Как получить з/п, находясь в другой стране?
Advokat-rso.ru

Юридический портал

Как получить з/п, находясь в другой стране?

Живет за границей, трудоустроен в РФ: что с НДФЛ?

В Письме от 20.02.2016 № 03‑04‑06/9783 сотрудники финансового ведомства дали разъяснения об обложении НДФЛ доходов физического лица, который не является налоговым резидентом РФ и с которым заключен трудовой договор о дистанционной работе. Финансисты обратили внимание на положения п. 2 ст. 209 ТК РФ, которыми установлено, что объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников, находящихся в Российской Федерации, так и от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, – только от источников, находящихся в Российской Федерации.

Из данного положения следует, что доходы, выплачиваемые физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, по трудовому договору о дистанционной работе, подлежат обложению НДФЛ только в части, когда эти выплаты производятся за выполнение обязанностей по указанному договору в Российской Федерации.

Для наилучшего понимания приведем пример.

Пример

С работником, который проживает за пределами РФ, был заключен трудовой договор на условиях дистанционной работы. Его оклад составляет 50 000 руб. Этот сотрудник каждый месяц на два дня приезжает в офис, расположенный на территории РФ. Как необходимо начислить НДФЛ?

Исходя из разъяснений, представленных в рассматриваемом письме, НДФЛ с доходов сотрудника необходимо исчислить и удержать только за два дня в месяц, когда он исполняет свои трудовые обязанности на территории РФ. Таким образом, если сотрудник приезжает в офис 30.05.2016 и 31.05.2016 (на два рабочих дня), то НДФЛ необходимо удержать в размере 1 579 руб. (50 000 руб. / 19 раб. дн. х 2 раб. дн. х 30%), где:

  • 19 – количество рабочих дней в мае 2016 года в соответствии с производственным календарем на 2016 год;
  • 2 – количество рабочих дней в мае 2016 года, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности на территории РФ;
  • 30% – ставка НДФЛ, так как сотрудник не является налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Обращаем ваше внимание на Письмо Минтруда РФ от 17.02.2016 № 14-2/В-125, в котором сотрудники этого ведомства ответили на вопрос: можно ли заключить трудовой договор о дистанционной работе, если работник проживает (постоянно или временно) либо пребывает за пределами территории Российской Федерации и является гражданином РФ, или иностранным гражданином, или лицом без гражданства?

Сотрудники данного ведомства ответили, что организация не может заключить трудовой договор на дистанционную работу с сотрудником, который будет выполнять свои трудовые обязанности за пределами РФ. Чиновники пояснили, что по ст. 312.3 ТК РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а согласно положениям ст. 13 ТК РФ федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории РФ. Следовательно, у работодателя, который заключил трудовой договор о дистанционной работе с сотрудником, выполняющим свои трудовые обязанности за пределами РФ, нет возможностей предоставить безопасные условия труда для такого работника. Это значит, что работодатель нарушит положения трудового законодательства. Следовательно, по мнению чиновников, сотрудничество с такими гражданами нужно осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений.

Как облагаются НДФЛ доходы физического лица, выполняющего свои обязанности за пределами РФ и не являющегося налоговым резидентом РФ, с которым организация заключила гражданско-правовой договор?

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ. Если физическое лицо, которое оказывает какие‑либо услуги на территории иностранного государства, получает за эти услуги вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовым договором, заключенным между российской организацией и физическим лицом, то такое вознаграждение относится к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ. Однако если физическое лицо не признается налоговым резидентом РФ в соответствии со ст. 207 НК РФ, то оно и не является плательщиком НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников, находящихся за пределами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Следовательно, у организации не возникает обязанностей налогового агента.

Отметим Письмо Минфина РФ от 28.09.2015 № 03‑04‑06/55272, в котором даны разъяснения об обложении НДФЛ доходов сотрудника организации, который не является налоговым резидентом РФ и выполняет работу по трудовому договору с российской организацией на территории Итальянской Республики. Сотрудники финансового ведомства также указали на то, что в соответствии со ст. 207 НК РФ доходы, полученные от источников, находящихся в иностранном государстве, физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, не облагаются НДФЛ и, значит, обязанностей, предусмотренных ст. 226 и 230 НК РФ, у организации, выплачивающей такие доходы, не возникает.

Инструкция: как найти работу за границей

Создатель курса «Как найти работу за границей» Алёна Владимирская рассказала Сравни.ру о 4 шагах, которые помогут найти вакансии в другой стране.

1. Выберите страну для переезда

Списки стран из разряда « в какой стране живётся лучше всего» публикуются с завидной регулярностью, но печальная правда заключается в том, что в них очень часто попадают страны, где найти работу не так-то просто. Например, такие, где можно устроиться только по приглашению работодателя. Вы не можете просто приехать и пойти работать, вас сперва должны заметить, устроить и потом уже перевезти. Это, конечно, не невозможно, но всё же довольно трудно.

Так что если вы самостоятельно ищете работу за границей, то вам надо ориентироваться на страны, процесс трудоустройства в которых не осложнён никакими дополнительными нюансами и доступен для иностранцев. Поскольку большинство россиян знает английский язык, в первую очередь обращайте внимание на англоговорящие страны — это США, Канада, Новая Зеландия, Австралия и Великобритания . Другие перспективные страны для работы — Германия, Швейцария, Австрия, Франция (языки надо будет начинать учить или подтягивать ещё в России), Израиль (там очень серьёзное движение стартапов, и поэтому людей набирают много), Польша, Литва, Латвия (отличная отправная точка для дальнейшего продвижения вглубь Европы). Хороший вариант — страны Латинской Америки , куда сейчас направляются огромные потоки денег, и такие страны Азии, как Япония, Южная Корея, Сингапур ( Бали и Таиланд — выбор фрилансеров). Однако ни в Латинской Америке, ни в Азии одного английского языка будет недостаточно. С другой стороны, его хватит для работы в Арабских Эмиратах — но туда хотят не только наши соотечественники, но и сами европейцы, так что конкуренция высока.

Второй момент, на который надо ориентироваться, это достаточное количество открытых вакансий по вашей специальности, то есть надо сразу понимать, будете ли вы востребованы в выбранной стране. У каждой страны есть так называемый список дефицитных профессий, который находится в открытом доступе (его можно посмотреть на официальных миграционных сайтах или просто найти в поисковике). В него попадают те профессии, представителей которых в стране не хватает больше всего.

Если же говорить в целом, то самые перспективные направления для работы за границей — это:

экономика — нужны банковские служащие, консультанты по инвестициям и налогообложению;

компьютерные технологии, в том числе геймдев и разработка ИИ;

стратегия — бизнес, маркетинг, развитие;

медицина и фармацевтика;

химическая и пищевая промышленность;

авиация — речь не только о пилотах или диспетчерах, на самом деле очень не хватает персонала в аэропорты, в том числе технического;

логистика и менеджмент в торговых сетях;

Естественно, в любом случае надо будет доучиваться и добирать знания, актуальные для местного рынка. Но разве это повод остановиться?

2. Изучите местные ресурсы для поиска работы

Логично, что искать работу надо на сайтах с вакансиями конкретных стран. Как только пройден первый шаг, и вы выбрали страну, в которую вы собираетесь переехать для жизни и работы, начните мониторить их интернет-среду. Сайты, на которых компании размещают открытые вакансии, есть в каждой стране. Обратите внимание, что единого большого сайта на всю Европу (как, например, HeadHunter, который размещает не только российские вакансии) не существует. Ваша цель — провести исследование, найти наиболее востребованные сайты с работой и внимательно их просмотреть. Это даст вам, во-первых, понимание уровня заработной платы, на которую вы можете рассчитывать, и, во-вторых, очертит список навыков, предъявляемых к специалистам вашего профиля в другой стране.

Другой вариант — сайты кадровых агентств и конкретных компаний. Принцип работы с ними тот же самый. Проявляйте инициативу, пишите рекрутерам напрямую, заявляйте о себе.

Хороший способ — разместить резюме на сайте LinkedIn. В России сайт заблокирован за неправильное хранение данных россиян, однако нигде не сказано, что им нельзя пользоваться. Так что если у вас есть хорошие друзья и знакомые, живущие за границей, попросите их разместить ваше резюме на LinkedIn. И в Европе, и в США это один из самых востребованных сайтов, там очень большая база вакансий, что позволяет сделать самый глубинный профессиональный анализ.

Читать еще:  Возникла такая ситуация, с женой разведены

3. Занимайтесь нетворкингом и создавайте репутацию

Нетворкинг и рабочая репутация — основные каналы поиска работы в Европе и США, где очень много построено на личных связях.

Да, заниматься нетворкингом, сидя в другой стране, сложно — мы не призываем вас закидывать людей приглашениями в LinkedIn (хотя это тоже работает, если вы подходите к процессу с умом и делаете всё корректно).

Начать заниматься нетворкингом следует тогда, когда вы уже переехали в страну — например, по учёбе, — или когда вы уже уверены, что будете переезжать. Во втором случае съездить за границу на крупные конференции пару-тройку раз в год не будет лишним.

На месте важно посещать тематические и профильные события и мероприятия,

слушать, общаться, мозолить глаза! Именно в таких местах вы найдёте и необходимые контакты, и необходимые возможности. Там вас заметят и поймут, что вы реально чего-то хотите. И не бойтесь подходить и общаться — к рекрутеру компании или даже гендиректору — в конце концов, они идут на конференцию, прекрасно понимая, что с ними будут разговаривать.

4. Выберите подходящий способ переезда

Ура, вы выбрали страну и поняли, где искать работу. Первый вопрос, который возникает на этом этапе, — как скоро я могу переехать на рабочий контракт? Ответ — зависит от того, какой вы выберете путь.

Самый простой и быстрый вариант — оформиться на работу удалённо , пройдя все этапы от и до по скайпу и отсылая в головной офис отсканированные копии документов. Однако работает он не для всех стран и не для всех компаний.

Второй вариант — внутрикорпоративный перевод в европейские офисы компаний. Отлично подходит тем, кто уже работает на международном предприятии. Всё, что вам нужно, — это узнать, что нужно сделать для перевода, и сделать это.

Один из самых широко встречающихся (и относительно простых) вариантов, который избавляет от половины волокиты, связанной с документальным оформлением на работу, — переезд в страну для обучения . Помогает закрепиться и уже за период обучения наработать необходимый круг связей, найти варианты работы. Отлично подходит для молодых людей, но и крупные, взрослые специалисты всегда могут поехать на годик поучиться в иностранную бизнес-школу, закончить очередную магистратуру или пройти языковые курсы на месте. Однако учтите, что даже если ваша основная цель — искать работу, учиться всё равно придётся. Иностранных прогульщиков вузы, как правило, не терпят и довольно активно исключают. Вместе с исключением обычно теряется и разрешение на пребывание в стране.

Наконец, варианты, которые дают и вид на жительство, и право на работу — переезд по бизнесу, крупные инвестиции, покупка недвижимости.

Учитывая, что для каждой страны характерны свои бюрократические тонкости, ознакомьтесь с ними и оцените свои возможности сразу после того, как приглядите себе страну для переезда.

Как получить з/п, находясь в другой стране?

Многие российские граждане имеют зарубежный доход. В сентябре 2018 года состоялся первый автоматический обмен налоговой информацией за 2017-й год. Неизвестно, как он прошел на практике, однако, многие иностранные государства (в частности Кипр) заявили о полной передаче сведений о счетах российских налоговых резидентов в Россию.

Вопрос о самостоятельном декларировании дохода, получаемого на зарубежные счета, становится все более актуальным. В настоящей статье будут рассмотрены основные вопросы, затрагивающие налоговые и валютные обязательства лиц, получающих доходы от источников за пределами РФ.

Зарубежный доход — основные виды

Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:

  • заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например, летчики, работающие на иностранные авиакомпании);
  • процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке;
  • доход в виде дивидендов от компаний-нерезидентов;
  • доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом;
  • доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов;
  • доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке);
  • доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом;
  • доход от продажи чего-либо нерезиденту (например, мебели с своем загородном доме за границей)
  • доход от оказания услуг нерезиденту;
  • любой иной доход, зачисляемый на зарубежный счет;

Налоговые последствия

В случае, если налоговый резидент РФ получает доход от источников за пределами РФ (зарубежный доход), то он обязан самостоятельно в срок до 30 апреля (см. наш Налоговый календарь) каждого года задекларировать такой доход, исчислить и уплатить с него налог — НДФЛ. Ставка НДФЛ, применяемая для резидентов — 13%.

Обращаю внимание, что обязанность по декларированию и уплате налога с зарубежного дохода в РФ лежит только на налоговых резидентах РФ, т.е. лицах, которые по итогам конкретного отчетного налогового периода (год) находились в РФ более 183 дней (при этом, неважно, когда именно лицо стало «набирать» указанные 183 дня, главное, что в отчетном году лицо суммарно в течение 12 следующих друг за другом месяцев находилось на территории РФ).

Избежание двойного налогообложения. Зачет налога, уплаченного в иностранном государстве

Какую сумму налога необходимо доплатить в России

В случае, если с полученного за рубежом дохода иностранное государство удерживает налог (например, такое может происходить при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости, выплате заработной платы и т.п.) и с этим государством у России имеется соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения (Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами), то Вы вправе зачесть сумму налога, уплаченного в иностранном государстве по соответствующей ставке, с налогом, подлежащим уплате в РФ по ставке 13%. Если сумма уплаченного за рубежом налога — выше 13%, то в РФ ничего платить не нужно (но и возврата налога — также не предусмотрено). Если сумма уплаченного за рубежом налога — меньше 13%, то в РФ необходимо будет доплатить до 13%.

Какие документы необходимо прикложить в качестве подтверждения уплаты налога за границей

В соответствии с п.3 ст.232 НК РФ в качестве подтверждения уплаты налога за пределами РФ к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить любой из следующих документов (нотариально удостоверенный перевод на русский язык без апостиля):

  • документ, подтверждающий сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданный (заверенный) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства. В таком документе должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве (для данный целей подойдет, например, справка из местного налогового органа, в которой было бы указано, что Вы за такой-то отчетный период получили определенную сумму дохода, с которой был удержан налог в таком-то размере);
  • копия налоговой декларации, представленной в иностранном государстве вместе с копией платежного документа об уплате налога;
  • если налог был удержан у источника выплаты дохода налоговым агентом (например в случае с заработной платой от работы по трудовому договору) — необходим документ, выданный таким налоговым агентом, в котором содержались бы сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве;

При этом, суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, могут быть заявлены в декларациях 3-НДФЛ в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы — п.2 ст.232 НК РФ.

Какие расходы возможно принимать к вычету при определении базы по НДФЛ

Обращаю Ваше внимание, что очень часто в некоторых странах при расчете базы возможно принимать к вычету некоторые связанные с доходом расходы — например, при получении за рубежом арендных платежей в некоторых странах возможно принять в расходы коммунальные платежи, платежи, связанные с недвижимостью и т.д. Таким образом, даже если ставка в такой стране будет выше 13%, то фактически уплаченная сумма налога может оказаться меньшей, чем 13% с общей суммы дохода (т.к. в РФ базой будет являться вся сумма дохода, без каких-либо расходов). Таким образом для верного расчета рекомендую именно сравнить две суммы — сумму дохода, полученного в иностранном государстве и сумму налога, уплаченного в иностранном государстве — и оценить, составляет ли сумма налога больше либо меньше 13%.

Необходимо ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если сумма удержанного за границей налога — больше 13%

Налоговая рассматривает возможность зачета зарубежного налога как ПРАВО налогоплательщика, для реализации которого налогоплательщик в обязательном порядке должен задекларировать полученный за рубежом доход и сумму удержанного там налога (с приложением подтверждающих документов) в декларации 3-НДФЛ даже если сумма налога превышает 13%. Если не задекларировать доход и налог, то существует большой риск того, что налоговая откажет в праве на зачет зарубежного налога и обяжет уплатить в России 13%.

Читать еще:  Есть ли у меня возможность получить отсрочку?

Как я писал выше, место уплаты налога по разным видам дохода, а также ставки налога регулируются соглашениями об избежании двойного налогообложения с конкретными государствами. Возможность зачета уплаченного налога также возможна только в случае наличия такого соглашения между РФ и страной, где Вы заплатили налог. В случае, если такое соглашение не заключено или не ратифицировано (напр., с Эстонией), то налог возможно будет необходимо заплатить дважды — в стране — источнике выплаты и в стране налогового резидентства получателя дохода.

Ответственность за неуплату налога

1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

Если прибыль была получена налогоплательщиком в 2014 г., то декларация 3-НДФЛ должна быть подана до 30 апреля 2015 г.
Срок давности истекает: 01.05.2015 г.+ 3 года = 01.05.2018 г.

2) ст.122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога — 20% от суммы неуплаченного налога (40% — если будет доказан умысле на неуплату налога)

Срок давности — 3 года с 01 января года следующего за годом, в котором необходимо было уплатить НДФЛ в бюджет.

В 2019 г. проводится камеральная проверка за 3 предыдущих отчетных года — 2016, 2017, 2018. Если прибыль была получена налогоплательщиком в 2014 г., то налог с нее должен быть заплачен до 15 июля 2015 г.
Срок давности истекает: 01.01.2016 г.+ 3 года = 01.01.2019 г.

Налогоплательщик освобождается от ответственности за данное правонарушение, если им самостоятельно исчислен и уплачен в бюджет налог ДО того, как ФНС направило налогоплательщику соответствующее предписание.

3) пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (начиная с 15 июля)

4) ст.ст. 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере.

Срок давности — 2 года

Валютное регулирование и валютный контроль

Как правило, в большинстве случаев зарубежный доход зачисляется на зарубежный счет, открытый российским налоговым резидентом в иностранном банке. В этой связи, если российский налоговый резидент является также и российским валютным резидентом, то он обязан:

При этом статусы налогового и валютного резидента РФ соотносятся следующим образом:

  • налоговые резиденты — п.2 ст.207 НК РФ — лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Указанный период не прерывается на периоды выезда лица за пределы РФ на срок менее шести месяцев для лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
  • валютные резиденты — ст.1 ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» — граждане РФ.

Валютное законодательство РФ — ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» — устанавливает, что зачисление валютными резидентами РФ денежных средств напрямую на их зарубежные счета законно только по закрытому перечню оснований, указанных в ФЗ-173. Указанный выше перечень доходов квалифицируется ФЗ-173 следующим образом:

  • заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например, летчики, работающие на иностранные авиакомпании) — законная валютная операция;
  • процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке — законная валютная операция ;
  • доход в виде дивидендов от компаний-нерезидентов — законная валютная операция, при условии, что счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ;
  • доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом — законная валютная операция, при условии, что счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ;
  • доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов- законная валютная операция, при условии, что счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ;
  • доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке) — законная валютная операция, при условии, что счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ и бумаги включены в листинг перечня бирж, утвержденный приказом ЦБ РФ;
  • доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом — законная валютная операция, при условии, что счет открыт в стране-члене ОЭСР или ФАТФ, недвижимость находится в стране, в которой открыт счет и данная страна имеет с РФ двустороннее соглашение об обмене налоговой информацией;
  • доход от продажи чего-либо или от оказания услуг нерезиденту — незаконная валютная операция;
  • любой иной доход, зачисляемый на зарубежный счет — законность/незаконность необходимо оценивать в каждом конкретном случае;

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Напоминаю, что штраф за совершение незаконных валютных операций по зарубежному счету составляет от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции — ст.15.25 КоАП РФ.

Как ФНС может узнать о наличии у лица дохода за рубежом

Информация о наличии у российского налогового резидента иностранного счета, а также данные об остатках на начало и конец отчетного периода, а также суммы всех поступлений и списаний по счету будет передана в РФ в рамках автоматического обмена налоговой информацией, который впервые состоялся в сентябре 2018 года за 2017 год. Передача информации в дальнейшем будет осуществляться в сентябре каждого года за прошедший год.

Живет за границей, трудоустроен в РФ: что с НДФЛ?

В Письме от 20.02.2016 № 03‑04‑06/9783 сотрудники финансового ведомства дали разъяснения об обложении НДФЛ доходов физического лица, который не является налоговым резидентом РФ и с которым заключен трудовой договор о дистанционной работе. Финансисты обратили внимание на положения п. 2 ст. 209 ТК РФ, которыми установлено, что объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников, находящихся в Российской Федерации, так и от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, – только от источников, находящихся в Российской Федерации.

Из данного положения следует, что доходы, выплачиваемые физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, по трудовому договору о дистанционной работе, подлежат обложению НДФЛ только в части, когда эти выплаты производятся за выполнение обязанностей по указанному договору в Российской Федерации.

Для наилучшего понимания приведем пример.

Пример

С работником, который проживает за пределами РФ, был заключен трудовой договор на условиях дистанционной работы. Его оклад составляет 50 000 руб. Этот сотрудник каждый месяц на два дня приезжает в офис, расположенный на территории РФ. Как необходимо начислить НДФЛ?

Исходя из разъяснений, представленных в рассматриваемом письме, НДФЛ с доходов сотрудника необходимо исчислить и удержать только за два дня в месяц, когда он исполняет свои трудовые обязанности на территории РФ. Таким образом, если сотрудник приезжает в офис 30.05.2016 и 31.05.2016 (на два рабочих дня), то НДФЛ необходимо удержать в размере 1 579 руб. (50 000 руб. / 19 раб. дн. х 2 раб. дн. х 30%), где:

  • 19 – количество рабочих дней в мае 2016 года в соответствии с производственным календарем на 2016 год;
  • 2 – количество рабочих дней в мае 2016 года, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности на территории РФ;
  • 30% – ставка НДФЛ, так как сотрудник не является налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Обращаем ваше внимание на Письмо Минтруда РФ от 17.02.2016 № 14-2/В-125, в котором сотрудники этого ведомства ответили на вопрос: можно ли заключить трудовой договор о дистанционной работе, если работник проживает (постоянно или временно) либо пребывает за пределами территории Российской Федерации и является гражданином РФ, или иностранным гражданином, или лицом без гражданства?

Сотрудники данного ведомства ответили, что организация не может заключить трудовой договор на дистанционную работу с сотрудником, который будет выполнять свои трудовые обязанности за пределами РФ. Чиновники пояснили, что по ст. 312.3 ТК РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а согласно положениям ст. 13 ТК РФ федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории РФ. Следовательно, у работодателя, который заключил трудовой договор о дистанционной работе с сотрудником, выполняющим свои трудовые обязанности за пределами РФ, нет возможностей предоставить безопасные условия труда для такого работника. Это значит, что работодатель нарушит положения трудового законодательства. Следовательно, по мнению чиновников, сотрудничество с такими гражданами нужно осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений.

Читать еще:  Изменение графика работы, если меня это не устраивает

Как облагаются НДФЛ доходы физического лица, выполняющего свои обязанности за пределами РФ и не являющегося налоговым резидентом РФ, с которым организация заключила гражданско-правовой договор?

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ. Если физическое лицо, которое оказывает какие‑либо услуги на территории иностранного государства, получает за эти услуги вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовым договором, заключенным между российской организацией и физическим лицом, то такое вознаграждение относится к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ. Однако если физическое лицо не признается налоговым резидентом РФ в соответствии со ст. 207 НК РФ, то оно и не является плательщиком НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников, находящихся за пределами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Следовательно, у организации не возникает обязанностей налогового агента.

Отметим Письмо Минфина РФ от 28.09.2015 № 03‑04‑06/55272, в котором даны разъяснения об обложении НДФЛ доходов сотрудника организации, который не является налоговым резидентом РФ и выполняет работу по трудовому договору с российской организацией на территории Итальянской Республики. Сотрудники финансового ведомства также указали на то, что в соответствии со ст. 207 НК РФ доходы, полученные от источников, находящихся в иностранном государстве, физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, не облагаются НДФЛ и, значит, обязанностей, предусмотренных ст. 226 и 230 НК РФ, у организации, выплачивающей такие доходы, не возникает.

Инструкция: как найти работу за границей

Создатель курса «Как найти работу за границей» Алёна Владимирская рассказала Сравни.ру о 4 шагах, которые помогут найти вакансии в другой стране.

1. Выберите страну для переезда

Списки стран из разряда « в какой стране живётся лучше всего» публикуются с завидной регулярностью, но печальная правда заключается в том, что в них очень часто попадают страны, где найти работу не так-то просто. Например, такие, где можно устроиться только по приглашению работодателя. Вы не можете просто приехать и пойти работать, вас сперва должны заметить, устроить и потом уже перевезти. Это, конечно, не невозможно, но всё же довольно трудно.

Так что если вы самостоятельно ищете работу за границей, то вам надо ориентироваться на страны, процесс трудоустройства в которых не осложнён никакими дополнительными нюансами и доступен для иностранцев. Поскольку большинство россиян знает английский язык, в первую очередь обращайте внимание на англоговорящие страны — это США, Канада, Новая Зеландия, Австралия и Великобритания . Другие перспективные страны для работы — Германия, Швейцария, Австрия, Франция (языки надо будет начинать учить или подтягивать ещё в России), Израиль (там очень серьёзное движение стартапов, и поэтому людей набирают много), Польша, Литва, Латвия (отличная отправная точка для дальнейшего продвижения вглубь Европы). Хороший вариант — страны Латинской Америки , куда сейчас направляются огромные потоки денег, и такие страны Азии, как Япония, Южная Корея, Сингапур ( Бали и Таиланд — выбор фрилансеров). Однако ни в Латинской Америке, ни в Азии одного английского языка будет недостаточно. С другой стороны, его хватит для работы в Арабских Эмиратах — но туда хотят не только наши соотечественники, но и сами европейцы, так что конкуренция высока.

Второй момент, на который надо ориентироваться, это достаточное количество открытых вакансий по вашей специальности, то есть надо сразу понимать, будете ли вы востребованы в выбранной стране. У каждой страны есть так называемый список дефицитных профессий, который находится в открытом доступе (его можно посмотреть на официальных миграционных сайтах или просто найти в поисковике). В него попадают те профессии, представителей которых в стране не хватает больше всего.

Если же говорить в целом, то самые перспективные направления для работы за границей — это:

экономика — нужны банковские служащие, консультанты по инвестициям и налогообложению;

компьютерные технологии, в том числе геймдев и разработка ИИ;

стратегия — бизнес, маркетинг, развитие;

медицина и фармацевтика;

химическая и пищевая промышленность;

авиация — речь не только о пилотах или диспетчерах, на самом деле очень не хватает персонала в аэропорты, в том числе технического;

логистика и менеджмент в торговых сетях;

Естественно, в любом случае надо будет доучиваться и добирать знания, актуальные для местного рынка. Но разве это повод остановиться?

2. Изучите местные ресурсы для поиска работы

Логично, что искать работу надо на сайтах с вакансиями конкретных стран. Как только пройден первый шаг, и вы выбрали страну, в которую вы собираетесь переехать для жизни и работы, начните мониторить их интернет-среду. Сайты, на которых компании размещают открытые вакансии, есть в каждой стране. Обратите внимание, что единого большого сайта на всю Европу (как, например, HeadHunter, который размещает не только российские вакансии) не существует. Ваша цель — провести исследование, найти наиболее востребованные сайты с работой и внимательно их просмотреть. Это даст вам, во-первых, понимание уровня заработной платы, на которую вы можете рассчитывать, и, во-вторых, очертит список навыков, предъявляемых к специалистам вашего профиля в другой стране.

Другой вариант — сайты кадровых агентств и конкретных компаний. Принцип работы с ними тот же самый. Проявляйте инициативу, пишите рекрутерам напрямую, заявляйте о себе.

Хороший способ — разместить резюме на сайте LinkedIn. В России сайт заблокирован за неправильное хранение данных россиян, однако нигде не сказано, что им нельзя пользоваться. Так что если у вас есть хорошие друзья и знакомые, живущие за границей, попросите их разместить ваше резюме на LinkedIn. И в Европе, и в США это один из самых востребованных сайтов, там очень большая база вакансий, что позволяет сделать самый глубинный профессиональный анализ.

3. Занимайтесь нетворкингом и создавайте репутацию

Нетворкинг и рабочая репутация — основные каналы поиска работы в Европе и США, где очень много построено на личных связях.

Да, заниматься нетворкингом, сидя в другой стране, сложно — мы не призываем вас закидывать людей приглашениями в LinkedIn (хотя это тоже работает, если вы подходите к процессу с умом и делаете всё корректно).

Начать заниматься нетворкингом следует тогда, когда вы уже переехали в страну — например, по учёбе, — или когда вы уже уверены, что будете переезжать. Во втором случае съездить за границу на крупные конференции пару-тройку раз в год не будет лишним.

На месте важно посещать тематические и профильные события и мероприятия,

слушать, общаться, мозолить глаза! Именно в таких местах вы найдёте и необходимые контакты, и необходимые возможности. Там вас заметят и поймут, что вы реально чего-то хотите. И не бойтесь подходить и общаться — к рекрутеру компании или даже гендиректору — в конце концов, они идут на конференцию, прекрасно понимая, что с ними будут разговаривать.

4. Выберите подходящий способ переезда

Ура, вы выбрали страну и поняли, где искать работу. Первый вопрос, который возникает на этом этапе, — как скоро я могу переехать на рабочий контракт? Ответ — зависит от того, какой вы выберете путь.

Самый простой и быстрый вариант — оформиться на работу удалённо , пройдя все этапы от и до по скайпу и отсылая в головной офис отсканированные копии документов. Однако работает он не для всех стран и не для всех компаний.

Второй вариант — внутрикорпоративный перевод в европейские офисы компаний. Отлично подходит тем, кто уже работает на международном предприятии. Всё, что вам нужно, — это узнать, что нужно сделать для перевода, и сделать это.

Один из самых широко встречающихся (и относительно простых) вариантов, который избавляет от половины волокиты, связанной с документальным оформлением на работу, — переезд в страну для обучения . Помогает закрепиться и уже за период обучения наработать необходимый круг связей, найти варианты работы. Отлично подходит для молодых людей, но и крупные, взрослые специалисты всегда могут поехать на годик поучиться в иностранную бизнес-школу, закончить очередную магистратуру или пройти языковые курсы на месте. Однако учтите, что даже если ваша основная цель — искать работу, учиться всё равно придётся. Иностранных прогульщиков вузы, как правило, не терпят и довольно активно исключают. Вместе с исключением обычно теряется и разрешение на пребывание в стране.

Наконец, варианты, которые дают и вид на жительство, и право на работу — переезд по бизнесу, крупные инвестиции, покупка недвижимости.

Учитывая, что для каждой страны характерны свои бюрократические тонкости, ознакомьтесь с ними и оцените свои возможности сразу после того, как приглядите себе страну для переезда.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector