Как выяснить причины смены налогообложения ИП?
Advokat-rso.ru

Юридический портал

Как выяснить причины смены налогообложения ИП?

Как узнать систему налогообложения ИП по ИНН онлайн

VIKTOROVA_SASHA

Эксперт

Регистрируя право на ведение предпринимательской деятельности, человек самостоятельно выбирает будущую систему налогообложения. Но нередко возникают ситуации, когда бизнесмен поручает процедуру оформления документов специалистам – юридической фирме, предоставляющей соответствующие услуги. В таком случае человек получает на руки полный пакет документов, включая ИНН и ОГРНИП, после чего может начинать вести бизнес. Именно в таком случае вопрос, как узнать систему налогообложения ИП, становится наиболее актуальным.

Различные системы налогообложения
Если предприниматель самостоятельно не оформлял право на ИП и не выбирал систему налогообложения, то этот момент необходимо обязательно выяснить. Без информации будет невозможно корректно заполнять декларации в налоговую службу, поскольку данные не будут соответствовать действительности.

Если в штате присутствует нанятый бухгалтер, то его также будет интересовать вопрос о системе налогообложения – ведение бухгалтерии без этих данных также невозможно. Перед тем, как узнать, какая система налогообложения у ИП, рекомендуется ознакомиться со всеми вариантами, которые могут применяться к предпринимателю:

· УСН – «упрощенка», как ее называют между собой бизнесмены, аббревиатура расшифровывается – упрощенная система налогообложения;

· ЕВНД – здесь подразумевается единый налог на временный доход;

· ПСН – патентная система налогообложения;

· ЕСХН – единый сельхоз налог.

Стоит отметить, что если предприниматель не занимается сельским хозяйством, то последний вариант можно исключить автоматически из предполагаемых.

Предприниматели, раздумывая, как узнать свою систему налогообложения ИП, могут прибегнуть к простому способу – внимательное изучение документации, особенно если регистрация ИП осуществлялась через посредников. В договоре оказания услуг должны быть зафиксированы все действия компании, в том числе и переход на выбранную систему налогообложения. Если этого нет, а вся деятельность ограничивается только постановкой предпринимательского права на учет, то система налогообложения не выбрана. Это значит, что предприниматель автоматически находится на ОСН – общая система налогообложения.

Если в договоре никаких данных по этому поводу нет, но предварительно эта тема обсуждалась, то ситуация усложняется. По закону переход на ту или иную систему налогообложения возможен только при подаче заявления и соответствующих документов:

· для УСН применяется форма N 26.2-1;

· для ЕВНД – N ЕНВД-2;

· для ПСН – N 26.5-1.

Следует также отметить, что ЕВНД и ПСН – специализированные системы, которые могут применяться только к определенным видам предпринимательской деятельности. Основанием является п. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.43 НК РФ, где имеется перечень видов занятости.

На основе изложенного велика вероятность, что ИП не переводился ни на какую систему налогообложения и остался на ОСН. Однако, предприниматель должен обладать точной информацией, поэтому актуален вопрос – как узнать систему налогообложения ИП онлайн.

Получение информации о системе налогообложения по ИНН
Наиболее простым способом узнать свою систему налогообложения является обращение в налоговую службу. Это можно сделать лично или воспользоваться онлайн сервисом.

Личное посещение ФНС предполагает подачу заявления с прикрепленными документами (ИНН, паспорт, свидетельство на предпринимательскую деятельность). Документ готовится в течение 5 дней, после чего его можно получить лично, либо по электронной почте (при условии, что перед этим данный способ был указан в заявлении). Если ранее переход не был совершен, то действующей системой является ОСН. Предприниматель имеет право подать заявление на переход на «упрощенку» или ЕВНД, ПСН, если его бизнес соответствует требованиям.

Если нет возможности посетить ФНС лично, то можно осуществить процедуру через сайт. Для этого нужно быть в курсе, как узнать систему налогообложения ИП на сайте ФНС. Пошаговая инструкция действий следующая:

· зайти на сайт налоговой службы (использовать только официальный ресурс с адресом www.nalog.ru);

· зайти в личный кабинет – при регистрации права на предпринимательство человеку предоставляется доступ от личного кабинета на сайте. Если данных нет, то можно повторно запросить их у сотрудников налоговой службы;

· в личном кабинете представлена полная информация о предпринимательской деятельности, включая систему налогообложения.

Получение информации посторонними людьми невозможно, поскольку доступ имеется только у пользователя. Как узнать систему налогообложения ИП по ОГРНИП – также предоставляется возможным только предпринимателям. Сделать это можно только при предъявлении документов и при посещении налоговой службы лично. Если ввести номер ОГРНИП на сайте ФНС, то система выдаст лишь общую информацию об ИП, которой достаточно для составления представления о нем, как о контрагенте.

Как узнать систему налогообложения ИП по ИНН – возможно только при входе в личный кабинет на портале ФНС или при посещении организации лично.

Как поменять систему налогообложения для ИП и часто ли можно это делать

Успешный предприниматель может задаваться вопросом, как поменять систему налогообложения для ИП. Каждый вариант имеет свои критерии и правила. Поэтому организация сама выбирает метод, по которому будет работать. Это зависит от того, отвечает ли она тем или иным характеристикам. В этой статье представлена информация о том, как изменить систему налогообложения для ИП.

Может ли ИП сменить систему налогообложения

Да, может. У него есть возможность менять её по собственному желанию или по требованию Налогового кодекса. Это происходит из-за того, что одному предприятию подходит УСН 6 % или 15 %, другому — патент. Ещё одной компании может пойти на пользу изменение системы на ЕНВД или ОСН. Также ИП может перейти на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог).

Сравнение систем налогообложения

Порядок смены режима

Чтобы произвести смену системы, необходимо выполнить определенные шаги:

  1. Убедиться в том, что предприятие отвечает всем нужным критериям. Ниже поданы основные характеристики.
  2. Заполнить заявление или уведомление. Это нужно, чтобы налоговый орган знал, на какой системе работает предприятие. Чем отличается заявление или уведомление? Первое заполняется для патента, вмененки и ЕСХН, второе — для упрощенки.
  3. Передача заявления. Это можно сделать несколькими способами: отнести самостоятельно; через поручителя (бухгалтера, сотрудника банка); отправить заказным письмом; онлайн. В последнем случае нужно зайти на сайт налогового органа, зарегистрироваться и войти в личный кабинет. Также можно использовать такие программы: «1С-Отчетность», «Сбис».
  4. Приготовить необходимые документы. Это потребуется только для перехода на УСН. Будут необходимы копии: декларации о доходе, справки об остаточной стоимости, списка средней численности работников за ответный период, информации о других участниках, которые в доле.
  5. Подождать 5 дней. За это время рассматривается заявления для патента и вмененки. Если предприятие изменяет систему на УСН, то ждать ответа бессмысленно.
  6. Получить подтверждение, что смена прошла успешно. Это делать необязательно, но таким образом можно избежать неблагоприятных последствий. При переходе на патент предприятие получает, собственно, этот патент (подтверждение), при вмененки — уведомление, при упрощенке — ничего. Однако можно подать запрос, после чего в течение 30 дней придет письмо с подтверждением или опровержением.

Заявление для УСН

Пример заявления

Хоть, по сути заявление и уведомление имеют один и тот же смысл, заполняемый бланк для всех трёх систем разный.

Заявление для ЕСХН

Ошибаться или что-то исправлять в заявлениях запрещено.

Заявление для ЕНВД

Это может создать проблемы в будущем, если, например, была сделана ошибка в названии предприятия. Также это будет занимать больше времени (пока налоговая рассмотрит одно заявление, отклонит его, потом рассмотрит повторное и т. д.). Поэтому лучше всего поручить его заполнение бухгалтеру.

Заявление для патента

Какую систему выбрать предпринимателю

Так как ИП — это собственная система бизнеса, то метод налогообложения предприниматель тоже выбирает самостоятельно. Например, если бизнес только образовался и в штате не больше 15 человек, то можно спокойно пользоваться патентом, который существует только для ИП. Однако, если дело процветает, и людей становится больше, владелец вынужден заменить систему на упрощенку, ЕНВД или др. Также если ИП связано с сельскохозяйственной деятельностью, то логично было бы использовать ЕСХН. Здесь почти всё зависит от самого бизнесмена. Обычно на этот счёт советуются со штатным бухгалтером.

Читать еще:  Налоговый вычет на покупку квартиры в 2014 г

Требования к ИП

Для ОСН не нужно ничего. Если предприятие не выбрало никакую специальную систему, то оно автоматически будет работать на общей. Изменить самостоятельно бизнесмен не может.

Для ЕСХН нужно, чтобы предприятие производило сельскохозяйственную продукцию и/или рыбу. Доля дохода от продукции в общем доходе от реализации товаров за 9 месяцев должна составлять минимум 70 %.

Переход не возможен, если предприятие занимается изготовлением подакцизных товаров.

Система ЕНВД подойдет тем, у кого есть филиалы или представительства.

В какой срок происходит смена системы

Процедура может занять как сутки, так и целый месяц. Зависит от переходящей системы, документов, их передачи. Лучше всего это поручить бухгалтеру или другому доверенному лицу.

Сколько это займет времени:

Если ИП переходит по желанию, то это можно сделать в день регистрации, за месяц после неё и с 1 января следующего года (заявление подается в настоящем году). Если принудительно, то в течение 15 дней с начала нового отчетного периода. Если с упрощенки 6 % на упрощенку 15 %, то только с 1 января следующего года (заявление подается в настоящем году).

Патент

Процедура доступна в день регистрации ИП или за 10 рабочих дней до преступлению к работе с системой.

Важно! В счёт не берутся выходные и праздники, поэтому по сути это занимает около двух недель.

Это доступно когда угодно, но важно передать заявление в налоговую за пять дней до того, как предприятие начнет работать на системе ЕНВД.

Процедуру можно произвести с 20.10. по 20.12., и действовать она начнет с нового календарного года. Это для новых предприятий. Однако, если это просто переход на ЕСХН, то это нужно сделать в течение месяца с даты постановки на налоговый учёт.

Часто ли можно производить замену

Перейти на УСН можно один раз в течение календарного года. Однако если раньше предприятие работало на упрощенке, потом поменяло систему, спокойно можно поменять обратно даже в середине года. Также это можно сделать с 1 января следующего года, но для этого необходимо соблюдать требования п. 291.4 ст. 291 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, ИП может использовать любую систему налогообложения, но для этого нужно соблюдать определенные требования. Также очень важно понимать, отвечает ли выбранная система критериям, иначе предприятию придется платить штрафы и большие проценты от прибыли.

3 способа проверки онлайн системы налогообложения ИП

Предприниматель, начиная деятельность, при регистрации ИП выбирает механизм отчетности перед государством. Выбор способа налогообложения допустимо осуществить как при подаче документов, так и позже в заявительной форме. Если бизнесмен доверил открытие фирмы сторонней организации, а не делал это самостоятельно, то необходимо сообщить о желании остаться на общей системе или перейти на упрощенную. В ходе практики возникают ситуации, когда важно знать форму налогообложения контрагента.

Существующие системы налогообложения

Знание собственного варианта налогообложения критически важно. От этого зависит периодичность отчетности в налоговую службу, процент взноса в счет государства и иные аспекты.

Рассмотрим, какие механизмы налогообложения в современной России:

  • УСН – упрощенный способ налогообложения – отчетность подается один раз в год, по ставке шесть процентов от доходов или пятнадцать при выборе доходы минус расходы;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход – распространяется на узкий круг инициатив;
  • ПСН – патентная система – используется частными лицами, осуществляющими предпринимательскую практику, где налог платится авансовым платежом;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – применяется гражданами, занимающимися сельхоз деятельностью;
  • ОСНО – общая система налогообложения.

Если предприниматель при регистрации не выбрал механизм, то автоматически присваивается ОСНО. Вариант предполагает не только частую отчетность перед государством, но и уплату налога по ставке в восемнадцать процентов.

Отметим, что ПСН и ЕСХН – системы, применяемые к ограниченному кругу деятельности. Выбор вариантов допустим при соответствии занятости перечню, указанному в Налоговом кодексе РФ. По патенту работают граждане, оказывающие частные услуги населению, индивидуальные предприниматели платят налог на предполагаемый доход один раз в календарный год. Режим упрощенки предпочтителен для предпринимателей с годовым доходом менее шестидесяти миллионов рублей. Узнать находится ли ИП на УСН или нет допустимо посредством просмотра документации, полученной при открытии фирмы. Предполагается наличие справки, где указывается способ отчетности.

Общая система выгодна для масштабного бизнеса с серьезными оборотами и многочисленным штатом. Начинающим предпринимателям подходит упрощенная система.

Как узнать систему налогообложения контрагента по ИНН

При работе с юридическими лицами на долгосрочную перспективу стоит внимательно изучать партнеров по бизнесу.

Важно узнать вариант налогообложения контрагента:

  1. Получить сведения о порядочности и ответственности партнера. Если для сотрудничества выбран контрагент, уклоняющийся от уплаты налогов, в том числе НДС, то санкции будут наложены на бизнес партнеров виновника.
  2. Для ведения бухгалтерской отчетности потребуются сведения о контрагентах, формах подачи деклараций и налоговой ставке.

Узнать, на каком механизме налогообложения находится партнер допустимо несколькими способами. Рассмотрим каждый детальнее, сделав акцент на онлайн инструменты. Отметим, что получение информации по ИНН онлайн, открывает доступ к ограниченному набору знаний, конфиденциальные сведения предоставляются только собственнику бизнеса относительно себя самого. Используя интернет, предприниматель вправе обратиться на официальный сайт ФНС, портал госуслуг и на платформы аутсорсинговых фирм.

Для уточнения информации как онлайн, так и при личном посещении, потребуется ИНН контрагента.

На сайте налоговой

Обращение в ФНС – прямой и элементарный способ получения сведений. Во-первых, допустимо посетить ведомство лично и запросить информацию. Допустимо обращение как в отделение по месту регистрации ИП, так и в другой отдел. Так как сведения запрашиваются из общей системы, принадлежность к конкретному населенному пункту не обязательна.

Во-вторых, если предприниматель подключен к механизму подачи отчетности онлайн, то для получения сведений вправе воспользоваться официальным сайтом налоговой службы.

Нет унифицированной формы обращения, а вот ответ приходит в виде электронного письма, которое содержит:

  • интересующую информацию о контрагенте
  • печать;
  • подпись инспектора.

При возникновении спорных ситуаций, бумага выступает в качестве доказательства и аргумента. Уточняя, как проверить информацию лично, отметим, что в территориальном отделении ФНС надо запросить сведения о контрагенте, сказав персональные данные партнера.

Для регистрации на сайте федеральной налоговой службы следует посетить ближайшее территориальное отделение и запросить ключ для личного кабинета.

Через госуслуги

На текущий момент предоставление сведений из ЕГРЮЛ посредством портала госуслуг невыгодно. За опцию взимается плата в размере пятидесяти тысяч рублей, а срок обработки обращения составляет пять рабочих дней.

Процедура выглядит следующим образом:

  1. Авторизация на портале государственных услуг.
  2. Выбор раздела налоги и финансы.
  3. Подпункт – получение сведений из единого реестра юридических лиц.

Предпочтительно воспользоваться ресурсами официального сайта ФНС бесплатно или иными сервисами за меньшую стоимость. Большая часть опций, связанных с налоговой службой, на портале госуслуг и в МФЦ предоставляется за серьезную плату. Рекомендуется обращаться непосредственно в ведомство.

Опция, открывающая доступ к сведениям из ЕГРЮЛ доступна пользователям, подтвердившим личность. Процедура осуществляется посредством личного посещения государственного учреждения: МФЦ, налоговой, ПФР и других.

Иные сервисы

Помимо официальных государственных сервисов есть аутсорсинговые компании. В числе услуг присутствует и получение сведений о контрагенте.

В компаниях допустимо заказать следующие опции:

  • запрос информации о контрагентах;
  • ведение бухгалтерского учета;
  • сдача отчетности и другое.

Некоторые интересуются, как определить по ОКВЭД информацию о контрагенте, отметим, что коды не отражают механизм налогообложения, но укажут на него, если речь идет о сельском хозяйстве или деятельности, связанной с патентным правом.

Читать еще:  Будет ли с ребенка взиматься налог на дарение?

Как узнать свою систему налогообложения

Обычно предприниматели знают, на каком варианте налогообложения находятся. Во-первых, соответствующая информация присутствует в пакете материалов, передаваемых государственными органами при получении ОГРИП. Во-вторых, получить сведения допустимо через описанные выше ресурсы.

Если открытием ИП занималась компания, а не сам человек, то стоит обратиться к договору оказания услуг. В соглашении фиксируется полный перечень действий, осуществленных посредником для заявителя, в том числе сведения о системе налогообложения.

Если поиски показали, что информация о формате отчетности отсутствует, то предприниматель зафиксирован на общей системе.

Если это допускает выбранный вид деятельности, то человеку стоит написать заявление на переход на иные механизмы:

Если бизнес ориентирован на сельское хозяйство, то стоит изучить особенности ЕСХН, так как вариант обладает перечнем льгот и привилегий. На старте ведения бизнеса предприниматель стремится к экономии. До 2020 года в России действует программа «налоговых каникул», при грамотно выбранном способе отчетности допустимо сэкономить денежные средства в первые два года существования дела. Подробный перечень оснований для получения и привилегий представлен в поправках к Налоговому кодексу в марте 2015 года. Если человек работает на ОСНО, то обладает минимальным набором льгот и преференций.

Узнавать присвоенную систему налогообложения необходимо, если открытие ИП было доверено сторонней организации. Когда предприниматель не обнаруживает сведения о постановке на спецрежим, значит, находится на ОСНО.

В России пять способов налогообложения. В зависимости от вида деятельности, объемов и количества сотрудников предприниматель вправе выбрать наиболее подходящий. Если требуется узнать методику отчетности контрагента, то допустимо это сделать посредством обращения в федеральную налоговую службу или в иные сервисы. Обращение через госуслуги занимает время и стоит дорого. Уточняя как узнать, на какой системе налогообложения находится контрагент ИП, отметим, что эта информация доступна как у официальных государственных органов, так и у коммерческих компаний-посредников.

Налоговики проверяют ИП дома

Ждать ли вам налоговую к себе домой, только потому, что вы зарегистрированы в качестве ИП и ведете деятельность достаточно давно?

Налоговые проверки по ИП в последние годы сильно участились. Раньше налоговая не проверяла ИП на УСН с маленькими оборотами. Проверки осуществлялись выборочно и вероятность, что она затронет именно ваш бизнес, была незначительна.

Последние два года пристальное внимание налоговой к деятельности ИП резко возросло. Связано это с ужесточением контроля всех параметров деятельности у ИП так же как и ООО вне зависимости от режима налогообложения, на котором вы находитесь.

Несколько причин проверить ваше ИП по прописке визитом на дом

  1. Наличие камеральной проверки по ИП.
  2. Недостоверные сведения в налоговой об адресе прописки.
  3. Наличие подозрительных контрагентов в процессе деятельности.
  4. Вид деятельности, который вы выбрали, невозможно осуществлять по адресу прописки.
  5. У налоговой отсутствуют сведения о месте осуществления деятельности.
  6. Длительное неисполнение обязанности по оплате налогов.
  7. Отсутствие отчетности у налоговой от вас долгое время.
  8. Претензии от ваших поставщиков по неоплаченным обязательствам длительное время.

Это лишь некоторые причины, на практике их может быть много больше. И что, обязательно придут домой? Да, вполне вероятно. Конечно, если у вас есть контакт с вашей налоговой, то визита инспектора по адресу избежать проще. Скорее всего инспектор пригласит вас к себе в кабинет, так проще ему. Однако лучше быть готовыми к такому визиту и не бояться принять.

Несколько простых советов, как избежанить визита налоговой к вам домой

  • Планомерно, вовремя и в полном объеме предоставляйте отчетность в налоговый орган в соответствии с режимом налогообложения. Который вы выбрали.
  • Своевременно, безошибочно производите оплату налогов, не допускайте большого количества требований от налоговой.
  • Если меняете личные данные: адрес прописки, фамилию, имя, отчество и тому подобные сведения, убедитесь лично, что до налоговой дошли эти изменения. Помните, что иногда нужно сменить место учета из одной налоговой в другую по ИП, если сменили адрес прописки.
  • Будьте осмотрительны в выборе покупателей и поставщиков при совершении сделок, проверяйте информацию о контрагенте любыми доступными способами. Требуйте в начале сделки учредительные документы, паспорта руководителей. Сделку совершайте на договорной основе. Завершая ее, получите первичные документы, оформленные должным образом. Проверяя контрагентов, убедитесь, что у них положительная репутация перед налоговой: отсутствует задолженность по платежам в бюджет, нет просрочки или не сданной отчетности, нет судебных претензий по вашему поставщику.
  • Не допускайте наличия задолженности по налогам на землю, имущество, транспорту по вам, как физическому лицу.
  • Ограничивайте движение наличных денежных средств по расчетному счету, если им пользуетесь. Убедитесь, что все расходы происходят в рамках деятельности вашего ИП.
  • Обеспечьте полноту наличия первичных документов, доступ к ним в любой момент и возможность предоставить их в налоговый орган в любой момент по требованию.
  • Не бойтесь звонков мз налоговой, держите с ними связь, предоставьте актуальную информацию о контактных данных: почта, телефон, место ведения бизнеса, адрес вашего местонахождения, сайт, контакты третьих лиц, кто имеет право дать информацию в ваше отсутствие.

Вот простой пример визит налоговой из практики:

По адресу прописки к ИП нанес визит налоговый инспектор, на адресе дверь открыли родственники предпринимателя и ответили, что он здесь не проживает и деятельности не ведет. Инспектор поставил пометку: отсутствует по адресу прописки. На просьбу дать контакт, родственники ответили отказом. Дальше налоговый орган завалил ИП письмами с просьбой явиться для пояснений по тому же адресу прописки. ИП осуществляет авторемонтные работы при своем частном доме в гаражной мастерской. Адрес ведения деятельности не совпадает с адресом прописки уже давно. Инспектор хотел визитом вручить требование о несвоевременной сдаче отчета. Пока налоговая продолжала поиски, его родственники претерпели 3 визита налоговиков домой. Только когда от боязни ИП обратился за помощью к специалисту и вышел на связь к налоговому инспектору, визиты по адресу прописки прекратились. В данном случае никаких штрафов эти визиты не повлекли. Но бывает, что за отсутствием реакции на такие визиты вам могут вынести отрицательное решение по проверке или начислить налог, запустить процесс по другим денежным взысканиям без вашего ведома.

В личном кабинете ФНС ИП увидела в графе «система налогообложения – ОРН».

Всегда платили УСН. В прошлом году из налоговой пришло требование об уплате УСН (немного просрочили, после уведомления сразу оплатили). Нас пересолили в начале года из одной налоговой в другую из-за смены места жительства. Полагаю, неправильно передали данные. В таком случае налоговая примет декларацию УСН или будет требовать уплаты НДС? В налоговую дозвониться не можем, лично обратиться сможем только через неделю.

уважаемая Ирина! Давайте по порядку. Если заявления не подавали на переход на другую систему налогообложения, то согласно главе 26.2 НК РФ платите по упрощенной системе налогообложения согласно ст.346.12 НК РФ. Переход на другую систему имеет заявительный характер. Вы такого заявления не подавали, как следует из вопроса. Так что скорее всего ошибка. Но лучше выяснить это в налоговой. Думаю, скоро вопрос выяснится и все будет в порядке. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

уважаемая Ирина! Отвечу хоть может и нет так скоро, но зато по порядку.

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость

Читать еще:  Выписали штраф лишенному, но права сданы

Но главное том, что переход на другую систему имеет заявительный характер. Вы такого заявления не подавали. Соответственно никаких оснований утверждать, что Вы перешли на общий режим налогообложения и в связи с этим должны платить НДС нет.

Это же не Ваша вина, что неправильно передали данные. Обязаны принять декларацию, требовать уплаты НДС в данном случае не могут. Ст.346.12,346.23 НК РФ, Позвоните на горячую линию и направьте письменное заявление.

НК РФ Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения

1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:

1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;

3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;

5) не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату расходов организации, если до перехода на упрощенную систему налогообложения такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.

2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:

1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;

2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.

Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.

При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.

При переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, определяемая исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса, за период применения главы 26.1 настоящего Кодекса.

При переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активов и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

3. В случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения общего режима налогообложения до перехода на упрощенную систему налогообложения, не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на дату перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму расходов, определяемую за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса.

4. Индивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения применяют правила, предусмотренные пунктами 2.1 и 3 настоящей статьи.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.

6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector