17.02.2020

Законно ли погашение долга за счет зарплаты работников?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Работодатель производит удержание с работника на основании исполнительного листа в размере 50% заработной платы. Также с работника по договору займа производится удержание ссуды в размере 5000 руб. Имеет ли право работодатель произвести удержание суммы за питание в столовой предприятия в размере 4000 руб., если нет заявления с согласием работника на удержание этой суммы? Правомерно ли осуществление работодателем удержаний из заработной платы работника в счет погашения задолженности по заключенному между работником и работодателем договору беспроцентного займа или по кредиту на покупку мебели (при наличии письменного согласия работника)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Работодатель не вправе удерживать из заработной платы работников суммы за питание, а также в счет погашения задолженности по договору займа (кредита) даже при наличии соответствующего заявления работника. За данное нарушение законодательства о труде существует вероятность привлечения работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. При этом работники вправе взыскать с работодателя недополученные суммы с начислением процентов по ст. 236 ТК РФ.

Обоснование позиции:
Согласно ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами. Статья 137 ТК РФ запрещает любые удержания из заработной платы работника, которые не предусмотрены ТК РФ или иным федеральным законом (смотрите, например, решение Тамбовского областного суда от 19.10.2016 по делу N 7-423/2016, определение Московского городского суда от 12.09.2016 N 4г-10226/16, решение Волгоградского областного суда от 20.01.2016 по делу N 07-48/2016).
Поэтому мы полагаем, что заявление работника само по себе не позволяет производить удержание. Оно может являться основанием для удержаний только тогда, когда такой порядок установлен конкретной нормой федерального закона: например, п. 3 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1996 N 10-ФЗ “О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности” предусматривает, что работодатель удерживает из заработной платы и перечисляет на счет профсоюза членские профсоюзные взносы на основании письменных заявлений работников членов профсоюза.
В тех же случаях, когда возможность удержания из заработной платы в пользу третьих лиц или в пользу самого работодателя не предусмотрена ни одним законом, заявление работника с просьбой о таком удержании не должно влечь никаких последствий. Ни в ТК РФ, ни в иных федеральных законах нет нормы, которая позволяла бы работодателю удерживать из заработной платы своих работников средства за оказанные им услуги по питанию на предприятии либо в счет погашения задолженности по заключенному между работником и работодателем договору займа или кредита. Поэтому мы полагаем, что работодатель не вправе удерживать из заработной платы работников указанные суммы, даже если они сами изъявят такое желание.
В соответствии с частью пятой ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором. То обстоятельство, что законодатель допускает исключения из правила о выплате зарплаты непосредственно работнику, не означает, что с согласия работника его заработная плата может быть перечислена любому третьему лицу. Конституционный Суд РФ в определении от 21.04.2005 N 143-О указал, что нормы части третьей и пятой ст. 136 ТК РФ направлены на обеспечение согласования интересов сторон трудового договора при определении правил выплаты заработной платы, на создание условий беспрепятственного ее получения лично работником удобным для него способом и не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права и свободы граждан.
Кроме того, для подтверждения исполнения обязанности по выплате зарплаты работодатель должен иметь надлежащим образом оформленные кассовые или платежные документы, четко определяющие, что соответствующая выданная или перечисленная сумма является заработной платой в полном объеме. Если при этом работнику будет выплачена сумма зарплаты за минусом суммы за питание или суммы задолженности по договору займа, будет иметь место удержание, запрещенное законом (смотрите, например, решение Советского районного суда г. Томска от 12.07.2011 по делу N 2-1758/2011, апелляционное определение СК по гражданским делам Забайкальского краевого суда от 05.06.2013 по делу N 33-1868-2013, апелляционное определение СК по гражданским делам Хабаровского краевого суда от 17.04.2013 по делу N 33-2107/2013, апелляционное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 08.06.2017 по делу N 33-18225/2017, апелляционное определение СК по гражданским делам Курганского областного суда от 18.10.2016 по делу N 33-3866/2016).
Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации работодателю необходимо выплачивать (перечислять) работникам всю сумму причитающейся им заработной платы. После этого каждый работник может распорядиться деньгами по своему усмотрению, в частности вернуть в кассу или перечислить на счет работодателя денежные средства в качестве оплаты (возмещения) за питание или погашения задолженности по договору займа (кредита).
При этом следует отметить, что существует и иная позиция по данному вопросу. Некоторые специалисты считают возможными любые удержания из заработной платы по заявлению работника, так как трудовое законодательство не содержит на этот счет ограничений. Отмечается также, что подобные отношения имеют гражданско-правовой характер и не являются трудовыми, поэтому ст. 137 ТК РФ и ст. 138 ТК РФ на них не распространяются. На наш взгляд, сторонники этой точки зрения упускают из виду, что заработная плата, из которой производятся удержания, является элементом именно трудовых отношений и в рамках этих отношений законодателем приняты меры к охране зарплаты от различных удержаний (смотрите, например, статью С.Н. Смирнова “Учет удержаний из заработной платы работников” в журнале “Ваш бюджетный учет”, N 3, 4, 5, 6, 7, 2007 г., статью А.Ю. Буниной “Питание работников” в журнале “Бюджетный учет”, N 10, 2008 г., статью И.В. Семиной “Удержание из зарплаты в счет оплаты ЖКУ” в журнале “Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение”, N 5, 2010 г.).
Говорить о наличии сформировавшейся официальной позиции по данному вопросу не приходится. В письме Роструда от 18.07.2012 N ПГ/5089-6-1 отмечено, что никакие другие дополнительные вычеты из заработной платы по решению работодателя, помимо предусмотренных ст. 137 ТК РФ, не допускаются, за исключением случаев, когда другими федеральными законами на работодателя возлагается обязанность производить удержания из заработной платы работников. Поэтому удерживать по заявлению работника суммы из его зарплаты работодатель не вправе. А уже в письме от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1 Роструд высказал мнение, что подобная ситуация правомерна, поскольку речь идет не об удержании, а о волеизъявлении работника распорядиться начисленной заработной платой, и что положения ст. 138 ТК РФ в данном случае не применяются (смотрите также разъяснения на Информационном портале Роструда “Онлайнинспекция.РФ”).
Обратите внимание, за нарушение законодательства о труде работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. Кроме того, работники могут взыскать с него недополученные суммы с процентами за задержку выплаты заработной платы в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно, если коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором не установлены более высокие размеры ответственности работодателя (ст. 236 ТК РФ).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Верхова Надежда

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Особенности оплаты кредита за сотрудника

Иногда у работодателя возникает необходимость оплачивать кредит, взятый сотрудником. Законно ли это? Как учитывать возникающие отчисления? Рассмотрим в этой статье.

Законно ли оплачивать кредит сотрудника?

В 2012 году вышло письмо Роструда, в котором указана неправомерность удержаний платы за кредит из зарплаты сотрудника. Эта позиция была сформирована на основании статей 137 и 138 ТК РФ. В статье 137 ТК РФ оговорены случаи, в которых возможны удержания из зарплаты:

Задолженность перед работодателем.
Излишне выплаченная зарплата.
Неотработанный аванс (если сотрудник увольняется).
Обязанность производить удержания возложена на работодателя органами власти (к примеру, у сотрудника есть задолженность по алиментам, которая взыскивается).

В случаях, не прописанных в законе, удержания будут неправомерными. В статье 138 ТК РФ указаны пределы удержаний. В частности, размеры отчислений не могут превышать 20%. Если удержания производятся на основании федеральных законов, размер их не может превышать 50%. Если выплаты выполняются на основании исполнительного листа, общий объем удержаний может составлять не больше 70%.

Однако спустя некоторое время вышло новое письмо Роструда, в котором прописана невозможность применения статей ТК к рассматриваемой ситуации. Обосновывается это тем, что сотрудник имеет право распоряжаться заработком по своему усмотрению. Если работник направляет в бухгалтерию заявление с просьбой об удержаниях заработка для оплаты кредита, отчисления будут полностью законными.

ВНИМАНИЕ! Так как зарплатой распоряжается сам сотрудник, статья 138 ТК РФ не может применяться в данной ситуации. Следовательно, никаких ограничений по отношению к размеру отчислений не применяется.

Оплата кредита сотрудника – это право, а не обязанность работодателя. Руководитель может отказаться от совершения отчислений, так как данная операция может повлечь за собой некоторые сложности. Статья 136 ТК РФ указывает на обязанность работодателя уплачивать сотруднику зарплату. Если руководитель переведет деньги работнику, но не оплатит кредит, формально никакого правонарушения он не совершит.

ВАЖНО! К оплате кредита сотрудника работодателем не применяются нормы ТК РФ. Следовательно, если работодатель по своей вине будет перечислять средства на неверный счет из-за ошибок в платежных документах, это не будет признано невыплатой заработка. Работник не сможет потребовать от компании возмещения убытка, возникшего вследствие просрочки кредита.

С юридической точки зрения оплату кредита сотрудника работодателем можно признать поручением (статья 971 ГК РФ). Работодатель будет являться поверенным, а сотрудник – доверителем. Если организация переведет средства не на тот счет, доверитель может взыскать ущерб на основании главы 25 ГК РФ.

Из каких сумм могут выполняться удержания

Удержания по заявлению сотрудника могут выполняться из любых начислений. Это может быть оклад, аванс, выплаты по больничному листу, командировочные, премии. Условием является необходимость начисления НДФЛ. Кредитору может перечисляться заработок работника в объеме до 100%.

Читать еще: Диагностировали смертельную болезнь, в реструктуризации кредитного долга отказали

Кто будет уплачивать комиссию

Как правило, при перечислении средств на оплату кредита нужно уплачивать комиссию. Если комиссия будет изыматься из заработка работника, последнему нужно сделать соответствующие указания в заявлении. Если комиссию будет выплачивать работодатель, сопутствующие траты будут считаться доходом ФЛ в форме оплаты услуг, выполненной в интересах сотрудника. Основанием является подпункт 1 пункт 2 статьи 211 НК РФ. То есть сумма комиссия будет включаться в доход трудящегося, облагающийся НДФЛ.

Нельзя включать комиссию в состав налоговых трат в целях обложения налогами. Объясняется это тем, что соответствующие траты нельзя учитывать при начислении налога на прибыль. Основанием запрета является статья 270 НК РФ и письмо Минфина от 12 марта 2006 года.

Способы оплаты кредита работодателем

Существует два способа оплаты кредита сотрудника работодателем:

Предоставление займа на покрытие кредита. В этом случае у сотрудника возникает задолженность перед работодателем, выплата которой выполняется путем удержания из зарплат. Перечислять средства в кредитное учреждение может как компания, так и работник. В данной ситуации у сотрудника возникает доход по беспроцентному займу (статья 212 НК РФ), на который начисляется НДФЛ. Работодатель не может выполнять удержания, превышающие 20%.
Досрочный перевод аванса на сумму платежей по кредиту. Этот аванс переводится не на счет сотрудника, а на счет кредитного учреждения. Это мероприятие не будет считаться удержанием, так как работник самостоятельно распоряжается своим заработком. Однако сумма платежа не может превышать размер аванса или зарплаты сотрудника. Если лимит превышен, у налоговой службы могут появиться вопросы.

Второй способ может использоваться только в том случае, если размер ежемесячных выплат по кредиту небольшой.

Оформление оплаты кредита

Сотрудник должен составить заявление с просьбой оплаты кредита и направить его в бухгалтерию. В заявлении указывается эта информация:

Сумма, которая будет ежемесячно перечисляться на счет кредитного учреждения.
Выплаты, из которых будут исполняться перечисления (оклад, аванс, премии).
Период выполнения перечислений.
Кредитор, которому будут направляться деньги, его банковские реквизиты.
Основание для совершения выплат (к примеру, оплата займа по кредитному договору под номером таким-то).
Согласие на удержание комиссии из зарплаты.

Если сотрудник не предоставил необходимую информацию, в строке назначения платежа нужно указать, что деньги направляются за определенного человека. К примеру, «За Петрова Петра Петровича». Требуется эта пометка для того, чтобы кредитор имел возможность идентифицировать дебитора. Рекомендуется прописать, что средства удерживаются из зарплаты. Если рассматриваемого указания не будет, выплаты могут засчитаны в качестве дополнительного дохода сотрудника.

Бухгалтерский учет удержания средств в счет кредита

Удержание средств из зарплаты фиксируется по ДТ счета 70 и КТ счета 76. Так как кредитор сотрудника – это не кредитор компании, следует создать субсчет к счету 76. Назвать его можно так: «Расчеты по просьбе работников». Комиссия банковского учреждения учитывается по ДТ счета 70 и КТ счета 73. Зарплата направляется на оплату кредита, однако НДФЛ и страховые взносы с нее удерживаются в стандартном порядке.

Рассмотрим бухгалтерские проводки, используемые при оплате кредита работодателем:

ДТ26 КТ70. Начисление зарплаты сотруднику.
ДТ26 КТ68, 69. Начисление ЕСН (при этом учитываются взносы в пенсионный фонд).
ДТ26 КТ69. Удержание страховых взносов.
ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ.
ДТ70 КТ76. Удержание средств из зарплаты по заявлению сотрудника.
ДТ70 КТ50. Выдача зарплаты из кассы сотруднику.
ДТ76 КТ51. Перечисление средств кредитору сотрудника.

Первичным документом будет являться кредитный договор (требуется указать его номер), различные платежные документы, трудовой договор.

Удержание из зарплаты

Профсоюзный взнос удерживается из зарплаты после удержания НДФЛ? ‘
Правомерно ли удержание из зарплаты стоимость товара с истекшим сроком?
Чем грозит работодателю, удержание из зарплаты для проведения корпаратива.
Профсоюзный взнос удерживается из зарплаты после удержания НДФЛ?
Приветствую. На скока процентов я могу меньшить удержания приставами из зарплаты?
Публикации
Высчитывают из зарплаты
Удержание из заработной платы
Долг по алиментам из зарплаты
Выплата алиментов из зарплаты
Какой вычет из зарплаты

1.1. Срок предъявления претензий по з/п составляет 1 год с момента увольнения.

– см. ст. 352 и 392 ТК РФ.

1.2. В соответствии с ч. 2 ст. 392 Трудового кодекса РФ, ” за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении”.

2. Профсоюзный взнос удерживается из зарплаты после удержания НДФЛ? ‘

2.1. Да, любые удержания из заработной платы осуществляются после удержания НДФЛ, удерживаемым согласно главе 23 НК РФ.

3. Правомерно ли удержание из зарплаты стоимость товара с истекшим сроком?

3.1. Нет, такой товар должен возвращаться обратно поставщику на основании договора. Удержание из заработной платы незаконно. Повод для жалобы в Государственную инспекцию труда.

3.2. Наталья, нет, не правомерно. Просроченный товар должен утилизироваться за счет продавца или отправляться поставщику. Подобным образом он пытается компенсировать стоимость издержек. Пишите жалобу в прокуратуру. С уважением.

3.3. Странное удержание.
Но нужно смотреть ЛНА работодателя.
Работодатели, за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее – локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
Потому наймите юриста.
Он проверит.

4. Чем грозит работодателю, удержание из зарплаты для проведения корпаратива.

4.1. Если удержания были неправомерными, то есть без согласия самих сотрудников, то данные действия незаконны.

4.2. Уважаемый Игорь Алексеевич для того чтобы удержать заработную плату у сотрудников необходимо основание для удержания. Кроме того сотрудники должны быть уведомлены об удержании и согласны на это. В противном случае, они вправе обратиться в трудовую инспекцию либо в суд.

5. Профсоюзный взнос удерживается из зарплаты после удержания НДФЛ?

5.1. Профсоюзный взнос удерживается из зарплаты после удержания НДФЛ?
да, сначала из заработной платы удерживают НДФЛ, а потом взносы, алименты, долги по исполнительным листам.

6. Приветствую. На скока процентов я могу меньшить удержания приставами из зарплаты?

6.1. До 50 % могут удерживать.

6.2. Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы

[Трудовой кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 138]
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

6.3. Приставы взымают 50 % ? Пишите заявление в суд вынесший решение заявление о снижении размера взыскания.Прикладывайте документы о тяжелом материальном положении.
Сколько суд обяжет,столько и будете платить

7. Удержание из зарплаты за два рабочих дня. без мотиваций. Кредитов нет.

7.1. обратитесь в бухгалтерию вашего предприятия или банк, через который вы получаете з/плату

8. Удержание из зарплаты за два рабочих дня. не обоснованно.

8.1. В трудовую инспекцию с жалобой обратитесь.

9. Законно ли удержание страховых взносов в ПФ и ОМС РФ из зарплаты работника? Спасибо!

9.1. Нет. Это незаконно. Пишите жалобу в Прокуратуру.

9.2. В ПФ законно, а что касается медицинского страхования – то это дело добровольное.

10. Какой должен быть документ об удержании из зарплаты процента за невыплату кредита?

10.1. Постановление судебного пристава исполнителя

10.2. Должен быть ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ.

11. Надо написать заявление о снижении удержания из зарплаты.

11.1. Надо написать заявление о снижении удержания из зарплаты
—кому ? судебным приставам? пишите в произвольной форме

12. Что идет вперед удержания из зарплаты долга по кредиту или алименты.

12.1. В первую очередь удерживают алименты.

12.2. В первую очередь будут удерживать алименты.
И согласно ч. 3 ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве» вместо 50% зарплаты с должника-алиментщика могут и будут удерживать до 70%.

13.1. Статья 19. Ответственность судебных приставов, надзор и контроль за их деятельностью
1. Постановления, действия (бездействие) судебного пристава могут быть обжалованы вышестоящему должностному лицу или в суд. Обращение с жалобой к вышестоящему должностному лицу не является препятствием для обращения в суд. 2. Судебный пристав несет ответственность за проступки и правонарушения в соответствии с законодательством Российской Федерации. 3. Ущерб, причиненный судебным приставом гражданам и организациям, подлежит возмещению в порядке, предусмотренном гражданским законодательством Российской Федерации. 4. Надзор за исполнением законов при осуществлении судебными приставами своих функций в соответствии с Федеральным законом “О прокуратуре Российской Федерации” осуществляют Генеральный прокурор Российской Федерации и подчиненные ему прокуроры.

13.2. В чем Ваш вопрос заключается?

14.1. Вы можете обратиться за рассрочкой в суд, который выдал исполнительный лист.

Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 02.12.2019) “Об исполнительном производстве” (с изм. и доп., вступ. В силу с 30.01.2020)
Статья 37. Предоставление отсрочки или рассрочки исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, изменение способа и порядка их исполнения

1. Взыскатель, должник, судебный пристав-исполнитель вправе обратиться с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, а также об изменении способа и порядка его исполнения в суд, другой орган или к должностному лицу, выдавшим исполнительный документ.
2. В случае предоставления должнику отсрочки исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица исполнительные действия не совершаются и меры принудительного исполнения не применяются в течение срока, установленного судом, другим органом или должностным лицом, предоставившими отсрочку.
3. В случае предоставления должнику рассрочки исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица исполнительный документ исполняется в той части и в те сроки, которые установлены в акте о предоставлении рассрочки.

15.1. Надо обратиться в суд. Смотрим Федеральный закон “Об исполнительном производстве” от 02.10.2007 N 229-ФЗ (последняя редакция)
Статья 37. Предоставление отсрочки или рассрочки исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, изменение способа и порядка их исполнения

15.2. Следует в суд подать заявление о рассрочке и подать одновременно ходатайство о приостановлении исполнительного производства.

16.1. Реквизиты для переводы удержанных сумм имеются в постановлении пристава. По этим реквизитам и надо делать перевод.

17.1. Максимальный процент удержания 70%.

17.2. Мы занимаемся как раз отменой судебных решений по взысканию задолженности перед кредитными организациями.

Читать еще: Заплатил ли долг должник, имеющий свой магазин?

18.1. Алименты-первоочередные, с оставшейся суммы 50%.

19.1. Андрей, зачитайте работодателю статью Трудового кодекса:

ТК РФ Статья 62. Выдача документов, связанных с работой, и их копий
По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику трудовую книжку (за исключением случаев, если в соответствии с настоящим Кодексом, иным федеральным “законом” трудовая книжка на работника не ведется) в целях его обязательного социального страхования (обеспечения), копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки (за исключением случаев, если в соответствии с настоящим Кодексом, иным федеральным законом трудовая книжка на работника не ведется); справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть “заверены” надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.

20.1. Удерживать не имеют право. Нарушены сроки и процедура взыскания (см. 248 Трудового кодекса РФ). Кроме того, если было увольнение, то скорее всего это другое юридическое лицо, а значит на другом месте работы взыскание невозможно. Пусть идут в суд.

21.1. На каком основании приставы возбудили исполнительное производство, надо знать как именно сформулировано постановление приставов.

21.2. Для начала соберите справки о размере заработной платы, о составе семьи и обратитесь с ходатайством об уменьшении размера удержаний из ЗП.
Как правило должны уменьшить до 25%.
Кроме того Вы имеете право обратиться в суд за рассрочкой или отсрочкой исполнения решения суда, тогда вообще все удержания прекратятся будете добровольно вносить определённую сумму денег.

22.1. Теперь только через суд, пусть бывшая супруга подает заявление на выдачу судебного приказа и этот приказ отнесите на работу.

23.1. Для ответа надо смотреть судебное решение, возможно, есть некоторые нюансы.

23.2. Согласно ч. 2 ст. 98 ФЗ “Об исполнительном производстве”
При отсутствии или недостаточности у должника заработной платы и (или) иных доходов для исполнения требований о взыскании периодических платежей либо задолженности по ним взыскание обращается на денежные средства и иное имущество должника.
Так что действия правомерны, пока есть исполнительное производство нельзя хранить деньги на счетах.

24.1. Алина!
Нет, на такое имущество не может быть обращено взыскание по решению суда.

24.2. Был же у мужа адвокат на суде, у него бы поинтересовались, он хоть приговор слышал и дело видел, но раз уже приговор вынесен, то и конфискация мимо прошла, конфискация это дополнительное наказание и указывается сразу приговоре, со сроком.

25.1. А в судебном решении что написано?
С уважением.

26.1. В ст. 109 СК РФ указывается на обязанность бухгалтерии производить удержание платежей с зарплаты сотрудника, в главе 11 закона № 229 описан порядок списания алиментов и долгов по ним с заработной платы, а в Постановлении № 841 перечислены все виды доходов, с которых допускается списание алиментов. Согласно ст. 99 закона № 229, алименты подлежат удержанию с любых видов доходов только после списания подоходного налога НДФЛ.

27.1. Евгений, странная ситуация. Если вы были отправлены в командировку официально предприятием, то вам должны были выдать денежные средства. Эти средства (у каждых по разному), но принцип один – из расчета количества дней умноженных на стоимость проживания в гостинице, возможно суточные на питание и оплата проезда. Возможно. Что-то еще. Очевидно если вы прибыли раньше, то разницу обязаны были вернуть в бухгалтерию, эти средства вам не подарили. Считайте, что вы вперед получили часть з/п, если не захотели вернут деньги.

По возможности оставьте отзыв.

28.1. увы нет. Вы можете написать в суд заявление о восстановлении срока на подачу возражений для отмены приказа и само заявление об отмене приказа.
С копиями этих документов вы можете обратиться к приставам о приостановке исполнительного производства на время отмены приказа. Работодатель не имеет права не исполнять постановление приставов.

29.1. Да у Вас есть такая возможность если действительно Вы не получали данный приказ. В моей практике я отменил судебный приказ по которому было чуть более двух лет. Удачи Вам.

30.1. Валентина!
Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления регулируется ст. 99 Закона № 229-ФЗ. По общему правилу при исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более 50% заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.
В статье 99 Закона № 229-ФЗ не содержится положений, которые бы обязывали судебного пристава-исполнителя обращать взыскания на доходы должника таким образом, чтобы не нарушать право последнего на прожиточный минимум.
Желаю Вам удачи!

Приставы решения не выносят, они исполняют решение суда вступившее в законную силу. Как сказано в исполнительном листе взыскать так и будут взыскивать. Если вы не можете платить пишите заявление в суд о предоставлении вам рассрочки или отсрочки исполнения судебного акта (ст. 203 ГПК РФ)

Имеет ли право работодатель удерживать из заработной платы деньги?

Автор:

Не редко работники сталкиваются с проблемой когда работодатель начинает на право и налево всех штрафовать за какие то проступки, опоздания, ошибки и прочие недочеты в работе. В статье я хочу поговорить о законности данных удержаний и рассказать вам имеет ли право работодатель удерживать какие либо суммы их заработной платы?

Может ли работодатель делать вычеты из заработной платы в виде штрафов?

К сожалению не все работодатели соблюдают Трудовой Кодекс РФ и обусловлено это прежде всего тем, что бы запугать работника и оказать на него воздействие незаконными способами. К сожалению я часто слышу, что во многих организациях работодатели практикуют в качестве наказания удержания из заработной платы.

Существуют на основании закона так называемые дисциплинарные взыскания, такие как выговор, замечание и увольнение как за первый дисциплинарный проступок, так и за второй, то есть за выговор или за замечание, но вот удержание из заработной платы так называемое наказание рублем, это незаконно и ниже мы рассмотрим какие способы применяют работодатели и как поступить работнику у которого незаконно удержали деньги из заработной платы.

Какие бывают незаконные удержания из заработной платы?

Незаконное удержание налога, ведь есть категории работников которым положены налоговые вычеты и данные вычеты работники хотят получить через работодателя, но после оформления работодатель продолжает удерживать налог из заработной платы. В таких ситуациях обычно удержания налога производится по ошибке и работодатель обязан будет вернуть излишне удержанный налог обратно работнику;
Система штрафов за дисциплинарные проступки. Это любимая мера наказания которую практикуют некоторые работодатели, но порой работодатели доводят все до маразма и начинают штрафовать своих сотрудников за все действия которые им кажется не должны выполняться во время рабочего времени, скажем за ненадлежащую форму одежды, за то, что работник попил чай или кофе вне перерыва, лишний раз поговорил по телефону. Но самые популярные штрафы это за опоздание, не вовремя сданный отчет, долгий обед и прочие дисциплинарные проступки за которые как мы с вами говорили можно или сделать выговор, замечание или увольнение;
Невыплата премии или лишение значительной ее части Ведь на основании ТК РФ, премия выплачивается как поощрительная или стимулирующая часть заработной платы, но не как обязательную, но если премия предусмотрена в трудовом договоре, то лишить ее просто так работодатель не может, ведь статья 137 ТК РФ запрещает удерживать премию без существенных на то оснований и если вы столкнулись с такой ситуацией, когда работодатель лишил вас премии за дисциплинарный проступок, то это не законно.

Бывает, что работодатель включает пункт о системе штрафов за дисциплинарные взыскания в трудовой договор, который как все мы знаем подписывается не только работодателем, но и работником. Но скажу вам сразу, не все что подписано сторонами носит законных характер и даже пункт договора всегда можно признать не соответствующим законодательству. Если пункт о системе штрафов включен в договор, это на дает право работодателю штрафовать работника, так как такой пункт противоречит трудовому законодательству и если все же такой пункт включен в договор, он не соответствует законодательству и вы можете его легко оспорить.

Что делать если вас оштрафовали?

У нас в России заявительная форма права, если вы не заявляете ни о чем и ни на что не жалуетесь, значит вас все устраивает, но вас ведь не устраивает, что вас оштрафовали, поэтому не стоит молчать, а нужно действовать и отстаивать свои права и вы можете жаловаться на работодателя.

Первое, что вы можете сделать, это направить жалобу к вышестоящему начальству, если таковое имеется и вы работаете в крупной организации Просто пишете кому направляется жалоба и от кого, далее указываете предмет спора и объясняете как было дело, ссылаетесь на нормы законодательства и показываете, что нарушены ваши права. Конечно вы в такой ситуации будете правы, но исход все же будет зависеть от того, на сколько адекватно вышестоящее начальство.

Если первый прием на сработал и вы не нашли поддержки в лице вышестоящего руководства, то вы можете направить жалобу в трудовую инспекцию. Подача жалобы в данную инстанцию ни чем не отличается, главное указать реквизиты инспекции то есть кому посылается жалоба и указать от кого, оставить свои контактные данные, описать ситуацию возникшую у вас с работодателем и подать жалобу в трудовую инспекцию лично, заказным письмом с описью и уведомлением о вручении, либо зайти на сайт трудовой инспекции и через форму обратной связи направить жалобу. Ответ на вашу жалобу по закону должен быть дан в течении 30 дней с момента подачи.

Вы можете подать жалобу в прокуратуру, принцип подачи жалобы точно такой же как и в случае с трудовой инспекцией.

Но на мой взгляд самым эффективным методом воздействия на работодателя, это подача искового заявления в суд, но здесь вам необходимо собрать доказательства. То есть документы которые будут подтверждать, что из вашей заработной платы были произведены незаконные удержания. Но в данном случае вам определенно необходимо будет нанять опытного юриста по трудовым спорам, так как со стороны работодателя так же определенно будет защитник.

Конечно есть ситуации когда работодатель имеет право производить удержания из заработной платы, но только по соглашению с работником и в случае если должность которую занимает работник связана с материальной ответственностью и в случае если:

Была обнаружена недостача, что подтверждено документами;
В случае когда работник умышленно причинил имуществу работодателя ущерб;
В случае если работник разглашает государственную или коммерческую тайну;
Причинение работником материального вреда имуществу работодателя, в следствие несоблюдения должностных инструкций.

В итоге, если штраф на вас наложен не по причине вышеперечисленных причин, то он в любом случае не законный и вы можете обращаться к вышестоящему начальству, прокуратуру, трудовую инспекцию или в суд, где вы можете отстоять свои права.

Читать еще: Проводки восстановления резерва по сомнительным долгам

Ответственность работодателя в случае если его действия будут признаны незаконными следующая:

В случае если ваш работодатель индивидуальный предприниматель то трудовая инспекция после проверки и обнаружений нарушений может наложить на работодателя штраф в размере 10000-20000 рублей;
Если работодатель юридическое лицо и обнаружены нарушения то штраф может быть наложен в размере от 30000 до 50000 рублей.

В случае если работодатель производил удержания из заработной платы на протяжении нескольких месяцев, то дело может дойти до привлечения работодателя к уголовной ответственности.

На этом у меня все, если у вас остались вопросы, то вы можете задать их на сайте нашему юристу и получить консультацию.

Знайте ваши права. Желаю вам удачи!

Васильев Дмитрий. Один из самых опытных юристов Центра Правовой Помощи ‘Лидер’ в сфере недвижимости, а так же земельного права, так же практикует трудовое право. Общий стаж в сфере юриспруденции более 11 лет. Автор статей по соответствующим категориям на портале. В 2007 году окончил СПбГЭУ – Санкт-Петербургский государственный экономический университет. Проходил обучение на кафедре юриспруденции, получил статус бакалавра.

Сотрудник уволился, а задолженность осталась

Работник увольняется, но остается должен компании определенную сумму. Что делать бухгалтеру с этими долгами? Как списать? И есть ли возможность получить их с увольняющегося сотрудника? Давайте разберемся.

При увольнении сотрудника бухгалтер может столкнуться с тем, что у работника имеется непогашенная задолженность перед компанией. Долги могут быть из-за:

непогашенного займа, который ему выдала компания;
невозвращенного остатка подотчетных сумм;
использованного авансом отпуска, который к моменту увольнения не был отработан полностью;
выданного денежного аванса, неотработанного сотрудником к моменту увольнения;
причиненного компании материального ущерба (например, порча имущества, штрафы водителей за нарушение ПДД и т.д.).

Как в этих случаях быть с долгами увольняющегося работника? Можно ли «задержать» задолжавшего сотрудника на работе, отказав ему в увольнении до тех пор, пока он не погасит свои долги? Сразу отметим, что отказать в увольнении сотруднику, изъявившему желание прекратить трудовые отношения, компания не вправе. Она может лишь потребовать обязательной для таких случаев отработки сотрудником двух недель (ст. 80 ТК РФ).

Условия по удержанию

Во-первых, не любую задолженность организация может удержать из расчета сотрудника. Все случаи удержания из зарплаты описаны в статье 137 ТК РФ и приведенный там перечень является исчерпывающим.

Так, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Правда, в некоторых ситуациях компания не вправе удерживать у работника «лишние» отпускные (например, если увольнение происходит вследствие сокращения штата или ликвидации компании).

В отношении первых трех выплат есть две особенности. Первая: удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний. Доказательством того, что работник не оспаривает факт удержания, будет являться его согласие, оформленное в письменном виде. Такие выводы следуют из писем чиновников и судебной практики (Письмо Минтруда РФ от 09.08.2007 № 3044-6-0, Кассационное определение Верховного суда Республики Татарстан от 14.03.2011 по делу № 33-2570/2011, Апелляционное определение Московского городского суда от 20.08.2015 по делу № 33-29621/2015). И второе: решение об удержании из заработной платы компания вправе принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат. Если срок пропущен, то удержать из зарплаты фирма уже не имеет права.

Обратите внимание, в указанном выше перечне отсутствует задолженность по займам. Это значит, что компания не сможет удержать из зарплаты увольняющегося сотрудника задолженность по непогашенному займу. А вот что касается причиненного работником ущерба, то возможность удержать сумму ущерба из зарплаты предусмотрена, но уже другой статьей Трудового кодекса – статьей 248. При этом существует особенности, о которых вы сможете узнать из статьи.

Во-вторых, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). И, в-третьих, размер удержаний из заработной платы работника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.11.2011 № 22-2-4852).

Как фирме получить остаток долга?

Хорошо, если работник готов это сделать. Тогда недостающая сумма может покрыться за счет оставшихся 80 процентов «увольнительных» выплат. В этом случае можно не разбивать удержание на две суммы, одна из которых укладывается в 20-процентное ограничение, а провести удержание сразу одной суммой. Но для этого обязательно нужно получить от сотрудника заявление на удержание всей суммы долга из зарплаты. Такой документ будет свидетельствовать о волеизъявлении работника распорядиться начисленной заработной платой. В этом случае положения статьи 138 ТК РФ о 20-процентном ограничении применяться не должны (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Если сумма долга оказалась больше суммы окончательного расчета, то остаток задолженности работник может внести в кассу компании, либо перечислить на ее расчетный счет.

Кстати, полученные от работника (а также удержанные из его зарплаты) суммы, возможно, придется включить в налоговую базу по налогу на прибыль. Например, если это суммы излишне выплаченных отпускных. В этом случае не придется корректировать данные налогового учета за период, в котором отпускные были отнесены на расходы. Такие разъяснения дают столичные налоговики в Письме от 11.01.2007 № 21-08/001467@.

Но не во всех случаях возникает обязанность включать в налоговую базу по налогу на прибыль полученные от должника суммы. Например, если это возврат займа, то очевидно, что подобные суммы компании не нужно включать в доход (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Таким образом, каждая ситуация подлежит отдельному рассмотрению.

Остальное через суд!

Однозначно тут ответить нельзя. Все зависит от конкретной ситуации.

Например, в случае с излишне выплаченными отпускными судебная практика не на стороне работодателя. Суды считают, что компания не может взыскать в судебном порядке с работника, использовавшего отпуск авансом, сумму отпускных за неотработанные дни отдыха. Такую позицию можно увидеть в Определениях Верховного Суда РФ от 12.09.2014 № 74-КГ14-3, от 14.03.2014 № 19-КГ13-18, Апелляционном определении Московского городского суда от 04.12.2013 по делу № 11-37421/2013. Данная правовая позиция была отражена и в Обзоре судебной практики Верховного Суда РФ за третий квартал 2013 года (утвержден Президиумом Верховного Суда РФ от 5 февраля 2014 г.).

Кроме того, если компании не удастся получить деньги от работника за излишне выплаченные отпускные, то придется подать на уволившегося сотрудника справку о невозможности удержать налог. По мнению чиновников, сумма задолженности по излишне полученным отпускным по истечении срока исковой давности превращается в облагаемый доход бывшего сотрудника (Письмо Минфина РФ от 17.06.14 г. № 03-04-06/28915). Позиция чиновников небесспорна, ведь при выплате отпускных с работника уже был удержан НДФЛ. Тем не менее, во избежание споров с ИФНС, соответствующую справку лучше составить.

Помимо этого, потребуется внести «уточнения» и в налоговом учете. Столичные налоговики считают, что расходы работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни предоставленного отпуска, не учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли в связи с их несоответствием положениям статьи 252 НК РФ (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061148).

А вот если компания обратится в суд за взысканием задолженности, например, по непогашенному займу, то спор, скорее всего, будет разрешен в ее пользу.

Компания простила сотруднику долг

Бухгалтеру нужно иметь в виду, что у бывшего работника может возникнуть доход, облагаемый НДФЛ. Например, если речь идет о невозвращенных подотчетных суммах, то при прощении этого долга у бывшего сотрудника возникает облагаемый доход (Письмо Минфина РФ от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610). Чиновники считают, что облагаемый доход появляется у гражданина и в случае прощения ему долга по выплаченным отпускным, которые он не отработал. Поскольку у компании отсутствует возможность удержать НДФЛ в данных ситуациях, то она ограничивается подачей в ИФНС сведений о невозможности удержать налог.

Если речь идет о прощении задолженности по договору займа, то у работника также возникает доход в сумме долга, прощенного кредитором-работодателем (Письмо Минфина РФ от 28.10.2014 № 03-04-06/54626). В этом случае фирма также подает в ИФНС сведения о невозможности удержать налог.

Сумма прощеного долга не учитывается в расходах, так как не соответствует критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ. Кроме того, в пункте 16 статьи 270 НК РФ прямо указано, что стоимость безвозмездно переданного имущества не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Это подтверждают и чиновники (Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 № 16-15/053953@).

Что касается страховых взносов, то здесь ситуация не очень приятная для компаний. Есть разъяснения чиновников, согласно которым в случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору ссуды, сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ как выплата, произведенная в пользу работника в рамках его трудовых правоотношений с организацией. Такое мнение можно увидеть в Письмах Минздравсоцразвития РФ от 21.05.2010 № 1283-19, от 17.05.2010 № 1212-19.

Однако судебная практика данный вывод не поддерживает. Суды исходят из того, что между выдачей работнику займа (ссуды) и выполнением им трудовых функций отсутствует взаимосвязь, поэтому при прощении долга не возникает объекта обложения страховыми взносами (Определение ВС РФ от 26.09.2014 № 309-КГ14-1674, Постановления ФАС Поволжского округа от 21.05.2013 № А65-18287/2012, от 29.08.2013 № А65-18176/2012).

В целях снижения налоговых рисков советуем оформлять прощение долга уже после того, как работник уволился. В таком случае проверяющим будет сложно вменить компаниям в обязанность начисление страховых взносов, поскольку на момент прощения долга трудовых отношений с работником уже нет.

А может быть оставить долг «висеть» до тех пор, пока не пройдет срок исковой давности? Об этом далее.

Переход долга в разряд безнадежного

С позиции НДФЛ чиновники считают эту ситуацию аналогичной той, когда работодатель оформляет прощение долга. В Письме Минфина РФ от 17.06.2014 № 03-04-06/28915 говорится, что после истечения срока исковой давности списанная задолженность по неотработанным отпускным образует доход гражданина, о котором необходимо сообщить в инспекцию.

А вот с позиции налога на прибыль данная ситуация гораздо выгоднее работодателю, нежели ситуация с прощением задолженности. Дело в том, что налоговое законодательство разрешает компаниям уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму безнадежных долгов, то есть долгов, не реальных к взысканию (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). А безнадежной задолженность становится, в частности, тогда, когда истекает срок исковой давности (п. 2 ст. 266 НК РФ). Например, правомерность отнесения на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, задолженности по подотчетным суммам, не вызывает сомнений и у Минфина (Письмо от 08.08.2012 № 03-03-07/37).

Оценка статьи:

Загрузка...