Имею ли я право самостоятельно выплачивать НДС?
Advokat-rso.ru

Юридический портал

Имею ли я право самостоятельно выплачивать НДС?

Как законно не платить НДС

Платить или не платить? Всем понятно, что если вы хотите и дальше успешно развивать бизнес, не вздрагивая от громких звуков, то налоги платить придется. А можно ли уменьшить суммы и не заработать проблемы с законом? Давайте разбираться!

Опасности «специалистов» по оптимизации НДС

На просторах интернета довольно часто можно встретить рекламу специалистов, которые обещают снизить НДС или, вовсе, избавить вас от этой повинности. Насколько легальны их обещания?

Многие работают по простой схеме – закрытие разрывов. Налоговая мгновенно вычисляет тех, у кого появились разрывы в цепочке плательщиков. Компании же предлагают уход от налога не поставщику, а его контрагенту или другому участнику этой схемы. В итоге получается зарисовка, где организация, которая уходит от НДС отделена от налогоплательщика несколькими компаниями.

Со стороны кажется, что все в порядке, можно работать. Но схема нелегальна и все «оптимизаторы» умалчивают о возможных проблемах. Они ссылаются на успешные решения суда, когда возникают вопросы, умалчивая о сотнях проигрышей.

Бесспорно, схема может сработать и чисто по-русски, вас «пронесет». А может и привести более глубокие проверки всей компании, штрафы, пени и другие риски.

145 статья Налогового кодекса

Давайте вернемся к работе в рамках закона. Согласно 145 статье, вы можете не платить НДС, если суммарная выручка компании за три месяца не составляет более 2 миллионов рублей. Не забываем и про ограничения: компания должна быть на общей системе налогообложения и три месяца должны быть последовательны.

Та же статья предусматривает льготы для бизнеса, который зарабатывает не больше 700 000 рублей ежемесячно.

Этот вариант идеально подходит, если вы вынуждены работать с ОСН, но без больших выручек.

Разумеется, есть список исключений. Если вы реализовываете акцизный товар, увы, придется платить. Полным списком исключений можно насладиться в тексте статьи 145 НК РФ.

Как получить льготы или освобождение?

Как и в любом другом государственном квесте – для начала, вам предстоит собрать документы. К счастью, список небольшой:

  • Уведомление о переходе на ОСН;
  • Выписка из книги продаж за последние три месяца;
  • Выписка из бухгалтерского баланса.

Все это необходимо бережно собрать и подать в ФНС не позднее 20 числа текущего месяца. То есть, если вы созрели для подачи документов в сентябре, то выписка из книги продаж будет, соответственно, за сентябрь, август и июль.

Документы рассматривают, на удивление, быстро, но терять бдительность не стоит. Давно нет вестей от налоговой? Позвоните инспектору и уточните, все ли документы приняты и заполнены без ошибок – возможно вы допустили опечатку и узнаете об этом только в следующем месяце.

Как только переход одобрен, вам пришлют уведомление. Эта схема будет действовать один год, после чего придется подавать пакет документов заново. Имейте в виду, если ваши обороты за это время вырастут, то налоги придется платить.

Еще один момент, которые не стоит забывать. После того, как вы получили льготу, вы можете не подавать декларацию и не платить НДС. Однако, не стоит забывать про счета-фактуры и книгу продаж. На счетах нужно писать «без НДС», а книгу бережно хранить до проверки ФНС.

А есть ли особенности?

Есть два пункта, которые важно учесть перед переходом.

  • Вам будет недоступна возможность принимать к вычету НДС от счетов-фактур. Это распространяется только на входящие операции, но распространяется даже на работу после окончания срока действия льгот.
  • Ваши клиенты не смогут принимать к вычету НДС после сделки с вами. Если вы работаете с партнерами на УСН – проблем никаких. Но если ваши клиенты на ОСН, может возникнуть вопрос рентабельности.

Прежде чем переходить на льготные условия, тщательно спланируйте будущее вашей компании. Что для вас будет выгоднее через год?! Не начислять и не принимать НДС или наоборот?!

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Статья написана человеком знакомым с темой весьма поверхностно.

В чем смысл и выгода такой схемы? ОСНО выбирают не потому что внезапно захотелось заплатить государству больше налогов, а потому что клиенты хотят принять к зачету НДС, что в предложенной схеме не работает.

На самом деле, если организация в течение 3-х месяцев, предшествующих освобождению от уплаты НДС, продавала только подакцизные товары, то право на освобождение она получить не может (п. 2 ст. 145 НК РФ).

НО, если компания продавала не только подакцизные товары, то она имеет право на освобождение от уплаты НДС по операциям с неподакцизными товарами (Определение Конституционного Суда РФ от 10.11.2002г. №313-О). При этом при определении выручки, дающей право на освобождение от налогообложения НДС, не включаются доходы, полученные от совершения операций по реализации подакцизных товаров (п.4 Пленума ВАС РФ Постановление от 30 мая 2014г. №33 «О некоторых вопросах, возникающих у Арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»).

На практике применение льгот не всегда выгодно. Часто могут возникать сложности в учете при использовании льгот, которые связаны с отслеживанием сумм по выручке и большим документооборотом. В случае, если сумма экономии по НДС незначительна, а объемы документооборота и учета большой , стоит задуматься, стоит ли применять льготу.
Также обратите внимание, выставляя покупателям счета-фактуры, сотрудник обязан делать запись «Без НДС», но имейте ввиду, в случаи если будет допущена ошибка и в счет-фактуре будет указан НДС, то сумму налога придется уплатить и более того, придется сдать Декларацию по НДС. (Декларацию по НДС организации применяющую льготы не подают)

Возмещение НДС – возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицами и ИП на ОСНО в 2020 году

Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения.

По итогам каждого отчетного периода (квартала) ИП и организации на ОСНО обязаны сдавать декларации по НДС. В декларации налогоплательщик указывает:

  • сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налога от реализации оказалась выше «входного» НДС.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС 251 695 руб.), и закупила материалов на 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898 руб.). НДС к уплате в бюджет составит 167 797 руб. (251 695 – 83 898).

  • сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если сумма «входного» НДС оказалась выше НДС от реализации.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 820 000 руб. (в том числе НДС 125 085 руб.), а товаров закупила на сумму 1 450 000 руб. (в том числе НДС 221 186 руб.) Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 96 101 руб.

Примечание: важно не путать понятия «налоговый вычет по НДС» и «НДС к возмещению», это два абсолютно разных понятия. Налоговым вычетом называют налог, уплаченный при приобретении товаров, а НДС к возмещению – разницу между НДС от реализации и «входным НДС», подлежащую возврату из бюджета.

Учитывая изложенное, право на возмещение (возврат) из бюджета налога на добавленную стоимость возникает в случае, когда «входной» НДС превышает НДС от реализации. Такая ситуация может возникнуть также если налогоплательщик использует разные ставки налога при реализации и приобретении товаров (работ и услуг). Например, реализует товар по ставке 0% или 10%, а приобретает по основной – 18%.

Читать еще:  Арест автомобиля как обеспечительная мера в суде

Кто имеет право на возмещение НДС

Право на возврат налога на добавленную стоимость имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. Предприниматели и компании на спецрежимах (ЕНВД, ПСНО, УСНО или ЕСХН) не имеют права на возврат налога.

Примечание: если ИП или организация выставила контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она обязана будет уплатить полученную от покупателя сумму налога в бюджет, но возместить ее из бюджета она не сможет.

Условия возмещения НДС из бюджета

Право на возмещение НДС у плательщиков данного налога возникает при соблюдении следующих обязательных условий:

  • Документальное подтверждение (наличие первичных документов в том числе счетов-фактур, подтверждающих произведенные операции);
  • Реальность сделки и ее направленность получение прибыли в рамках предпринимательской деятельности;
  • Оприходование товаров, работ или услуг;
  • Добросовестность всех участников сделки, включая контрагентов второго и третьего звена.

Примечание: несоблюдение хотя бы одного из указанных выше условий повлечет отказ в возврате налога из бюджета.

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Порядок и особенности возврата из бюджета налога на добавленную стоимость регламентируются ст. 176 НК РФ.

Примечание: обратите внимание, что возмещение НДС — это право налогоплательщика, которое он должен подтвердить. По этой причине налоговый орган не может самостоятельно произвести возврат НДС из бюджета.

Всего существует два способа возврата НДС из бюджета:

Данный порядок применяется теми налогоплательщиками, которые не имеют права на заявительный (ускоренный) порядок возмещения налога.

Применяется отдельными категориями налогоплательщиков, при соблюдении ряда обязательных условий.

Основным отличием заявительного порядка от общего является возврат налога до окончания камеральной проверки.

Рассмотрим вкратце каждый из способов.

Обычный (общий) порядок возмещения НДС из бюджета

Используется основным большинством плательщиков НДС. Возврат налога производится по окончании камеральной налоговой проверки.

Возмещение НДС в общем порядке состоит из следующих шагов:

  • Сбор документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога из бюджета

Данный этап включает в себя подготовку первичных документов, подтверждающих правомерность заявления НДС к вычету и, как следствие, возмещение его из бюджета.

  • Заполнение налоговой декларации по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость, независимо от того заявлен в ней налог на возмещение или на уплату, должна быть сдана в налоговый орган только в электронной форме. Данное правило действует для всех налогоплательщиков с 2015 года. Отчетность представляется в формате электронного документа через операторов телекоммуникационной связи. Сдача декларации на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнено налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе.

В 2019 году декларация по НДС сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции от 20.12.2016).


Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС).

  • Сдача документов в налоговый орган

После того как документы будут собраны и заполнена декларация их необходимо направить в налоговый орган по месту учета.

  • Камеральная налоговая проверка

После получения от налогоплательщика налоговой декларации и приложенных к ней документов налоговый орган начинает камеральную проверку (далее КНП), в ходе которой проверяется обоснованность заявленных в декларации налоговых вычетов и сумм налога к возмещению из бюджета. Данная проверка проводится в налоговом органе, без выезда к налогоплательщику (в отличие от выездной, которая проводится на территории проверяемого ИП или организации). Срок КНП – 3 месяца с даты сдачи декларации в налоговый орган.

Обратите внимание, что с 2015 года налоговый орган имеет право на осмотр территории налогоплательщика, а также предметов и документов, если в декларации по НДС налог заявлен к возмещению.

  • Вынесение решения о возмещении налога

По окончании КНП налоговым органом в течение 7 дней выносится решение о возмещении налога (полностью или частично) если налоговым органом не выявлено никаких нарушений.

В случае выявления нарушений ИФНС составляется акт камеральной налоговой проверки, в котором излагаются основания отказа в возмещении НДС. На акт налогоплательщик вправе представить свои возражения, которые в последствии рассматриваются налоговым органом и по результатам проверки выносится решение о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении, которое также в дальнейшем может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган.

  • Уведомление налогоплательщика о принятом решении

В случае принятия положительного решения о возмещении НДС из бюджета налоговый орган в течении 5 дней сообщает об этом налогоплательщику, направив соответствующее решение.

  • Перечисление средств

Возврат средств ИП или организации производится в течение 5 дней с даты вынесения решения о возмещении, из которых 1 день отводится на направление поручения налоговой в Федеральное казначейство и 5 дней на перечисление средств самим казначейством (с даты получения поручения).

Примечание: перечисление средств в течение 12 дней (7 дней с окончания проверки на вынесения решения о возмещении и 5 дней на перечисление средств казначейством) возможно только, если вместе с декларацией было представлено заявление на возврат или зачет НДС. Если оно представлено не было, то срок перечисления средств налогоплательщику составляет месяц с даты получения налоговым органом такого заявления.

Обратите внимание, что в случае задержки перечисления средств налоговой на сумму налога, подлежащую возврату, начисляются проценты, равные ставке рефинансирования, действовавшей в период задержки. Проценты начисляются на каждый день просрочки.

Заявительный (ускоренный) порядок возмещения НДС

Заявительный порядок возврата НДС могут использовать только некоторые категории налогоплательщиков, отвечающие определенным условиям. В рамках заявительного порядка возврат налога производится до окончания камеральной налоговой проверки.

Возместить НДС в ускоренном порядке могут:

    Организации, уплатившие за 3 последних года налогов на сумму более 7 млрд. руб.;

Учитывается только НДС, акцизы, налог на прибыль и на добычу полезных ископаемых. Иные платежи в расчет не берутся. Данное условие применяется только, если с момента регистрации организации прошло не менее 3-х лет.

Организации и ИП, представившие вместе с декларацией банковскую гарантию;

Что из себя представляет банковская гарантия, кем она выдается и каким требованиями должна отвечать мы рассмотрим далее в статье.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами территорий опережающего социально-экономического развития;

При условии предоставления вместе с декларацией копии договора поручительства управляющей компании, определенной Правительством РФ в соответствии с законом “О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации”.

Организации и ИП, являющиеся резидентами свободного порта Владивосток;

При условии предоставления вместе с налоговой декларацией договора поручительства управляющей компании, определенной законом “О свободном порте Владивосток”.

Организации и ИП, чья обязанность по уплате НДС обеспечена договором поручительства.

Право налогоплательщиков на ускоренный порядок возврата НДС при наличии поручительства появилось у ИП и организаций сравнительно недавно – с января 2017 года.

Что такое банковская гарантия

Банковская гарантия – это документ, в котором банк поручается за налогоплательщика перед налоговыми органами и обещает вернуть в бюджет сумму НДС, если по итогам проверки налог, заявленный к возмещению, не был подтвержден.

Обратите внимание, что не каждый банк имеет право выдавать гарантию. Для этого он должен отвечать условиям, установленным п.3 ст. 74.1 НК РФ и быть включенным в список, утверждаемый Минфином РФ.

Читать еще:  Задержка возврата денег по претензии

На настоящий момент в данном списке числится 262 кредитные организации, имеющие право выдавать банковскую гарантию.

Сама банковская гарантия должна отвечать следующим требованиям:

  • Быть безотзывной и непередаваемой;
  • Иметь срок действия – не менее 8 месяцев с даты представления декларации в ИФНС;
  • Размер средств, на которые выдана гарантия, должен полностью покрывать сумму НДС, заявленную к возмещению.

Особенности возмещения НДС в заявительном порядке

Возврат налога на добавленную стоимость в ускоренном порядке состоит из следующих шагов:

  • Заполнение налоговой декларации по НДС;
  • Получение банковской гарантии на сумму, указанную в декларации;
  • Сдача декларации и банковской гарантии в налоговый орган;
  • Подготовка и направление в ИФНС заявления на применение заявительного порядка (если оно не было приложено к декларации и банковской гарантии);
  • Вынесение решения о возмещении НДС в течение 5 дней с даты получения налоговым органом заявления;
  • Направление решения в адрес налогоплательщика – не позднее 5 дней с даты его вынесения;
  • Перечисление средств на расчетный счет в течение 6 дней с даты вынесения решения.

Способы возмещения НДС

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату по решению налогового органа, может быть возвращена налогоплательщику на расчетный счет или зачтена в счет будущих платежей.

Обратите внимание, что при наличии задолженности по федеральным налогам налоговый орган сначала покроет эту задолженность и только потом вернет оставшуюся часть налога.

Причины, по которым налоговый орган может отказать в возврате НДС

Причин, по которым ИФНС отказывает в возмещении налога на добавленную стоимость достаточно много. Среди основных можно выделить следующие:

  • Отсутствие первичных документов, подтверждающих правомерность и обоснованной заявленной к возмещению суммы НДС;
  • Ошибки и противоречивые сведения, содержащиеся в представленных документах;
  • Недобросовестные контрагенты и нереальность осуществленной сделки.

Обман с НДС. Мошенники гарантируют “налоговый вычет”, но обирают людей

“Получите налоговый вычет прямо сейчас!” — именно это обещают некоторые сайты. На фейковых страницах предлагают по адресу электронной почты и последним шести цифрам карты вычислить, какой налоговый вычет вам полагается. Но в итоге вам ничего не заплатят, наоборот — платить придётся вам.

Сайты именуют себя “уполномоченными федеральными подразделениями по финансовой защите граждан” и предлагают получить денежную компенсацию за товары, которые вы приобретали с 1 января 2015 года.

Якобы с помощью этих “уполномоченных” вы сможете вернуть налог на добавленную стоимость по ряду товаров. Но важно понимать, что, согласно законам Российской Федерации, вернуть НДС с покупок в обычных магазинах нельзя. И даже если на сайтах написано, что деньги компенсируются за оплату товаров иностранного производства и способствуют импортозамещению в нашей стране, — знайте, что это очередной бред и лохотрон.

Названия у “уполномоченных” могут быть разными: “Объединённый компенсационный фонд”, “Официальный компенсационный центр возврата невыплаченных денежных средств”, “Управление социальных компенсаций” и так далее. Схема у всех одинаковая.

Как вас обманывают?

“Финансовые защитники” просят в заданную форму вписать свою электронную почту и последние шесть цифр банковской карты. Получить деньги можно только сегодня, завтра — поздно. Мы ввели вымышленную почту и вместо номера карты — набор цифр.

Магическим образом система выяснила, что от государства мы можем получить 270 120 рублей налогового вычета.

Чтобы деньги оказались у нас, нужно пообщаться с юристом. Несколько секунд ждём, пока юрист освободится. Удача — на связь выходит ведущий юрист “комитета выплат” Валентина Пермякова.

Следующий шаг — заполнить анкету на сайте, чтобы забрать “свои” деньги. Снова указываем данные воображаемого человека. И снова нам везёт — деньги придут автоматически, как только мы оплатим 278 рублей за услуги Валентины Пермяковой.

Как пишут другие обзорщики фейковых сайтов, заплатить придётся ещё 13 раз: за внеочередную проверку заявления — более 500 рублей, за привязку реквизитов — около 300, за цифровую подпись, страховой пакет и его активацию, комиссии и подключение мгновенных переводов — в сумме более 10 000 рублей.

Вычет из вашего личного бюджета будет точно. Для проверки мы вводили разные имена и данные, писали набор букв “ведущему юристу” — результат всегда был одинаковым. 270 тысяч рублей выплат, 278 рублей — первая оплата юриста, обещания об автоматическом переводе средств на нашу карту.

Некоторые люди с форумов вводили даже кличку своей собаки, чтобы проверить сайт на вшивость. Собаке выплаты тоже полагаются.

Получить налоговый вычет в нашей стране можно один раз за жизнь при покупке недвижимости, многократно при пользовании образовательными и медицинскими услугами. Кроме того, можно оформлять вычеты на несовершеннолетних детей. НДС вернуть нельзя. Для получения средств нужно регулярно платить налоги и сдавать декларации в ФНС.

Попасться в ловушку мошенников легко — быстрые деньги всегда манят. Поэтому нужно быть особенно внимательными к нюансам. К примеру, “Официальный компенсационный центр возврата невыплаченных денежных средств” не указал на своём сайте никаких реквизитов, но зато оставил адрес регистрации, который почему-то совпадает с московским СИЗО № 4.

Сам сайт появился 1 декабря 2019 года, регистратор — Eranet International Limited, который живёт и работает в китайской провинции Гуандун. Обманывать людей удобно — российские правоохранители не достанут. Главное — побольше пообещать и побыстрее, тогда желающие сами подтянутся, к сожалению.

Чтобы не стать жертвой мошенников, не верьте обещаниям в стиле “много и сразу”. И если даже где-то вам обещают “бонусы”, проверьте законность этих утверждений. Если выплат по НДС не существует, как же вы их получите? Никак. А нервы и деньги потратите.

Кто платит НДС: продавец или покупатель?

kto_platit_nds_prodavec_ili_pokupatel.jpg

Похожие публикации

Добавленной стоимостью считается часть цены товара, а налог на добавленную стоимость (НДС) – это узаконенный процент, начисляемый и выплачиваемый производителем или продавцом продукта при его реализации. Так государство пополняет собственный бюджет, а вот вопрос, кто должен платить НДС, покупатель или продавец, весьма занимателен. Попробуем его рассмотреть.

Кто платит НДС: продавец или покупатель?

Итак, объект налогообложения – это реализация. НДС – налог косвенный, включаемый в цену товара, и не зависящий от доходности фирмы. Ответ на вопрос «кто платит НДС – продавец или покупатель?» напрямую зависит от специфичности осуществляемой сделки. Как правило, приобретатель оплачивает товар, в стоимости которого уже заложен налог, а продавец перечисляет сумму НДС с этого товара в бюджет, имея при этом право на уменьшение величины входного налога, уплаченного по купленным им товарам/услугам. Но не все так однозначно, поскольку мир бизнеса велик, и особенности каждой сделки иногда имеют колоссальное значение.

Когда платеж осуществляет продавец

В подавляющем большинстве ситуаций продавец рассчитывает и выставляет НДС покупателю по факту покупки, т.е. при передаче прав владения товаром. При этом НДС для продавца считается «исходящим». Величина налога указывается им в счете-фактуре. Покупатель, производя платеж за товар в сумме, указанной в счете-фактуре, несет также и затраты по уплате налога. Продавец же рассчитывает величину НДС к уплате и непосредственно осуществляет платеж в бюджет.

Таким образом, продавец начисляет НДС, фиксирует его размер в учете и перечисляет. Но при этом покупатель, по сути, этот платеж компенсирует продавцу. Для него предъявленный НДС является «входным» и он вправе впоследствии учесть эту сумму НДС к вычету.

Читать еще:  Как быть, если прислали на работу исполнительный лист?

Величину налога, подлежащего перечислению в бюджет, продавец рассчитывает, как разницу между размером НДС, предъявленным приобретателям и «входным» налогом, который он оплачивал ранее самостоятельно, например, при покупке сырья или товаров для последующей перепродажи. В зависимости от того, как соотносятся величины исходящего и входного налога, итоговый НДС может определяться как к уплате, так и к возмещению. В первой ситуации продавец обязан произвести платеж по НДС, во второй –заявить о возврате средств из бюджета.

Впрочем, существуют обстоятельства и операции, когда продавец рассчитывает и уплачивает налог без какого-либо возмещения от партнера. Например, при передаче товаров/имущества в безвозмездном порядке, поскольку эти операции также расцениваются законом как реализация (п. 1 ст. 146 НК РФ). В то же время, законодателями утвержден перечень операций, по которым НДС не начисляется и, естественно, не уплачивается (пп. 1–3 ст. 149 НК РФ) – к примеру, реализация медицинских товаров, протезно-ортопедических средств, медтехники и т.п.

Когда покупатель обязан уплачивать НДС

В некоторых ситуациях, обозначенных в ст. 161 НК РФ, НДС в бюджет должен перечислять сам покупатель. Это следует сделать, например, когда компании:

приобретают товары у зарубежных партнеров, не стоящих на учете в российской ИФНС;

становятся арендаторами имущества муниципалитетов или других государственных структур;

приобретают госимущество, не закрепленное за госучреждениями или муниципалитетами.

В подобных сделках предприятия-покупатели услуг или товаров признаются налоговыми агентами, по сути, выступая посредником между предприятием, с которого необходимо истребовать налог (но функций плательщика НДС оно не имеет), и государством. Они обязаны начислить НДС свыше стоимости товара, удержать его из выплачиваемой контрагенту суммы, определенной договором (а в нем следует обязательно учесть неизбежный платеж, поскольку, если этого не сделать, то платить придется в ущерб себе!) и перечислить в бюджет (ст. 24 НК РФ).

Исчислить налог покупателю необходимо по расчетной ставке, применяемой в аналогичных сделках: сегодня это 20/120 или 10/110.

Заметим, что уплачивать НДС, выступая в роли налоговых агентов, обязаны не только покупатели, применяющие ОСНО, но и работающие на спецрежимах налогообложения.

Таким образом, кто платит НДС (продавец или покупатель), зависит от особенностей проводимых операций – плательщиками налога могут быть как продавцы, так и покупатели.

Кто должен оплачивать НДС — покупатель или продавец?

Многие ходят в магазин, а привычка брать чеки у продавца – это уже в генах. В этом финансовом документе часто можно увидеть такую строку, как «НДС- 18%».

У людей с бухгалтерским образованием, вопросов эта позиция не вызывает, а вот у простого обывателя часто возникает недопонимание – почему я должен платить еще какие-то 18% и что это за налог такой.

Не так давно был принят закон, согласно которому ставка НДС была увеличена на 2%. В итоге, придется оплачивать уже не дополнительные 18, а целых 20%. Сумма приличная, а с учетом тяжелых экономических обстоятельств, существенная.

Чтобы избежать незаконных поборов и переплат, стоит подробнее разобраться с тем, откуда берется НДС, и кто же его платит – продавец или покупатель? Постараюсь дать четкий и понятный ответ на этот вопрос в своей статье.

НДС – что это за налог и как он формируется?

Ситуация, связанная с оплатой НДС всегда вызывала оживленные споры. Кто-то считал, что платить ее обязаны только покупатели, а кто-то активно доказывал, что только продавцы. Чтобы точно выяснить на кого же ложится дополнительная налоговая нагрузка, нужно обсудить сам налог.

НДС или налог на добавленную стоимость – это стандартный способ изъятия части стоимости товара, оказанной услуги или выполненной работы в бюджет государства. Руководствуясь этой информацией можно сделать несколько заключений:

  • покупатель оплачивает продавцу налоговую сумму от общей стоимости товара (услуги);
  • продавец перечисляет НДС в бюджет государства;
  • продавец автоматически получает право уменьшить сумму начисленного налога к уплате на сумму входного НДС на товары купленные.

Схема достаточно проста и понятна, но иногда вызывает серьезную путаницу у всех участников торговой операции.

Ставки НДС в России за разные периоды

Что касается действующих ставок, то в России, за весь период действия налогового законодательства использовались разные показатели:

  • 1992 год – максимальная ставка в 28%;
  • 2004-2019 годы – 18%;
  • с 01.01.2019 года – 20%.

Указанные ставки используются для общих случаев налогообложения, но есть еще и такие ситуации, когда показатель может быть существенно снижен. В отдельных случаях налогоплательщик вправе применять ставку в 10% или предоставлять отчетность по нулевой ставке.

Оплата НДС – кто платить, и при каких обстоятельствах?

Следует отметить, что законом допускаются ситуации, когда налог на добавленную стоимость оплачивает продавец, а когда и покупатель. Многое зависит от конкретных обстоятельств, поэтому всем участникам торговых операций следует иметь об этом представление. Рассмотрим каждый случай отдельно.

В каких случаях оплату налога вносит продающая сторона?

Когда продавец передает права собственности на товары или услуги покупателю, он исчисляет НДС. В итоге, получается, что покупатель принимает на себя не только право собственности, но и обязанности по уплате НДС.

Сумма к уплате должна быть указана продавцом на счете-фактуре, которая передается совместно с товаром и с услугой. В результате такого сотрудничества, все расходы по уплате НДС ложатся на плечи покупателей.

Что касается продавца, то ему остается лишь сформировать сумму налога, подлежащую передаче в бюджет. Примечательно, что налог начисляется даже в том случае, когда передача товаров носит безвозмездный характер. Есть операции, подробно описанные в НК РФ, в отношении которых налог не исчисляется и не платится.

Фактически, сумма налога, которую продавец должен перечислить в бюджет, представляет собой разницу между налоговой суммой, предъявленной покупателю и размером входного НДС по купленным товарам. На основании этих данных формируется специальная декларация, которая в дальнейшем передается в налоговую инспекцию.

Должен ли платить налог в бюджет покупатель?

Всегда ли деньги должны платить продавцы? На самом деле в налоговом кодексе существуют и другие ситуации. Иногда покупатель тоже может перечислять налоговые суммы в бюджет. В качестве примера стоит привести следующие ситуации:

  • товар приобретается у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговой организации РФ;
  • оформлена аренда имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.

При подобных обстоятельствах участники сделок признаются налоговыми агентами, и они обязаны перечислить НДС в нужном размере из оплаты, передаваемой контрагенту. Фактически, речь идет о посредничестве между участниками с обязательствами по уплате НДС.

Ставка для таких сделок составляет 20% или 10% с учетом особенностей ведения предпринимательской деятельности. На основании указанных данных формируется стандартный отчет, который передается в налоговую инспекцию.

Заключение

Завершить представленный материал стоит несколькими выводами:

  1. Налог на добавленную стоимость – это обязательство налогоплательщиков по передачи части стоимости товаров и услуг в бюджет государства. Ставки в разные периоды действовали различные. Сегодня показатель равен 20%.
  2. НДС могут уплачивать покупатели и продавцы. В основном это делают продавцы, высчитывая разницу между налогом с проданных товаров и налогом с купленных.
  3. Покупатели также могут оплачивать НДС, когда сотрудничают с иностранными фирмами, не зарегистрированными в России. Аналогично обстоит ситуация с арендой муниципальной или государственной собственности.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector