Какая будет ответственность за открытие второго счета?
Advokat-rso.ru

Юридический портал

Какая будет ответственность за открытие второго счета?

Открытие и закрытие счетов налогоплательщиков: ответственность банков

А. Акимов, юрист (г. Махачкала).

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ (далее – НК) банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации либо индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответственно открытия или закрытия такого счета. Под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей (ст. 11 НК). Обязанность сообщать об открытии (закрытии) счетов является одной из обязанностей, установленных Кодексом для случаев, когда обязанный субъект (в данном случае – банк) не является налогоплательщиком либо налоговым агентом. Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этих обязанностей для банков установлена нормами гл. 18 НК – “Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение”.

В правоприменительной практике возник вопрос об ответственности банка в случае нарушения им установленного пятидневного срока. Налоговые органы г. Махачкалы считают, что при нарушении сроков сообщения об открытии (закрытии) счета ответственность банка наступает по ст. 129.1 гл. 16 НК, а при несообщении – по ст. 132 гл. 18 НК. Предлагается, таким образом, за однородные правонарушения привлекать к ответственности на основании норм, содержащихся в разных главах НК. Такая “находчивость” налоговых органов объясняется тем, что в гл. 18 НК прямо не установлена ответственность за нарушение сроков сообщения.

Подобное понимание положений Кодекса представляется необоснованным по следующим причинам. Согласно ст. 106 НК ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах устанавливается только Налоговым кодексом. В нем составы (виды) налоговых правонарушений закреплены в двух главах – 16 и 18. Глава 16, содержащая ст. 129.1, называется так – “Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение”, т.е. в ней содержится основной перечень нарушений законодательства о налогах и сборах. При этом субъектом правонарушения на основании норм гл. 16 НК может быть и лицо, не являющееся налогоплательщиком либо налоговым агентом, а исполняющее иную обязанность, установленную Кодексом.

Из названия и содержания гл. 18 НК можно сделать вывод, что только в ней содержатся составы налоговых правонарушений, субъектом которых является банк в случаях, когда он не выступает в качестве налогоплательщика либо налогового агента. Нормы гл. 18 являются, таким образом, специальными по отношению к нормам гл. 16, предусматривающим ответственность за неисполнение обязанностей, установленных НК. Выделение данных составов правонарушений в отдельную главу объясняется специфическим положением банков в качестве посредников при расчетах между хозяйствующими субъектами, в том числе и при исполнении налоговых обязанностей. Примечательно, что правонарушения, предусмотренные гл. 18 НК, законодатель не называет налоговыми правонарушениями, хотя понятие налогового правонарушения, данное в ст. 106, охватывает собой и составы гл. 18 НК. Кроме того, гл. 18 входит в состав раздела VI НК, именуемого “Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение”. Статья 129.1 НК, введенная в Кодекс Федеральным законом от 9 июля 1999 г., устанавливает ответственность за неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК. Значит, данная статья распространяется на лиц, указанных в ст. ст. 85, 86.2 НК, и неприменима к обязанностям, установленным ст. 86 НК.

Таким образом, только в гл. 18 НК должна быть установлена ответственность за нарушение сроков сообщения об открытии (закрытии) счетов налогоплательщиков. Между тем в п. 2 ст. 132 НК установлена ответственность только за несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем, но не за нарушение сроков сообщения. Данное правонарушение как сопряженное с длительным неисполнением установленной законом обязанности имеет длящийся характер и будет оконченным с момента совершения действия, прекращающего это состояние по воле обязанного лица (сообщение банком в налоговый орган) либо против его воли (выявление налоговым органом факта несообщения). Поскольку за нарушение сроков ответственность не установлена, следовательно, прекратить состояние длящегося правонарушения может только выявление налоговым органом факта несообщения, оформленное соответствующим актом. С даты, указанной в акте, начинается течение срока взыскания налоговой санкции, установленной ст. 115 НК.

Нельзя согласиться с мнением, что предусмотренный п. 2 ст. 132 НК состав правонарушения будет иметь место и в случае нарушения установленного пятидневного срока сообщения, а факт сообщения следует считать смягчающим обстоятельством. Как известно из общей теории права, нормы, устанавливающие юридическую ответственность, не подлежат расширительному толкованию. Лицо может быть привлечено к ответственности только в случае, если его действие (бездействие) соответствует составу правонарушения, сформулированному в законе. Поскольку закон не устанавливает ответственность за нарушение сроков сообщения, то банк в любой момент до обнаружения факта несообщения налоговым органом может известить последнего об открытии (закрытии) счета и не будет нести ответственность за нарушение сроков. Доводом в пользу этого является то, что в других нормах НК законодатель разграничивает неисполнение установленной обязанности и нарушение сроков ее исполнения (ст. ст. 116, 117, 118, 129.1, 135.1). Так, организация или индивидуальный предприниматель, открывшие счет в банке и сообщившие об этом в налоговый орган с нарушением установленных сроков, будут нести ответственность на основании ст. 118 НК.

Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве в письме от 25 июля 2000 г. посчитало, что ответственность по п. 2 ст. 132 НК наступает при нарушении установленного пятидневного срока, указав при этом, что “данное правонарушение является оконченным с момента его совершения, в данном случае – по истечении пятидневного срока с момента возникновения обязанности сообщить сведения в налоговый орган. Оно продолжается до тех пор, пока не будет совершено действие, прекращающее это состояние, т.е. до сообщения самим банком или установления налоговым органом факта открытия или закрытия счета банком без сообщения об этом в налоговый орган в течение пятидневного срока”. Надо отметить, что Управление непоследовательно в своих выводах. Утверждая, что правонарушение окончено по истечении установленного пятидневного срока, оно в следующем предложении говорит о том, что правонарушение имеет длящийся характер. Но если правонарушение уже окончено, оно не может продолжаться. Сознавая нелогичность своих доводов, Управление в своем письме от 13 марта 2001 г. признало разъяснения, изложенные в письме от 25 июля 2000 г., не подлежащими применению и согласилось, что п. 2 ст. 132 НК неприменим в случае несвоевременного сообщения банком об открытии (закрытии) счетов. Как отмечено в письме, “. в случае несвоевременного сообщения банком сведений об открытии (закрытии) счета и при условии, что налоговые органы самостоятельно не выявили факт несообщения банком указанных сведений, они не вправе привлекать банк к ответственности, установленной п. 2 ст. 132 Кодекса”.

Итак, можно констатировать, что в НК имеется пробел, связанный с неустановлением ответственности банка за нарушение сроков сообщения в налоговый орган об открытии (закрытии) счетов их клиентов – налогоплательщиков.

Нарушение банком порядка открытия счета

Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета влечет взыскание штрафа.

Ответственность за нарушение публично-правовых функций банков в сфере налогообложения

Абсолютно каждая кредитная организация наделяется определенными правами и обязанностями, связанными с исполнением действующих положений налогового законодательства РФ.

В ходе осуществления своей непосредственной деятельности, у банковских организаций регулярно возникают публично правовые отношения в сфере налогообложения. Возникнуть они могут как в отношении физических, так и юридических лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ.

Возникновение данных правовых отношений связано с регулярной деятельностью кредитных организаций – проведение различных финансовых операций, открытие и закрытие лицевого счета налогоплательщика, а также осуществление иных правомерных действий, которые относятся к функциям банковского учреждения.

В случае проявленных нарушений во время непосредственного осуществления публично-правовых функций кредитной организации, в отношении нее может быть установлена и применена определенная правовая ответственность.

Если нарушение непосредственно касается действующих налоговых норм и требований, санкция должна избираться уполномоченным налоговым органом.

Элементы понятия «банк»

Любая банковская организация представляет собой особую систему с установленным финансовым порядком, этапами и целями функционирования, а также иными нюансами, которые непосредственно касаются действующих норм налогового законодательства РФ.

Банковская система никогда не будет являться случайным набором определенных элементов, в нее нельзя включать новые элементы, исключая старые.

Существующая банковская система может включать в себя несколько основных элементов:

  • централизованная банковская система. Именно она обеспечивает выполнение основных задач, осуществляет постоянный контроль над работой других кредитных и банковских учреждений, обеспечивает максимально продуктивное функционирование данных организаций и вовремя устраняет имеющиеся недочеты;
  • рыночная банковская система – осуществляет постоянный контроль и мониторинг текущих рыночных цен, занимается заключением необходимых договоров кредитных и банковских организаций, устанавливает порядок ведения и сравнения динамики цен, а также осуществляет иные требуемые полномочия;
  • система переходного периода – может содержать в себе признаки и функции двух вышеуказанных банковских систем РФ.
Читать еще:  Как можно отказаться от опеки над внучкой?

Каждый из данных элементов имеет важнейшее значение в существующей банковской системе. Он наделен отдельными функциями и полномочиями, определенным порядком ведения и осуществления своей деятельности.

Лицензии, выдаваемые Банком России

В полномочия действующего Банка России, как основной централизованной и главной банковской системы, входят права по выдачи определенных лицензий клиентам – юридическим и физическим лицам.

Лицензии, которые выдаются в данной организации банковского типа, в обязательном порядке, должны быть занесены и учтены в соответствующем реестре учреждения. Данный реестр банковского бюджетного учреждения должен постоянно публиковаться в официальном источнике Банка России.

Если выданная лицензия касается определенных полномочий на проведение тех или иных банковских и кредитных операций, виды данных операций и иные сведения обязательно должны быть отражены в выдаваемой клиентам лицензии. Порядок ведения реестра банковских и кредитных организаций установлен действующими законодательными нормами и нормативно-правовыми актами РФ.

Лицензии на право ведения определенных банковских и кредитных операций клиентов являются бессрочными, то есть выдаются без указания непосредственного окончания срока действия.

В том случае, если юридическим, либо физическим лицом были осуществлены определенные операции, виды которых предусматривают обязательное наличие лицензии, но ее не имелось, в отношении данных лиц будет установлена определенная правовая ответственность.

Административные правонарушения должностных лиц банка

Виды ответственности должностных лиц, являющихся официальными сотрудниками кредитных банковских организаций, предусмотрены действующим законодательством РФ. При этом административные нарушения данных лиц бюджетного кредитного учреждения могут быть выражены как в определенных неправомерных действиях, так и в проявленном ими бездействии, которое также повлечет за собой определенную ответственность.

Виды основных юридических правонарушений, носящих административный характер, включают в себя:

  • нарушение условий представления услуг банковского учреждения и ведения отчетности;
  • факт получения взятки от клиентов – юридических или физических лиц;
  • утрата документов, результатом которой стало наступление негативных последствий для организации или учреждения;
  • неправомерное открытие лицевого счета клиентов бюджетного учреждения и т.д.

Ответственность по всем вышеуказанным административным правонарушениям будет применена в отношении должностных лиц кредитных организаций только в том случае, если факт нарушения действительно будет доказан и подкреплен соответствующими документальными подтверждениями. В противном случае, установление ответственности будет неправомерным.

Элементы понятия «счет» и порядок открытия счета

Понятие банковского лицевого счета в РФ представляет собой особый документ, выдаваемый клиентам банковской организации. Основной функцией бюджетного лицевого счета кредитных организаций можно назвать отражение финансовых обязательств данного учреждения перед физическим, либо юридическим лицом – резидентами РФ.

Для правомерности понятия банковского лицевого счета характерно наличие четырех главных элементов:

  • банковский счет кредитного или бюджетного учреждения был создан для непосредственного ведения учета денежных операций и средств;
  • банковский счет всегда открывается и ведется в уполномоченных кредитных организациях;
  • правовое обоснование банковского лицевого счета и все юридические положения закреплены в соответствующем договоре создания и ведения банковского счета и являются его непосредственным предметом;
  • основное назначение открытого банковского лицевого счета заключается в отражении непосредственных кредитных обязательств учреждения перед своими клиентами – налоговыми резидентами РФ.

Действующий порядок открытия счетов регулируется нормами гражданского законодательства РФ, а также различными законами банковской деятельности.

Для открытия банковского лицевого счета физическому либо юридическому лицу, которые являются налоговыми резидентами РФ, необходимо явиться в кредитную организацию и подать соответствующее заявление. Вместе с заявлением банк попросит заинтересованных лиц представить и дополнительные документы. Их точных список будет зависеть от правовой формы данных лиц.

Например, если процедура открытия и ведения лицевого счета требуется индивидуальному предпринимателю, список необходимых документов будет несколько отличаться от списка, который установлен в отношении юридических лиц.

Дальнейший порядок открытия финансового расчетного счета в банке будет включать в себя рассмотрение всех представленных документов уполномоченным лицом и вынесение соответствующего решения об открытии лицевого счета, либо об отказе в данной операции, если на это существуют определенные причины.

Сведения, указываемые в Книге регистрации открытых счетов

Книга регистрации открытых резидентами и нерезидентами РФ счетов представляет собой определенный документальный реестр, в которые вносятся все важные сведения о существующих счетах лиц, особенностях их ведения и иных положениях. В соответствии с положениями действующего законодательства, список основных сведений будет выглядеть следующим образом:

  • дата непосредственного открытия бюджетного счета тем или иным заинтересованным лицам, являющимися резидентами нашей страны;
  • дата и номер соответствующего договора, который является правовым основанием для открытия бюджетного счета лицам, которые являются резидентами России;
  • ФИО клиента, или его наименование, если счет был открыт юридическим лицам;
  • точный вид банковского бюджетного или иного счета, каков открывается резидентами РФ;
  • номер самого бюджетного или иного счета, а также установленный порядок и периодичность выдачи заинтересованным лицам выписок из него;
  • точная дата, когда налоговой инспекции было сообщено о факте открытия бюджетного, либо иного счета налоговыми резидентами РФ;
  • дата закрытия счета резидентами нашей страны и также сообщение о данном факте в налоговую инспекцию;
  • иные сведения, которые будут иметь важное значение для дальнейшего ведения открытых счетов.

Последствия нарушения порядка открытия счета

Доказанный факт нарушения порядка открытия счета, каков был установлен действующим законодательством России, всегда повлечет за собой применение определенной меры ответственности, либо нескольких мер.

Как правило, нарушение банком порядка открытия счета приводит к установлению такого вида ответственности, как наложение денежного штрафа.

Данная ответственность может быть установлена только уполномоченным лицом и исключительно в случае наличия соответствующих доказательств. Как правило, данные доказательства могут быть найдены в ходе проверки, либо иного похожего мероприятия контроля.

Помимо этого, к банковской организации может быть применена и определенная административная ответственность, например, за несообщение, либо несвоевременное сообщение в уполномоченную налоговую инспекцию о факте открытия лицевых счетов за определенный временной период.

Конечная мера ответственности и последствия проявленных нарушений выбираются уполномоченным лицом в соответствии со степенью непосредственной тяжести правонарушения, а также иными дополнительными обстоятельствами.

Ответственность за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО “BKR-Интерком-Аудит”

Приказом МНС Российской Федерации от 4 марта 2004 года №БГ-3-24/179 «Об утверждении форм документов, содержащих информацию об открытии (закрытии) банковского счета, изменении номера банковского счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и порядка их представления» для банков утверждены формы документов.

Сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета и Извещения банка об изменении номеров банковских счетов клиентов банка, формируемые банками самостоятельно в соответствии с предоставленными им диапазонами номеров по формам, утвержденным Приказом МНС Российской Федерации от 4 марта 2004 года №БГ-3-24/179@, подлежат приему налоговыми органами до 20 сентября 2004 года включительно. При этом бланки данных документов, выданные банкам налоговыми органами до 23 августа 2004 года, используются до их полного исчерпания (Письмо МНС Российской Федерации от 17 августа 2004 №24-3-03/571@ «О Приказе МНС России от 27 июля 2004 года №САЭ-3-24/441@ «Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Приказом МНС Российской Федерации от 27 июля 2004 года №САЭ-3-24/441@ «Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» утверждены новые формы документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Пункт 2 статьи 132 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) предусматривает параллельное обременение банка сообщать в налоговые органы информацию об открытии или закрытии счетов налогоплательщиком.

Не сообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем, влечет взыскание штрафа в размере 20 тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика, в десятидневный срок письменно сообщать в налоговый орган по месту учета сведения об открытии или закрытии счетов.

Приказом МНС Российской Федерации от 2 апреля 2004 года №САЭ-3-09/255@ «Об утверждении рекомендуемых форм сообщений, используемых при учете сведений о юридических и физических лицах» установлена форма №С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета», используемая налогоплательщиками для представления сведений в налоговый орган об открытии (закрытии) счета.

Статья 118 НК РФ предусматривает ответственность налогоплательщика за нарушение сроков представления в налоговый орган информации об открытии и закрытии счета в банке.

Субъектами правонарушения являются:

· индивидуальные предприниматели, но не иные физические лица.

За нарушение установленных сроков представления налоговым органам информации об открытом или закрытом организацией или индивидуальным предпринимателем счете санкция статьи предусматривает штраф в размере 5000 рублей.

Обратите внимание, что в соответствии со статьей 11 НК РФ действие нормы данной статьи не распространяется на открытие и закрытие депозитных и ссудных счетов (Письмо Минфина Российской Федерации от 11 февраля 2005 года №03-02-07/1-24).

Читать еще:  Возврат бракованной обуви в рандеву

В соответствии со статьей 15.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации влечет наложение штрафа:

«Нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда».

Рассмотрим примеры ситуаций, когда организации не сообщили в финансовые ведомства об открытии и закрытии счетов и какие при этом решения вынесли арбитражные суды.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей. Таким образом, в целях НК РФ счетами (счетом) признаются как прямо поименованные в НК РФ счета, так и иные счета, обладающие признаками счета, содержащимися в установленном в статье 11 НК РФ определении понятия «счета (счет)» (Постановление ФАС Московского округа от 31 июля 2003 года №КА-А40/5183-03).

Правомерно был взыскан с организации штраф в сумме 5 000 рублей на основании заявления налогового органа, так как организация в десятидневный срок не сообщила в налоговый орган письменно о закрытии счета в банке. Пунктом 2 статьи 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков письменно сообщать в налоговый орган о закрытии счетов в десятидневный срок, а статьей 118 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в сумме 5000 рублей за нарушение срока представления информации о закрытии счета. Факт непредставления сообщения о закрытии счета организации подтверждается материалами дела (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 13 мая 2004 года №Ф03-А04/04-2/816).

Постановлением ФАС Центрального округа от 16 июня 2003 года №А09-1663/02-12 на организацию наложен штраф в размере 1 000 рублей за непредставление сведений об открытии счетов в банке.

Организация открыла 4 расчетных счета в банке, однако сообщение об открытии счетов в ИМНС не предоставила. За допущенные нарушения налогового законодательства организация была привлечена к ответственности по статье 118 НК РФ в виде взыскания штрафа в сумме 20 000 рублей.

С заявлением о взыскании штрафа инспекция обратилась в арбитражный суд.

Решением суда заявленные требования были удовлетворены частично: суд, установив в действиях предприятия налоговые нарушения, снизил размер штрафа до 1000 рублей, так как у предприятия имелись смягчающие ответственность обстоятельства.

В качестве смягчающих суд принял следующие обстоятельства: правонарушение допущено впервые, вредные последствия не наступили, сведения об открытии счетов представлялись, но ошибочно были направлены в другую налоговую инспекцию.

На основании ходатайства головной организации, на ведение операций по основной деятельности обособленным подразделениям любого вида, разрешено открывать расчетные (текущие, корреспондентские) банковские счета.

Порядок открытия и ведения расчетных счетов организаций, а также комплект необходимых для этого документов, установлены Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 года №28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» (в редакции последующих изменений).

Правомочность использования текущего счета определяется исходя из полномочий подразделения, определенных положением об обособленном структурном подразделении, и обязательствами перед бюджетом в соответствии с действующим налоговым законодательством.

В соответствии с пунктом 2 статьи 23 НК РФ представление сведений об открытии (закрытии) счетов в банках обособленным подразделениям производится налогоплательщиком-организацией только в налоговый орган по месту своего нахождения.

В соответствии с Порядком открытия счетов предприятиям-налогоплательщикам, утвержденного Минфином Российской Федерации от 10 ноября 1996 года №95, Госналогслужбой Российской Федерации от 11 ноября 1996 года №ПВ-6-12/773, Центральным Банком Российской Федерации от 24 октября 1996 года №349 (принятым в соответствии с пунктом 7 Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 года №1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»), кредитные организации сразу после открытия расчетного и иного счета направляют налоговому органу, выдавшему справку о постановке на учет в налоговом органе юридического лица или его обособленного подразделения, извещение об открытии указанного счета.

Обратимся еще раз к пункту 2 статьи 23 НК РФ, в которой установлено, что налогоплательщики обязаны в десятидневный срок письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов.

За несоблюдение срока указанного в пункте 2 статьи 23 НК РФ с организации взыскивается штраф в размере 5000 рублей (пункт 1 статьи 118 НК РФ).

В бухгалтерском учете сумма признанных организацией штрафных санкций отражается в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

При определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды) не учитываются (пункт 2 статьи 270 НК РФ).

7 причин открыть второй счет

Любая непредвиденная ситуация с основным расчетным счетом способна выбить из колеи кого угодно. В таких случаях второй счет — надежный запасной вариант. В статье рассказываем о семи ситуациях, в которых он выручит ваш бизнес.

Сколько расчетных счетов можно открывать

Как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо вправе открыть столько счетов, сколько посчитает нужным. Законодательно ограничения не установлены. Счета можно открывать в разных банках и регионах, не обязательно по месту регистрации бизнеса.

Второй счет в новом банке открывается так же, как и первый: нужно оставить заявку на сайте, подготовить документы. После проверки данных менеджеры связываются с вами и договариваются о месте, времени встречи для подписания договора. Предупреждать банк об открытии счета в другом банке не нужно.

Причина 1. Технический сбой

Даже в проверенных банках бывают технические сбои. По этой причине можно остаться без доступа к своему расчетному счету и деньгам на нем на несколько часов. Альтернативу основному счету подготовьте заранее, ведь работа не терпит остановок. Второй счет в другом банке позволит вовремя отправить все срочные платежи.

Причина 2. Отзыв лицензии, банкротство банка или его санация

Если банк на гране банкротства, ЦБ РФ назначает временную администрацию и запускает процедуру слияния санируемого банка с другим. Все активы переходят в новый банк. В этом случае деньги вы не потеряете, но проблемы с переводами и другими операциями однозначно будут.

Хуже, если отозвали лицензию или банк запустил процедуру банкротства. Все операции с денежными средствами клиентов банка приостанавливаются, а деньги на счету блокируются. Так как средства ИП застрахованы на определенную сумму, то после процедурных вопросов с АСВ (Агентство по страхованию вкладов) все деньги или их часть будут возвращены. Иначе обстоят дела с юридическими лицами. Их деньги не защищены, и финансовые требования компаний будут рассмотрены в последнюю очередь. Хорошо, если удастся вернуть часть средств. Поэтому желательно, чтобы у компании был запасной счет в другом банке и можно было все оплаты перенаправить на него. Новый рабочий счет защитит и от задержек в выплате зарплаты, и от процентов за эти задержки.

Пройдите опрос и узнайте, нужен ли вам запасной счет.

Причина 3. Разные тарифы на услуги

На услугах банка можно экономить. В каждом банке свои тарифы: в одном удобный валютный контроль, в другом — бесплатное открытие и ведение счета, высокий процент на остаток. Получается, что в первом банке выгоднее работать с иностранными партнерами, а во втором — хранить деньги.

Причина 4. Раздельный учет по филиалам, подразделениям, разным налоговым режимам

Если компания совмещает два налоговых режима, можно разделить денежные поступления на несколько счетов, чтобы удобнее вести раздельный учет и следить за движением средств. То же самое касается разных видов деятельности.

Кроме того, по одному счету можно проводить постоплату от клиентов, по другому — предоплату.

Причина 5. Лимиты на снятие наличных

Банки устанавливают лимиты на снятие наличных и перевод на карты физлицам. Чтобы снимать наличные без комиссий свыше установленного лимита, предприниматели открывают счета в разных банках.

Например, в одном банке лимит на снятие 200 000 руб. в день, в другом — 250 000 руб. в день. Предпринимателю нужны деньги на личные нужды в размере 450 000. Должна поступить оплата за товар 500 000 руб. Можно попросить контрагента перечислить часть суммы на один счет, а вторую часть — на другой.

Читать еще:  Анонимно сообщить о распространении наркотиков

Откройте второй расчетный счет в Контур.Банке бесплатно.

Причина 6. Переводы без комиссий в одном банке

Оптимизируйте затраты на переводы контрагентам в других банках для вашего и их удобства. Ведь удобнее, дешевле и быстрее переводить контрагенту, у которого счет в этом же банке. Помимо этого, в праздники переводы между разными банками проходят медленнее. Чтобы переводить деньги в любые дни, компании заводят счет в банке партнера.

Причина 7. Бонусы от партнеров

Получайте в два раза больше бонусов от партнеров банков, где у вас открыты расчетные счета.

При открытии счета в другом банке обратите внимание на акции или скидки на тарифы. Многие банки, привлекая новых клиентов, снижают стоимость обслуживания или предлагают в первые месяцы ведение счета бесплатно. Это значительно сократит ваши расходы.

Можно ли иметь два или несколько расчетных счетов ООО и ИП в одном или разных банках

Согласно законодательству РФ, любой индивидуальный предприниматель или ООО вправе одновременно вести 2 и более счетов. Иногда это удобно для бизнеса, а в некоторых случаях — острая необходимость. Владельцы своего дела могут открыть несколько счетов как в одном банке, так и в разных.

В статье мы разберём, можно ли и каким образом вести учёт при наличии счетов в разных банках, как открыть второй и последующие счета, а также рассмотрим ситуации, в которых бизнесменам может пригодиться нескольких счетов.

Сколько расчетных счетов может иметь организация

Посмотрите короткое видео и сразу станет все понятно:

Закон обязывает всех юридических лиц заводить расчётные счета. Это необходимо не только для взаимодействия с деловыми партнёрами, но и для оплаты обязательных платежей в бюджет. К тому же, операции по счёту — важный источник информации о деятельности ООО для налогового органа.

Начинающие бизнесмены часто задумываются, сколько они вправе открыть счетов в банке. Налоговый Кодекс не запрещает юридическим лицам иметь несколько расчётных счетов. Их может быть и 2, и 3, и 100 — в зависимости от удобств для ведения бизнеса. Какое количество счетов будет открыто — решает руководитель, и если он считает, что одним счётом не обойтись, то никто не может запретить ему открыть их 5.

Нет ограничений и по количеству банков, в которых открываются счета. Для примера, вы можете открыть два счёта в одной кредитной организации и ещё 10 в трёх других банках.

Возможно, при регистрации собственного бизнеса, вы выбрали наиболее низкий тариф в малоизвестном банке в целях экономии бюджета компании. Но вот на выгодное сотрудничество новый контрагент соглашается только, если вы откроете счёт в крупном банке на условиях аккредитива. Чтобы не потерять большую прибыль и долгосрочное взаимодействие с деловым партнёром, многие юридические лица открывают счета в требуемом банке.

При этом, открытие счёта в новом банке никак не влияет на имеющийся, и закрывать старый счёт вы не обязаны. Здесь важно исходить из целесообразности ведения нескольких счетов и их влияния на ежемесячные расходы фирмы.

Может ли ИП иметь два или несколько расчетных счетов

Если вы открыли ИП, то наверняка знаете, что вести расчётный счёт вам не обязательно. Нормативные акты разрешают обходиться без него, однако расширение границ бизнеса чаще всего требует наличия банковского счёта. А в некоторых случаях мало и одного.

ИП вправе заводить 2 и более счета. Они могут быть открыты в одном банке в рамках единого пакета услуг либо в разных кредитных организациях. Закон не запрещает вести операции сразу по нескольким счетам, что в некоторых случаях весьма удобно. Главное, вести учёт грамотно, и своевременно оплачивать налоги, а также платежи во внебюджетные фонды.

Большинство банковских тарифов на обслуживание для ИП предполагают наличие лишь одного расчётного счёта. Открыть дополнительный вы сможете, подключив специальный пакет услуг, в который включено управление несколькими счетами. Если все счета у вас открыты в одном банке, то контролировать операции по ним можно будет в личном кабинете на сайте кредитной организации.

Наличие нескольких счетов в разных банках усложняет процесс контроля за движением денежных средств. Чаще всего для этих целей нанимается отдельный работник, который тщательно следит за операциями по имеющимся счетам и своевременно контролирует руководителя о произошедших изменениях.

Как вести учет с несколькими расчетными счетами

Если организация либо ИП открыли несколько счетов, то необходимо внимательно учитывать доходы и расходы по каждому из счетов. Внутренняя отчётность компании должна быть построена таким образом, чтобы было ясно, с какого счёта поступали или тратились средства. Это важно не только в плане документарного порядка, но и при сдаче отчётности в налоговый орган.

Самым лучшим инструментом на сегодняшний день является интернет-бухгалтерия . Вы можете внести в систему сколько угодно счетов и все операции будут автоматически обрабатываться. Кроме того, в автоматическом режиме будет формироваться налоговая и бухгалтерская отчетность.

Если представители ФНС решат совершить визит в вашу организацию с целью проведения проверки, то у них не должно возникнуть вопросов о ведении учёта по разным счетам. Если вы считаете, что налоговый орган будет проверять операции только по одному счёту, то вы ошибаетесь. Любые статьи расходов и доходов должны быть документально подтверждены.

При отсутствии каких-то бумаг, вам могут назначить штраф. Поэтому лучше своевременно позаботиться о грамотном учёте операций по всем счетам. Если счета открыты в разных банках, то это усложняет задачу. Важно не запутаться в собственных расчётах и чётко разграничить, какие операции будут проводиться по одному счёту, а какие — по другому. Для этого и нужно пользоваться специальными сервисами учета .

Что нужно для открытия расчетного счета

Если вы только зарегистрировали собственный бизнес, то самое время позаботиться об открытии расчётного счёта.

Для начала, выберите нужный банк в нашем рейтинге .

Открыть счет можно двумя способами:

Через сайт выбранного банка. (Более удобный) Большинство современных кредитных организаций, обслуживающих юридических лиц и ИП, предоставляют своим клиентам зарезервировать номер счёта в режиме онлайн. Для это нужно пройти простую регистрацию на сайте банка, после чего с вам свяжется специалист и предложит подъехать в банк для оформления документов.

Обратившись в отделение банка. В этом случае вы должны прийти уже с готовым списком документов, выбрать один из предлагаемых банком пакетов услуг на обслуживание счёта и подписать договор.

Чтобы пройти процедуру открытия счёта, понадобится предоставить пакет документов. Он зависит от организационной формы компании, внутренней политики банка и выбранного тарифа. Если вы открываете через некоторое время второй счёт в этом же банке, то кредитная организация вправе повторно запросить часть документов.

При открытии второго счёта в другом банке, вам понадобится собрать новый пакет документов, который может отличаться от требований банка, в котором у вас уже открыт счёт. Некоторые документы имеют свой срок годности, а потому их придётся предоставить вторично.

Советы по выбору второго и последующих расчетных счетов

К этому вопросу нужно подойти ответственно, ведь несколько счетов — это увеличенная оплата за обслуживание, что не во всех случаях выгодно. Мы хотим поделиться с вами советами по эффективному выбору последующих счетов. Следуя им, ваша организация понесёт минимальные затраты, а ведение бизнеса будет более удобным.

Итак, советы по выбору второго и последующих расчётных счетов:

Для выбора банка пользуйтесь рейтингом расчетных счетов . Так вы можете сравнить все банковские организации и выбрать идеальный вариант для себя.

При открытии счёта в другом банке, постарайтесь найти акции или скидки на тарифы банка (многие крупные банки проводят различные программы, направленные на приток новых клиентов. Они снижают стоимость обслуживания или предлагают в первые месяцы ведение счёта бесплатно. Это значительно сократит ваши расходы).

ТОП-3 банка, где с бесплатным открытием счета и бесплатным обслуживанием;

  1. Банк для предпринимателей «Точка» — первые 3 месяца обслуживание бесплатно;
  2. Тинькофф Банк — первые 2 месяца обслуживание бесплатно;
  3. Модульбанк — есть бесплатный тариф, где полностью бесплатное обслуживание на постоянной основе!

Чтобы открытие счёта не заняло много времени, резервируйте его онлайн. Для этого нужно зайти на сайт банка и вбить немного сведений о своей компании. Некоторые банки делают счёт активным сразу же после регистрации (пример таких банков выше). Правда, список операций по нему сильно ограничен. Также кредитные организации предоставляют услугу выездной регистрации документов: к вам приезжает менеджер, вы подписываете договор и пользуетесь счётом без посещения банка.

Зачем ИП или организациям несколько счетов

Ситуаций, в которых бизнесмену может понадобиться несколько счетов, довольно много, и, чаще всего, они связаны с удобством расчётов. Мы приведём наиболее распространённые случаи в таблице.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector