе
  • заявление на возврат денег после ЭКО в налоговой инспекции.

Чтобы вернуть деньги, потраченные на медикаменты, нужно также подать соответствующие документы:

  • справка о доходах плательщика по месту работы в бухгалтерии
  • форма 2 НДФЛ, которую можно взять в налоговой инспекции
  • копия Ваших документов: паспорт с постоянной пропиской и код
  • копии всех чеков, которые Вы потратили за предыдущий год
  • копия рецептов специальной формы 107/у, которая имеется у всех врачей с обозначением «для налоговой».

Возврат налога при ЭКО может быть проведён не только человеком, который лично проходил лечение, а и его супругом или супругой, родителями и детьми.

КОГДА ВЫПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЭКО: документы, порядок оформления

Налоговый вычет выплачивается только в случае, если:

  • лечение проводилось только в тех лечебных учреждениях, которые имеют лицензию на проведение медицинской деятельности, которая выдана законодательством РФ
  • лечение, проведенное Вам, входит в перечень медицинских услуг, которые утверждены РФ.

Экстракорпоральное оплодотворение входит в перечень таких услуг как дорогостоящее лечение и включает в себя культивирование и подсадку эмбрионов, а вот лечение и медикаменты, которые использовались для этой процедуры, будут решаться индивидуально только учреждением, оказывающим эти услуги.

Возврат НДФЛ при ЭКО может получить один из супругов или можно разделить налоговый вычет на двоих, для этого следует в клинике ЭКО дать запрос на две справки, содержащие по 50% расходов. При этом существует вероятность получения вычета НДФЛ за год, уплаченный плательщиком, однако, перенести на следующий год невозможно.

Налоговый вычет – ЭКО является дорогостоящей процедурой, которая увеличивает шансы на рождение ребенка всем бездетным парам. Государство РФ предусмотрело налоговый вычет на проведение экстракорпорального оплодотворения в общей сумме 13% от той, которая была потрачена на лечение на протяжении одного года, при одном условии, что доход плательщика налогов, который оплачивает процедуру, на протяжении года превышает затраченную сумму. Здесь учитывается также доход, который не должен быть меньше суммы, которую израсходовали на лечение, так как разница практически сгорает. В такой ситуации следует разделить налоговый вычет на обоих супругов, при это получить большую сумму компенсации за процедуру.

Итак, для получения налогового вычета необходимо строго в определенном порядке собрать и подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, который следует за истекшим налоговым периодом, в котором и была проведена процедура ЭКО. Для этого следует подать налоговую декларацию с указанием всех доходов в течении года, налоги на них с предоставлением заявления на вычет для экстракорпорального оплодотворения, справка о доходах, договор на лечения в клинике, имеющей соответствующую лицензию, справка об оплате услуг в медучреждении, документы, подтверждающие факт оплаты лечения и полис или договор со страховой компанией и ждать очередь на ЭКО.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector