Какие платежи будут обязательными после регистрации НКО?
Advokat-rso.ru

Юридический портал

Какие платежи будут обязательными после регистрации НКО?

Об учете взносов в некоммерческие организации

Каким образом учитывать в бухгалтерском и налоговом учете вступительные и членские взносы у организации – участника некоммерческой организации? Участник уплачивает налоги в рамках общей системы налогообложения, членство в некоммерческой организации носит добровольный характер.

В соответствии с п. 1 ст. 50 ГК РФ и п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ “О некоммерческих организациях” (далее – Закон N 7-ФЗ) некоммерческой организацией является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.

Некоммерческие организации могут создаваться в форме общественных или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов Российской Федерации, казачьих обществ, некоммерческих партнерств, учреждений, автономных некоммерческих организаций, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов, а также в других формах, предусмотренных федеральными законами ( п. 3 ст. 2 Закона N 7-ФЗ).

Согласно ст. 121 ГК РФ и п. 1 ст. 11 Закона N 7-ФЗ юридические лица и (или) граждане в целях представления и защиты общих, в том числе профессиональных, интересов, для достижения общественно полезных, а также иных не противоречащих федеральным законам и имеющих некоммерческий характер целей вправе создавать объединения в форме ассоциаций (союзов), являющиеся некоммерческими организациями, основанными на членстве.

В соответствии с п. 1 ст. 26 Закона N 7-ФЗ источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются, в частности, регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов), добровольные имущественные взносы и пожертвования. При этом порядок регулярных поступлений от учредителей (участников, членов) определяется учредительными документами некоммерческой организации ( п. 2 ст. 26 Закона N 7-ФЗ).

Бухгалтерский учет

Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) ( п. 17 ПБУ 10/99).

В соответствии с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

В случае если расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов, то они признаются в отчете о прибылях и убытках путем их обоснованного распределения между отчетными периодами ( п. 19 ПБУ 10/99).

Полагаем, что рассматриваемые расходы соответствуют критериям прочих расходов ( п.п. 4 , 5 , 12 ПБУ 10/99).

Налоговый учет

В соответствии со ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются, в частности, следующие расходы:

– в виде сумм добровольных членских взносов (включая вступительные взносы) в общественные организации, сумм добровольных взносов участников союзов, ассоциаций, организаций (объединений) на содержание указанных союзов, ассоциаций, организаций (объединений) ( п. 15 ст. 270 НК РФ);

– в виде сумм целевых отчислений, произведенных налогоплательщиком на цели, указанные в п. 2 ст. 251 НК РФ ( п. 34 ст. 270 НК РФ);

– в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям и международным организациям, кроме указанных в пп.пп. 29 , 30 п. 1 ст. 264 НК РФ ( п. 40 ст. 270 НК РФ).

Так, согласно пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками – плательщиками таких взносов, вкладов или иных обязательных платежей.

Согласно разъяснениям Минфина России, представленным в письме от 31.01.2012 N 03-03-06/1/46, если членство в некоммерческой организации является на основании закона необходимым условием для осуществления деятельности налогоплательщика, то уплаченные в некоммерческую организацию членские взносы в целях налогообложения прибыли следует учитывать в составе прочих расходов при условии соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ. При отсутствии в законодательстве условия об обязанности членства в некоммерческой организации для целей осуществления деятельности уплаченные членские взносы при налогообложении прибыли у плательщика взносов не учитываются (смотрите также письма Минфина России от 24.09.2012 N 03-03-06/1/499 , от 16.01.2012 N 03-03-06/3/1 , от 01.11.2010 N 03-03-06/1/676 , от 22.09.2010 N 03-03-06/1/608 , от 11.02.2010 N 03-03-06/1/63 ).

Арбитражная практика по вопросу учета взносов в некоммерческие организации исходит из того, что в состав расходов включаются взносы (вклады и иные обязательные платежи) в некоммерческие российские и международные организации, построенные по принципу обязательности отчислений денежных средств, как необходимое условие осуществления деятельности налогоплательщика, а также оказание ему соответствующих услуг в профессиональной деятельности. При этом налогоплательщик – плательщик указанных взносов должен документально обосновать экономическую необходимость и оправданность произведенных затрат в целях получения дохода (смотрите, например, постановления ФАС Поволожского округа от 25.05.2010 по делу N А12-19321/2009 , ФАС Волго-Вятского округа от 10.12.2007 N А11-997/2007-К2-19/83 , ФАС Московского округа от 13.08.2007 N КА-А41/7529-07 , ФАС Дальневосточного округа от 07.11.2007 N Ф03-А51/07-2/4297 , ФАС Северо-Западного округа от 14.05.2007 N А56-15769/2006 , от 22.05.2006 N А56-45863/04 ).

В ряде случаев налогоплательщикам удается доказать производственную направленность понесенных расходов (смотрите, например, постановления ФАС Центрального округа от 11.02.2011 N Ф10-6454/2010 по делу N А62-2008/2010, ФАС Северо-Западного округа от 11.02.2010 N Ф07-5073/2009 по делу N А56-15894/2008, ФАС Западно-Сибирского округа от 02.07.2008 N Ф04-3966/2008(8960-А46-15) , Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.10.2010 N 20АП-3443/10 )

В то же время есть примеры судебных решений и не в пользу налогоплательщиков (смотрите, например, постановление ФАС Московского округа от 30.11.2009 N КА-А40/12738-09)

Применительно к рассматриваемой ситуации интерес представляют выводы, сделанные в постановлении ФАС Московского округа от 30.11.2011 N Ф05-10777/11 по делу N А40-138375/2010, в котором суд пришел к следующему выводу: ассоциации и союзы являются объединениями коммерческих организаций, которые в основном призваны координировать деятельность их участников, развивать их партнерские отношения, защищать их общие интересы в процессе ведения предпринимательской деятельности, а потому обязательные взносы участников в данные объединения признаются обоснованными расходами в целях ст. 252 НК РФ. Поскольку налогоплательщик уплачивал взносы в такой вид некоммерческой организации, как союз, то подлежит применению п. 15 ст. 270 НК РФ, устанавливающий запрет на учет в составе расходов только сумм добровольных взносов. Налогоплательщик уплачивал не добровольные, а обязательные взносы, что подтверждается положением об ассоциированных членах, счетами на оплату взносов, выставленными налогоплательщику, протоколом общего собрания союза, установившего размер членского взноса, письмом союза налогоплательщику о необходимости оплаты членского взноса. Доводы налогового органа о том, что поскольку вступление организаций в соответствующие союзы является добровольным, поэтому все виды взносов участников союзов следует считать добровольными, не приняты судами.

Таким образом, вопрос о включении расходов на уплату членских и вступительных взносов в состав расходов по налогу на прибыль в рассматриваемой ситуации является неоднозначным. С учетом официальной позиции полагаем, что принятие решения о включении указанных затрат в состав расходов по налогу на прибыль может привести к спору с налоговым органом.

С учетом выводов, сделанных в приведенном выше постановлении ФАС Московского округа от 30.11.2011 N Ф05-10777/11 по делу N А40-138375/2010, полагаем, что обосновать понесенные расходы можно тем, что взносы носят обязательный характер, что должно подтверждаться соответствующими документами (устав, положение об ассоциированных членах и т.д.). При этом участие в ассоциации должно быть связано с производственной деятельностью налогоплательщика и приносить ему соответствующую выгоду, такую как, например, обмен опытом, защита интересов.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ .

Некоммерческие
организации и налоги

Особенности налогообложения НКО

Обязательные платежи, с которыми сталкиваются НКО:

  • налог на прибыль организаций либо налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН);
  • страховые взносы;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на имущество организаций;
  • налог на добавленную стоимость (НДС).

О каждом из них поговорим подробнее.

Налоговые режимы

Существует несколько налоговых режимов, но для некоммерческих организаций актуальны два из них:

  • общий режим налогообложения (ОСН);
  • упрощенная система налогообложения (УСН).

Налоговые режимы имеют свои особенности, раскрываемые в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Разберем основные отличия.

Общий режим налогообложения

Общий режим налогообложения действует в отношении организации по умолчанию, если она по собственной инициативе не перешла на другой налоговый режим. Основным налогом для некоммерческой организации на ОСН будет налог на прибыль организаций, стандартная ставка которого равна 20% от прибыли (то есть доходов, уменьшенных на величину произведенных для их получения расходов). Также на ОСН организация является плательщиком НДС (кроме случаев, когда у организации есть освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика – его легко получить, если НКО вообще не оказывает платных услуг и ничего не продает, либо такие доходы за 3 месяца не превышают 2 млн рублей).

Упрощенная система налогообложения

В отличие от ОСН применение упрощенной системы налогообложения освобождает организацию от уплаты налога на прибыль организаций и НДС (за некоторыми исключениями, которые в деятельности НКО встречаются крайне редко), соответственно, и от отчетности по этим налогам. Вместо этого организация выбирает один из двух вариантов уплаты налога в связи с применением УСН:

  • 6% с доходов;
  • 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов.

При этом под доходами (как в налоге на прибыль организаций, так и при УСН) понимаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы, а целевое финансирование и целевые поступления (например, пожертвования) доходами не считаются.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены пониженные налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Кроме того, для НКО на УСН есть дополнительные преференции, например, возможность использовать пониженные тарифы страховых взносов.

Таким образом, преимущества УСН для НКО очевидны: меньше отчетности, нет НДС, есть возможность пользоваться дополнительными послаблениями. Даже если НКО оказывает платные услуги или занимается продажами, она все равно будет платить облегченный налог вместо налога на прибыль организаций.

Большинство НКО соответствуют условиям, позволяющим применять УСН. Этих условий много ( статья 346.12 Налогового кодекса ), но основных из них три:

  • средняя численность работников организации не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств, которые есть на балансе организации (деньги на счетах и ценные бумаги сюда не относятся), не превышает 150 млн рублей;
  • доходы за год (не считая целевого финансирования и целевых поступлений) не превышают 150 млн рублей.

Как перейти на УСН?

Вариант 1
Со дня регистрации, точнее, со дня постановки на учет в налоговом органе. Обычно эта дата совпадает с датой внесения записи в ЕГРЮЛ. Когда организация зарегистрирована, у нее есть 30 календарных дней с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет, для того чтобы подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН. В таком случае организация считается применяющей УСН с первого дня своего существования.

Читать еще:  Как написать письмо президенту рт минниханову образец

Вариант 2
С 1 января следующего года. Для этого достаточно подать уведомление о переходе на УСН до конца текущего года (до 31 декабря).

В любом случае в уведомлении о переходе на УСН нужно будет указать выбранный объект налогообложения:

Если организация планирует оказывать платные услуги практически с нулевой прибылью, то предпочтительнее второй вариант. Если же она собирается продавать разное имущество или поделки на благотворительных мероприятиях или вообще не предполагает вести предпринимательскую деятельность, то лучше первый вариант.

Налогообложение поступлений

Существует перечень поступлений, которые не учитываются как доходы НКО для целей налогообложения. То есть с таких поступлений не нужно платить ни налог на прибыль организаций на общем режиме налогообложения, ни налог в случае применения упрощенной системы налогообложения. Условия для обоих налоговых режимов (ОСН и УСН) одинаковые: перечень необлагаемых поступлений приведен в статье 251 Налогового кодекса. Перечислим основные из них:

  • гранты. Гранты Президента Российской Федерации, предоставляемые Фондом президентских грантов, налогом не облагаются. По другим грантам необходимо проверять соблюдение условий, изложенных в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса: значение имеют источник (кто выделяет грант) и сфера реализации грантовой программы;
  • пожертвования ( статья 582 Гражданского кодекса Российской Федерации );
  • взносы (деньги и иное имущество), которые вносятся учредителями, участниками, членами организации и предусмотрены ее уставом;
  • безвозмездно полученные работы и услуги при наличии договоров о безвозмездном выполнении работ, оказании услуг;
  • имущество и права, переходящие по завещанию в порядке наследования;
  • имущество и права, которые получены на осуществление благотворительной деятельности ;
  • субсидии , предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов на осуществление уставной деятельности;
  • права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом .

Почти всё, что обычно собирают НКО, – частные пожертвования, членские взносы (для членских НКО), бесплатные услуги от бизнеса и волонтеров, – может не облагаться налогом при соблюдении минимальных требований к оформлению документов. По сути, НКО могут жить и чаще всего живут вообще без уплаты налогов с доходов, если ничего не продают, не оказывают платных услуг и не получают процентов по депозитам. Но есть важный нюанс: НКО должны раз в год отчитываться по всем своим необлагаемым налогом поступлениям. Для этих целей существует специальный отчет о целевом использовании полученных средств в составе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Налог на имущество организаций

С 1 января 2019 года налогом на имущество организаций облагается только недвижимое имущество , кроме земельных участков и объектов культурного наследия федерального значения. Соответственно, если у некоммерческой организации нет зданий и помещений и она применяет упрощенную систему налогообложения, то даже отчитываться по данному налогу не нужно.

Страховые взносы

Именно со страховыми взносами НКО сталкиваются чаще всего. Они платятся как работникам по трудовым договорам, так и внешним специалистам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам для выполнения отдельных работ или услуг.

Можно выделить 4 вида страховых взносов:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (22%)

Обычно говорят о тарифе 22% от размера вознаграждения физическому лицу. На самом деле этот расчет немного сложнее: 22% берутся от суммы, не превышающей за год установленной предельной величины. В 2019 году она составляет 1,15 млн рублей. С суммы, превышающей эту предельную величину, нужно платить только 10%. Большинству НКО можно смело рассчитывать отчисления на обязательное пенсионное страхование, исходя из 22%.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (5,1%)

Самые простые для расчета страховые взносы – 5,1% от всей суммы выплат.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%)

2,9% – это стандартный тариф, который нужно брать за основу при планировании бюджета организации или проекта. При этом страховые взносы платятся до момента, пока выплаты конкретному работнику нарастающим итогом за год не достигнут предельной величины. В 2019 г. она составляет 865 000 рублей.

Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%)

0,2% – это тариф по наиболее распространенному I (минимальному) классу профессионального риска.

Все эти взносы организация платит «сверх» зарплаты. Давайте посмотрим на примере, как они рассчитываются.

Допустим, заработная плата работника по трудовому договору составляет 30 000 рублей в месяц. Человек не болел, отработал все рабочие дни месяца. Ему причитается вся сумма. Из нее мы удержим и перечислим в бюджет НДФЛ – 3 900 рублей (13%), в итоге человек получит 26 100 рублей. Также организация должна будет заплатить:

  • 22% от 30 000 рублей (6 600 рублей) на обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1% (1530 рублей) на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9% (870 рублей) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 0,2% (60 рублей) на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Итого получается, что мы платим 30,2% от зарплаты в качестве страховых взносов. От суммы в 30 000 рублей это будет 9 060 рублей. По сути, работник, получающий зарплату в 30 000 рублей в месяц, обходится организации в 39 060 рублей. При этом сам работник на руки получает 26 100 рублей, если только не пользуется налоговыми вычетами.

Страховые взносы с выплат работникам, состоящим в штате организации (с кем заключены трудовые договоры), и людям, работающим по договорам гражданско-правового характера, немного отличаются:

Бухгалтерский учет НКО – Взносы в НКО

Добровольные взносы и пожертвования – это отдельный вид поступлений НКО, характерный именно для этой организационно правовой формы. В статье 251 Налогового кодекса РФ, определено, что они не подлежат налогообложению. Другими словами, поступления добровольных взносов и пожертвований не являются налогооблагаемой базой. Путаницу вносит большое количество отдельных видов этих поступлений. Даже по сути одинаковое поступление в АНО и Ассоциации звучит по разному .

Ниже Я опишу все подвиды этого поступления.
И зачем производят такие оплаты в НКО.

Но сейчас, рассмотрим признаки по которым можно определить, что поступление относится к добровольному взносу и пожертвованию:

  • Оно не является выручкой, на его основании не предоставляются акт выполненных работ, товарные накладные, УПД (универсальный передаточный документ), счет-фактура и другие документы характерные для выручки.

Важно! Часто плательщик – юридическое лицо, само не понимает, какой перевод совершает. Сначала руководитель производит платеж, а потом требует акт выполненных работ, т.к. бухгалтеру надо “закрыть” сумму и должен быть подтверждающий документ. Не должен! Юридические лица производят оплаты добровольных взносов и пожертвований в НКО за счет чистой прибыли, после оплаты своих налогов. Закрывающий или подтверждающий документ, не обязателен, достаточно платежного поручения с корректным основанием. Учесть в себестоимости такие расходы юридические лица не могут. Это одна из причин, почему сами НКО с таких поступлений уже налоги не платят. Грубо говоря, такие средства попадают в НКО от:

-физических лиц, с доходов которых взимается НДФЛ.

-юридических лиц после уплаты налога на прибыль.

  • Учет таких средств ведется на бухгалтерском счете 86 “Целевые поступления”. Название счета отражает суть этого вида поступлений. НКО получает финансирование не за что-то, а на что-то. Что именно, определено в уставе некоммерческой организации и в большинстве случаев это социально-ориентированные целим. К ним относится спорт, наука, права граждан, благотворительность, культура, искусство, и.т.д.
  • Суть этого вида поступлений близка к доверительному управлению капитала, физические и юридические лица предоставляют НКО свои средства, чтобы оно их использовало в обозначенном уставе направлении.

Важно! Направление использования средств в НКО не направлено на интересы плательщика или учредителей НКО, это запрещено, МИНЮСТ преследует такие действия. Направление интересов НКО лежит строго в социально-ориентированном направлении, согласно федеральному закону №7 о некоммерческих организациях.

Виды добровольных взносов и поступлений.

Я начну с общих определений и самых простых.
Важно! Налоговые органы и МИНЮСТ первично определяют вид поступления по основанию платежного поручения, это очень важно. Все поступления с некорректным основанием признаются налогооблагаемой базой и потом надо будет в рамках проверки доказывать обратное. Во время отреагировать и отстоять свою позицию сложно. Намного проще не допускать ошибок с основаниями платежей.
Отвечу сразу на вопрос, как это происходит. Налоговая или МИНЮСТ имеют онлайн доступ на просмотр банковских счетов. В теневом режиме они постоянно проверяют структуру движения средств и по основаниям могут примерно определить, что относится к выручке, а что к добровольным взносам и пожертвованиям. Если анализ показывает грубое несоответствие с предоставленной бухгалтерской и налоговой отчетностью, гос.органы инициирую проверку организации.
Исключение составляют благотворительные фонды, в рамках закона о благотворительной деятельности, все поступления, по умолчанию, признаются пожертвованиями. Только прямое коммерческое основание сформирует им налоговую базу.
Важно! Данные риски напрямую зависят от компетенции бухгалтера НКО, применение стандартных правил учета в коммерческих организациях приведут к доначислению огромного количества налогов, штрафов и пеней.
Теперь рассмотрим каждый вид поступления и пример корректного основания.

Взнос на уставную деятельность.

Это самое общее основание, если не знаете как определить поступление, применяйте его.
По нему вносителем может быть любое физическое или юридическое лицо. Оно применимо к любой форме НКО. Вноситель полностью доверяет НКО использование средств, в рамках её устава. После оплаты никаких закрывающих документов предоставлять вносителю не требуется.
Основание платежа: ” Добровольный взнос на развитие уставных целей некоммерческой организации. сумма . НДС не облагается”.
Обычно так платят мелкие суммы при большом доверии к НКО.

Взнос на мероприятие.

НКО публикует на сайте, листовках или любым доступным способом программу мероприятия. Которая обычно состоит из описания целей/проблемы, как они будут достигнуты/решены, необходимое количество средств. Обязательно указывается идентификатор мероприятия.
Примеры основания платежа:
Взнос на проведение некоммерческого мероприятия No131 “Очистка парка Измайлово”, согласно уставным целям НКО.
Общий отчет по проведенному мероприятию, как правило, фактическая смета расходов публикуется на сайте или другом доступном месте, чтобы все вносители средств могли с ним ознакомиться. Публикация отчета не обязательна, но очень рекомендуема. Её отсутствие говорит о непрозрачности использования средств, появляется статус высокорискованной деятельности, что значительно повышает риск проведения проверок государственными органами и падения уровня доверия со стороны вносителей .

Целевое финансирование.

Прямое целевое финансирование, одним или ограниченным списком плательщиков.
Суть данной формы, что еще до предоставления финансирования обе стороны обсуждают все условия его предоставления и использования. Закрепляют их в договоре целевого финансирования. Этот договор может называться по-разному, например:
• Договор благотворительной помощи
• Договор финансирования некоммерческого мероприятия
• Договор пожертвования
• Договор оказания помощи НКО
• Другие
Но все эти договора являются разной интерпретацией договора целевого финансирования и содержат следующее описание:
• Указание плательщика целевого финансирования.
• Описание предмета договора, на какие именно цели предоставляется финансирование, в рамках уставных целей НКО.
• График финансирования
• Смета расходов для реализации предмета договора
• Описание условий подтверждения целевого использования средств: платежными документами, актами, товарными накладными и.т.д.
• Форма акта о целевом использовании полученных средств
Важно! “Акт о целевом использовании полученных средств” нельзя принять к себестоимости, не путайте его с “Актом оказанных услуг”.

Читать еще:  Где взять справку, что ребенок проживает со мной?

Гранты.

Также относятся к целевым поступлениям, очень похожи на целевое финансирование, но регламент работы с этим финансированием строже и часто происходит через ЭЦП на интернет площадках.
Подробно гранты описаны в отдельной статье: Гранты НКО.

Описанные виды поступлений могут быть в любых формах НКО. Но есть дополнительные виды поступлений, характерные только для отдельных видов НКО. Опишу основные формы НКО и их особенные поступления.

Поступления в Благотворительные Фонды.

Пожертвования. Отличительная черта БФ, любые поступления, даже без указания плательщика и основания платежа признаются пожертвованием. Это позволяет благотворительным фондам принимать “обезличенные” платежи или собирать средства просто в коробку.

Поступления в НКО основанные на членстве.

НКО основанные на членстве: Общественные организации, Ассоциации, Союзы.

Обязательные членские взносы. Являются обязательным условием для членов организации, основанной на членстве. Первично, размер и сроки оплаты членских взносов регламентируются ежегодным собранием. Также может быть создано положение о членстве подробно регламентирующее права и обязанности членов НКО.
Отдельно, можно сказать, что в этих организациях существуют еще два основания для поступления:
Добровольный членский взнос. Когда член организации инициативно вносит на уставную деятельность дополнительные средства.
Добровольный взнос третьих лиц. То же самое, что и обычный взнос на уставную деятельность, но с уточнением, что внес его не член организации.

Важно! Все добровольные взносы и пожертвования не являются выручкой НКО. Если Вы принимаете их наличными в кассу, применять ККМ (Кассовый аппарат) не нужно.

Я перечислил основные, но не все виды некоммерческих поступлений в НКО. Если, что-то упустил, укажите в комментариях.

Нам предлагают финансирование НКО как якобы большую преференцию в разных направлениях. Хочу спросить у Вас, как у профессионалов, есть ли какая-либо выгода коммерческой организации от финансирования НКО? Налоговые преференции или что-то еще. мы в этом теряемся

Добрый день, Алексей!
Нет, для коммерческих организаций, к сожалению, не предусмотрены льготы если они осуществляют добровольные взносы и пожертвования.

Как без ККМ принимать добровольные взносы в наличной форме от ИП – члена ассоциации?

Добрый день, Виталий! Если у Вас не СРО, то ИП не может быть членом ассоциации. Правильно на расчетный счет организации, но если нет возможности можете выдать приходный кассовый ордер.

Здравствуйте. Извините так и не понял ответа в рамках нашего вопроса. Какое то предприятие перечислило денежные средства с назначением платежа: на Лечение Сашеньке Измайловой. У нас нет программы по сбору средств данной девочке, вообще мы ее не знаем, мы отправляем 100 писем рассылкой предприятия их тоже получает сотнями. У нас программа по сбору средств на детскую площадку для приюта. Вопрос можем мы эти средства потратить по своей программе на покупку например песка или досок для песочницы. А если нет то куда их можно потратить, или на что согласно уставной деятельности. Спасибо.

Ответ: Добрый день. Использование данных денежных средств будет признано не целевым.

Александр, не написали про поступления в НКО, которые НЕ основанные на членстве.

Добрый день, Александр!
Во всех НКО добровольные взносы и пожертвования не облагаются налогами.
пп. 10.1 введен Федеральным законом от 18.07.2011 N 235-ФЗ:
Средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее в целях настоящей статьи – структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности.

Приволжского федерального округа

Сеть ресурсных центров НКО

Первые шаги НКО после регистрации

Царенкова Елена Геннадиевна

Саратовский региональный общественный фонд поддержки гражданских инициатив «Общество и право»

Первые шаги НКО после регистрации

Поволжский центр поддержки СО НКО Саратовской области оказывает информационную, методическую и консультационную помощь не только НКО из г. Саратова и г. Энгельса, но, также тесно работает с НКО и инициативными группами, которые действуют в малых городах и сельской местности.

В районах Саратовской области достаточно много активных граждан, которые готовы вкладывать свои силы и энергию в общественно полезные дела. Зачастую они объединяются в неформальные сообщества, организуют мероприятия, не только в праздничные дни и по поводу памятных дат. Например, в нашем регионе принимают участие в организации мероприятий регионального уровня, таких, как «Арбузный парад карнавал в Ровном», этнокультурный исторический фестиваль «Большой Караман» в Саратовском Заволжье и других. Множество интересных и полезных инициатив реализуют у себя непосредственно дома: в маленьком городе, поселке, на селе.

Многие активные жители хотели бы зарегистрироваться и работать в качестве юридических лиц, некоммерческих организаций. И мы, как сотрудники ресурсного центра, рассказываем им, как они могут это сделать в соответствии с законодательством, что их ждет после регистрации, как начинать вести финансово – хозяйственную деятельность в соответствии с законом, чтобы не было никаких претензий у проверяющих органов. На выездных семинарах даем информацию о том, как заниматься сбором пожертвований для ведения уставной деятельности и вести документооборот, освещаем юридические аспекты и налогообложение НКО и многое, многое другое.

И здесь мы очень часто сталкиваемся с интересным явлением – после наших семинаров инициаторы создания вдруг говорят, что именно в этом малом городке, в этой деревне, в этом поселке всё что мы рассказываем на своих семинарах и встречах невозможно претворить, потому что «и менталитет у нас не тот, и люди не такие, и проблем больше, и денег меньше, и вообще все, что вы рассказываете – абстрактно и преувеличено, к нам это не имеет никакого отношения и для нас не приемлемо, потому что….». Потому что после регистрации становиться сложнее претворять задуманные идеи в жизнь, возникает ответственность за организацию, за средства, за отчетность по собранным деньгам перед жертвователем, ответственность за членов организации, которые вдруг начинают просить оплату за свою работу и т.д. Куда как проще собрать деньги, организовать мероприятие, пригласит гостей и дело сделано. Спонсоры все видели, сами принимали участие в мероприятии – какой еще отчет нужен?! А с организацией столько хлопот! А денег хотелось бы побольше, мероприятие помасштабнее, чтобы знали не только в области, но и за её пределами. И тут без юридического лица никак не обойтись…

После каждого семинара мы начинаем отвечать на многочисленные вопросы и делится опытом работы в некоммерческой организации, давать некоторые рекомендации, основанные на собственном опыте, советовать, как минимизировать затраты на начальном этапе становления организации.

Некоторые основные моменты, которые необходимо знать руководителям начинающим НКО:

  • Необходимо уже в период регистрации некоммерческой организации сформировать команду единомышленников, которые реально вместе с руководителем осуществляли бы свои функции в НКО. Зачастую руководитель (он же заявитель) занимается подбором членов (участников) организации после регистрации. Для регистрации приглашаются случайные люди, которые только числиться в едином государственном реестре, но не работают в самой организации. Руководитель не может принять ни одного решения, поскольку не сформированы реальные органы управления. В дальнейшем это создает проблемы при осуществлении деятельности и проверках;
  • Со всеми членами (сотрудниками) необходимо на первоначальном этапе заключить договора добровольцев, в которых прописать обязанности каждого. Это дисциплинирует и воспитывает чувство ответственности еще до того, как ваш доброволец в будущем, возможно, начнет работать по трудовых договорам либо договорам возмездного оказания услуг. Своего рода испытательный срок;
  • Если у вас не корпоративная организация и вам нет необходимости собирать членские взносы, можете на начальном этапе не открывать расчетный счет, на открытие которого в обязательном порядке необходимы средства. Пусть даже малые. При регистрации НКО все учредители обязаны сброситься на госпошлину. Это прописывается в обязательном порядке в протоколе учредителей. Если корпоративная НКО – общественная организация, ассоциация либо союз, где в обязательном порядке взимаются членские взносы, то открытие расчетного счета обязательно и обязательны ежемесячные членские взносы. Значит надо сброситься и на открытие расчетного счета;
  • Необходимо учесть, что для осуществления деятельности, приносящей доход, вы совместно со своими учредителями вносите уставной капитал в размере 10 000 рублей в течении 4 месяцев с даты регистрации. Вот на этом этапе, спустя 4 месяца после регистрации, уже необходимо открыть расчетный счет. К этому времени вы уже соберете какое-то количество средств для осуществления деятельности, откроете расчетный счет и положите 10 000 рублей. (Кстати, деятельность, приносящая доход – это не только коммерческая деятельность НКО. Это в том числе сбор денег любым способом);
  • Сразу же после регистрации вам необходимо разработать внутренние документы вашей организации. О документообороте в НКО можно узнать у любого юриста, работающего в этой сфере. Не оставляйте оформление протоколов, приказов, решений на потом. Со временем можете забыть то или иное событие, по которому принимались решения и не оформить вовремя необходимый документ. При проверках Минюста можно получить не только предупреждение, но и штраф. Образцы документов доступны в интернете. Это бумажная работа не займет много времени;
  • Помните, что уже сразу после регистрации вам придется сдавать отчеты (как мы говорим – «пустые») в различные органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Управление Минюста своего региона, статистику и т.д. Рекомендуем на первоначальном этапе воспользоваться услугами знакомого бухгалтера либо возложить приказом ведение бухгалтерской отчетности на руководителя, если он имеет соответствующее образование. Зачастую учредители уже знают, кто в этом может им помочь из своего круга единомышленников;
  • Необходимо придумать программу (проект), который вы будите реализовывать на начальном этапе до конца текущего года. Это должна делать любая НКО, не только вновь созданная. С начала года планируется проект (программа) с примерным бюджетом и вы по ней работаете. Это тоже не сложно, поскольку вы со своими единомышленниками уже знаете, чем будет заниматься ваша организация. В уставе все написано.

Вот таких 7 несложных шагов надо сделать после регистрации своей организации. Самое главное помнить, что никто за вас в НКО ничего делать не будет. Никто не принесет ничего на блюдечке. Все придется делать самим. Но ничего невозможного нет, если задаться целью. Многие вокруг вас это уже сделали, зарегистрировались и работают вполне успешно. В том числе в соседнем поселке, селе, городке.

Читать еще:  Что делать,если в частном секторе нет освещения?

председатель СРОФ ПГИ «Общество и право»

Некоммерческий фонд

  • Может ли учредитель заключать агентский договор с некоммерческим фондом?
  • Какие органы управления обязательно нужны в некоммерческом благотворительном фонде.
  • Какие листы Р 11001 заполнять при регистрации некоммерческого фонда.
  • Как не платить НКО Фонд капитального ремонта?
  • Как учредителю выйти из некоммерческой организации – фонда?
  • Публикации
  • Некоммерческий фонд капитального ремонта
  • Некоммерческой организации фонд капитального ремонта
  • Некоммерческий пенсионный фонд
  • Учредители фонда некоммерческой организации
  • Некоммерческая организация фонд

1.1. Фонд представляет собой одну из форм унитарной НКО, деятельность которой направлена не на получение прибыли, а на достижение определенных общественно или социально значимых целей. Учреждение фонда может производиться как физическими, так и юридическими лицами, на основании добровольных имущественных взносов.

В качестве юридических лиц могут выступать как коммерческие, так и некоммерческие российские или иностранные предприятия.
Для фонда характерно:

отсутствие членства;
отсутствие уставного капитала;
добровольные имущественные взносы;
ежегодное предоставление отчетов об использовании своего имущества;
осуществление предпринимательской деятельности, соответствующей прописанным в уставе целям;
отсутствие возможности реорганизации (исключение составляют случаи, предусмотренные п. 4 ст. 123.17 ГК РФ).
Еще одна важная особенность устройства фонда заключается в отсутствии возможности увеличения количества учредителей по завершению регистрации. Кроме того, все учредители, кроме аппарата правления, теряют возможность непосредственного влияния на работу организации.

2. Может ли учредитель заключать агентский договор с некоммерческим фондом?

2.1. —Здравствуйте, ответ на данный вопрос нужно готовить. Вы можете обратиться лично к любому юристу и вам подготовим развёрнутую консультацию со ссылками на закон или составим документ, на платной основе, на основании “Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая)” от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) ГК РФ Статья 779. Удачи Вам, и всего хорошего.

2.2. Если договор заключается в интересах организации, то такой договор должен заключать не учредитель, а сама организация. Всего доброго.

2.3. Если Ваш учредитель является одновременно и директором, то может, а если нет, тодолжен поручить заключить такой договор директору.
Удачи вам!

3. Какие органы управления обязательно нужны в некоммерческом благотворительном фонде.

3.1. Светлана Ивановна, в некоммерческое благотворительном фонде должны быть органы управления те, которые вы пропишете в уставе фонда.

4. Какие листы Р 11001 заполнять при регистрации некоммерческого фонда.

4.1. Вы заполняете все листы, которые имеют отношение к НКО. Заполнение форм документов – платная услуга. Вы можете обратиться к любому юристу в рамках сайта, или в юр.консультацию вашего города.

5. Как не платить НКО Фонд капитального ремонта?

5.1. Оплатить взносы на кап.ремонт, это обязанность, установленная Жилищным кодексом

6. Как учредителю выйти из некоммерческой организации – фонда?

6.1. Этот вопрос описан в законе об НКО. Учредителю необходимо направить в Минюст заявление по спец.форме о выходе. Затем проинформировать об этом Фонд. Если это единственный учредитель, то необходимо сначала найти себе замену.

7. Возможно ли перевести жилой дом в снт в нежилой фонд.

7.1. нет. Не сможете.

7.2. Если только попробуй через суд

8. Смена председателя в (НКО) благотворительном фонде процедура и консультация?

8.1. Конкретизируйте вопрос.

8.2. Здоавствуйте. В чем у Вас конкретно вопрос?

8.3. Председатель в фонде у Вас директор или председатель Совета (Правления)? От этого зависит процедура.
В любом случае сначала проверьте Ваш устав. там процедура может быть предусмотрена в обоих случаях.

9. Сколько % Фонд (НКО) может тратить на свои нужды? Спасибо.

9.1. Смотря что имеется в виду под нуждами и что за средства Вы тратите (пожертвования, доход от предпринимательской, иной доход). По общему правилу – 20%, но есть исключения и другие законные пути “целевого расходования” на содержание организации.

10. Как правильно определить величину фонда оплаты труда в СНТ.

10.1. Определите размер заработной платы, количество работников, отпускные, и рассчитайте все на год

11. Если фонд капитального ремонта-это НКО, то могу и не платить за кап. ремонт?

11.1. Можете не платить, если не хотите.

12. Хочу купить дачу в снт ради прописки, как мне узнать введена ли она вжылой фонд.

12.1. В документах все написано.

13.1. Варианты у вас разные. В соответствии с ФЗ “217 “О ведении гражданами садоводства. ” вы вправе иметь доход, как председатель СНТ. Председатели СНТ бесплатно сейчас не работают, тк. обязанности на них и ответственность значительно возросли.
Другой вариант-о переизбрании вас и снятии полномочий-председателя. Решение за вами и удачи.

14.1. Или через договор пожертвования.

15.1. Можете. Достаточно заявить в суде ходатайство по ст. 196 и 200 ГК РФ О применении срока исковой давности.

16.1. Сергей, судебный пристав имеет средства принудительного исполнения судебного акта (арест на денежные средства, исполнительский сбор и т.д.)

16.2. Отменяйте судебный приказ для начала, в течение 10 дней с даты получения.
Но у фонда капитального строительства есть основание обратиться в суд с исковым заявлением. Долг в итоге все равно взыщут.

17.1. Обязательность платежей за капитальный ремонт установлена ЖК РФ. Если, по вашему мнению, нормативно-правовой акт нарушает ваши права и законные интересы вы вправе его обжаловать.

18.1. Да, это возможно.

19.1. Можете. Но долг бутет накапливаться и ФКР взыщет его в судебном порядке. Ссылка, что средства фондов, в соответствии со ст.7 Закона “О некоммерческих организациях” формируются из добровольных взносов в этом случае не сработает.

20.1. Все эти вещи решаются на общем собрании собственников снт, путем голосования.
Если деньги требуют незаконно, жалуйтесь в прокуратуру

Желаю Вам удачи и всех благ!

21.1. Следует, поскольку статьей 23 Федерального закона N 66-ФЗ на председателя правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения возложено выполнение определенных функций на этой выборной должности, его деятельность можно отнести к трудовой деятельности физического лица.
В этой связи выплаты, начисленные председателю правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в частности СНТ, а также работникам за выполнение трудовых обязанностей, подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с подпунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса.

22.1. Все же необходимо будет внести изменения в устав и иные учредительные документы.

23.1. Как член СНТ вы обязаны платить членские взносы, которые определены Общим собранием членов СНТ. Если для тех, кто живет зимой установлены целевые взносы, то значит и их тоже. Если вы не являетесь членом СНТ, то нужно заключить договор на пользование инфраструктурой СНТ, образец которого утвержден Общим собранием СНТ. В данном случае вам нужно перевести отношения с Председателем в переписку и пусть обоснует свои требования Решением Общего собрания или Уставом СНТ. Незаконные требования Председателя можно обжаловать.

24.1. если председатель получает вознаграждение за свою руководящую работу по трудовому или гражданско-правовому договору, то предусмотрены отчисления во внебюджетные фонды и 13% НДФЛ. Договор на поощрение не бывает, можете заключить договор на добровольчество и компенсировать предусмотренные НК РФ расходы.

25.1. К сожалению, никаких договоров не требуется.
Оплата в данном случае производится в силу закона (ст.159 ЖК РФ).
При чём долги предыдущего собственника переводятся на нового собственника (за исклчением долгов муниципального образования)

25.2. Плату за капремонт официально ввели с 1 января 2014 года. Обязанность по оплате расходов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме распространяется на всех собственников помещений в этом доме с момента возникновения права собственности на помещения в этом доме. При переходе права собственности на помещение в многоквартирном доме к новому собственнику переходит обязательство предыдущего собственника по оплате расходов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, в том числе не исполненная предыдущим собственником обязанность по уплате взносов на капитальный ремонт, за исключением такой обязанности, не исполненной Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием, являющимися предыдущим собственником помещения в многоквартирном доме. В случае неуплаты взносов задолженность будет взыскана в судебном порядке.

26.1. данную проблему проще всего решить через суд (СНТ имеет право по решению суда забрать данные участки себе в собственность), документы о принятии в члены не нужны, необходимо в администрации района из архива запросить постановление кому данные участки выдавались.
Могу более подробно рассказать о очередности действий и составить исковое заявление.

27.1. Денис, добрый день!
Решение ФНС правомерно, поскольку по смыслу ст. 123.17 Гражданского Кодексе РФ фондом признается унитарная некоммерческая организация преследующая благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные, общественно полезные цели.
Относительно инвестиционного фонда действует положения ФЗ ФЗ “Об инвестиционных фондах”, там разрешено использовать не просто “фонд”, а именно “паевой инвестиционный фонд” либо “акционерный инвестиционный фонд”, которые изначально создаются под эти цели и к ним предъявляются особые требования по регистрации и деятельности.

28.1. Обязать организовать проезд, конечно, можно, но судебный процесс займет год – это раз.
Все судебные расходы лягут на СНТ, но впоследствии скажутся на членских взносах – два.
Я бы с таким председателем не стал покупать этот участок.

29.1. обратитесь очно к адвокату со всеми документами, необходимо писать отзыв на исковое заявление, спасибо за обращение на сайт.

30.1. Речь идет об определении Верховного суда РФ от 04.06.2014 № 57-АПГ 14-2.
В числе прочего Определение содержит фразу: «оспариваемый закон не нарушает прав и законных интересов заявителя, поскольку не устанавливается обязанность собственников помещений многоквартирных домов по уплате взносов на капитальный ремонт».
Дополнительно нередко приводятся еще два аргумента:
1) Региональный оператор КР является фондом, а согласно ст. 7 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее — Закон 7-ФЗ) фондом признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов. Следовательно, оплата взносов Региональному оператору КР (который является фондом) носит исключительно добровольный характер, никаких обязанностей по уплате взносов на КР на собственников помещений МКД принудительно возложено быть не может;
2) Конституция РФ не предусматривает плату за несуществующие услуги. Следовательно, недопустимо взимать оплату неких еще не предоставленных услуг, а значит — работы по капитальному ремонту могут оплачиваться исключительно после их проведения, а не до того, как не только сами работы еще не произведены, но и вообще не определен их исполнитель, не составлены окончательные сметы и т.д. и т.п.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector