Требуется ли задекларировать факт дарения квартиры близкому родственнику?
Advokat-rso.ru

Юридический портал

Требуется ли задекларировать факт дарения квартиры близкому родственнику?

Требуется ли задекларировать факт дарения квартиры близкому родственнику?

Подскажите как поступить?

В 2017 году я подарил (по договору дарения) своей родной (единокровной) сестре квартиру.

Вопрос: нужно ли как-то задекларировать это дарение? Через 3НДФЛ или какую-то другую форму?

С уважением. Андрей

Ответы юристов ( 2 )

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете). При регистрации перехода права собственности по договору дарения недвижимого имущества в Росреестре сведения передаются в налоговые органы в порядке межведомственного взаимодействия.

Не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Письмо МинФина России №03-04-05/31613 от 01 июня 2016 года

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при получении в порядке дарения квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязует освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

В соответствии со статьей 209 Кодекса объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц являются доходы, полученные налогоплательщиком. При этом согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Только в случаях, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения.

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Таким образом, доходы, полученные в порядке дарения, облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодексом.

Вместе с этим сообщаем, что налогоплательщику в соответствии со статьей 64 Кодекса может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога при наличии оснований, предусмотренных указанной статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган, в данном случае — налоговый орган по месту жительства физического лица.

Дарение квартиры близкому родственнику в 2020 году

Как оформить дарение квартиры родственнику

Часто люди, которые собираются подарить (или получить в подарок) квартиру, уверены: первым делом надо обратиться к нотариусу и заверить сделку у него. На самом деле, это вовсе не обязательно.

– Сейчас сделки с недвижимостью требуют нотариального заверения только в том случае, если речь идет о дарении доли, – рассказывает юрист Иван Волков, управляющий партнер юридической фирмы «ЮРЛИГА». – Например, у бабушки есть квартира и два внука: она хочет половину подарить одному, половину – другому. Тут без нотариуса не обойтись. Обратиться к нему придется и в случае, если процедура касается несовершеннолетнего или недееспособного человека. В остальном, если человек целиком владеет квартирой и собирается подарить ее одному близкому родственнику, заверение не обязательно.

Важный момент: кого считать близким родственником? Щедрые русские люди с легкой руки записывают в список “близких” всех: от сына до троюродного брата, но на самом деле перечень четко прописан в Гражданском Кодексе. В него попадают родители и дети, бабушки и дедушки, а также внуки. Также к ним относятся братья и сестры (в том числе,у которых только один общий родитель).

Пошаговая инструкция

  1. Первым делом нужно выбрать МФЦ (Многофункциональный центр. – Прим. ред). Заранее посмотрите на сайте загруженность в очередях или запишитесь на определенный день, чтобы не провести в центре несколько часов.

Займитесь подготовкой документов. В первую очередь нужны паспорта дарителя и одаряемого. Если сделка совершается между двумя людьми, вам понадобится три экземпляра договора дарения (по одному на каждого человека + 1 дополнительный). Также нужен оригинал свидетельства о регистрации права собственности на квартиру и его копия. Если квартира нажита совместно с супругом, должен быть оригинал его письменного согласия. Бывает так, что бабушка хочет подарить квартиру, нажитую совместно с дедушкой, внуку, а у дедушки есть свой любимый внук, и он хочет отдать жилье ему. Чтобы избежать непонимания, лучше прописать это заранее.

Выделите деньги для оплаты госпошлины – 2000 рублей. При подаче документов через портал “госуслуги” в электронном виде, сумма госпошлины будет уплачиваться со скидкой 30% и составит 1400 рублей. Обе стороны сделки должны подписать договор дарения при помощи ЭЦП — электронной цифровой подписи.

  • Придите в МФЦ, заполните заявление и передайте документы. Взамен вам выдадут расписку об их приеме: проверьте перечень документов, количество их экземпляров и другие детали. В МФЦ вам скажут, когда состоится регистрация сделки – обычно на нее уходит 7 дней.
  • Если вы хотите подарить долю в недвижимости, то договор должен заверить нотариус. В таком случае приготовьтесь к дополнительным расходам: помимо пошлины одаряемый должен будет оплатить 0,5% от кадастровой стоимости доли (не более 20 000 рублей и не менее 300 рублей), а также техническую работу — оформление бумаг и прочее. Стоимость технической работы в разных субъектах страны отличается, где-то она обойдется в 6000 рублей, а где-то – в 12000. Уточните этот момент у нотариуса заранее. Кроме того, собственник и одаряемый должны сами решить, кто будет платить деньги за оформление бумаг. Это можно оговорить устно или прописать отдельным пунктом в договоре.

    Что делать, если человек, который хочет подарить квартиру, не может лично прийти в МФЦ, например, из-за болезни?

    – Есть два варианта, – делится опытом Волков. – Можно вызвать на дом нотариуса и оформить доверенность на другого человека – теперь он будет иметь право полноценно представлять дарителя. Также нотариус может сам оформить дарение квартиры близкому родственнику на дому.

    Налоги при дарении квартиры родственнику

    Получить квартиру в подарок очень приятно, но, увы, иногда это влечет за собой ощутимую выплату налогов – 13% от кадастровой стоимости квартиры. По сравнению с покупкой квартиры “с нуля” это копейки, но, заключая договор дарения, важно об этом помнить.

    – Именно из-за этого дарение – сделка, которая требует обоюдного согласия, – поясняет Волков. – Возможно, одаряемый не хочет платить налог или просто не имеет на это денег.

    Если речь идет о получении в подарок доли, то подоходный налог будет уплачиваться от стоимости именно этой доли, а не от стоимости всей квартиры.

    Пошаговая инструкция по дарению квартиры в 2020 году: образец договора

    Переоформить квартиру на другого собственника можно несколькими способами – через куплю продажу, ренту, завещание, дарственную. Последняя является самым быстрым и простым способом в плане сбора, составления документов и регистрации. Сегодня рассмотрим подробнее, как правильно сделать дарение квартиры и к чему приведет эта сделка.

    К чему приведет дарение

    Недвижимость обычно дарят в кругу семьи близким родственникам. При этом сделка – это не просто формальная «перезапись» жилья на другого человека. В результате подписания дарственной возникнет ряд существенных последствий, о которых нужно помнить дарителю и одаряемому.

    Читать еще:  Чем может грозить несоответствие товара по договору?

    Права нового собственника

    Новый владелец квартиры по документам получает полный спектр прав собственника. Он может по своему усмотрению пользоваться квартирой: проживать в ней самостоятельно, сдавать в аренду, в безвозмездное пользование, закладывать в счет обеспечения по кредитам, продавать дальше, дарить, завещать и иным образом поступать с жильем.

    При этом спрашивать разрешения у бывшего владельца ему не требуется независимо от наличия родственных связей.

    К правам добавятся стандартные обязанности собственника:

    • оплачивать коммунальные услуги и содержание общего имущества МКД;
    • оплачивать ежегодно налоги на квартиру;
    • пользоваться квартирой в соответствии с назначением.

    Внимание. Никаких особых обязанностей в отношении дарителя (например, содержать его, разрешать проживать в квартире или пользоваться ей) у нового владельца не возникнет.

    Можно ли отменить дарение

    По общему правилу отменить сделку дарения квартиры безмотивно после регистрации прав нельзя. Для этого нужны серьезные основания, которые предусмотрены законом. Одного желания дарителя в данном случае будет недостаточно.

    Основания для отмены дарения:

    • если одаряемый покусился на жизнь дарителя или его семьи;
    • если новый владелец пользуется жильем не по назначению и ухудшает его состояние, или есть угроза уничтожения квартиры;
    • если новый собственник умер раньше дарителя, и такое условие было прописано в договоре.

    Перечисленные основания характеры только для договора дарения. Отменить его можно и по общим основанием, предусмотренным для всех сделок. О том, как это сделать, мы писали в нашей предыдущей статье.

    Пожизненное проживание в квартире

    Практика заключения сделок дарения квартиры с пожизненным проживанием противоречива по следующим причинам:

    • Росреестр может принять дарственную с таким условием за ренту, которую обязательно удостоверять у нотариуса.
    • Чиновники могут расценить данное право как встречное предоставление от одаряемого.

    В любом из этих случаев в регистрации прав откажут. Если право пожизненного проживания критично для дарителя, рекомендуется воспользоваться договором ренты. Также читайте об особенностях купли-продажи с пожизненным проживанием.

    Налогообложение

    При дарении квартиры доход возникает у одаряемого. Именно на его стороне появляется новое имущество, по факту приобретения которого он должен заплатить НДФЛ в размере 13%. Налог исчисляется от стоимости квартиры – за основу берут кадастровую стоимость. Для уплаты налога нужно:

    • до 30 апреля года, следующего за регистрацией права, подать декларацию 3 НДФЛ;
    • до 15 июля уплатить сумму налога.

    От НДФЛ освобождаются близкие родственники дарителя. К ним по п. 18.1 ст. 217 НК РФ относятся:

    • супруги между собой;
    • родители – дети;
    • бабушки и дедушки – внуки;
    • братья и сестры между собой.

    Подавать декларацию близким родственникам не нужно.

    Пошаговая инструкция дарения квартиры

    Порядок дарения квартиры включает ряд шагов, которые нужно выполнить последовательно. В результате сделки в ЕГРН будет сделана запись о новом собственника – сделка будет считаться завершенной.

    Порядок действий такой:

    1. Собираем документы на квартиру.
    2. Оформляем и подписываем договор дарения.
    3. Передаем документы на регистрацию.
    4. Получаем результат регистрации на руки.

    Разберем каждый шаг подробнее.

    Шаг 1. Собираем документы на квартиру

    Задача данного этапа – проверить, нет ли на квартире долгов, освобождена ли она от обременений, соответствует ли техническим документам. От ответов на данные вопросы будет зависеть, можно ли дарить квартиру вообще.

    Документ Зачем требуется
    Свидетельство о праве собственности До середины 2016 года – основной документ о правах на жилье. Из него можно узнать, на каком основании даритель владеет жилплощадью и когда он ее приобрел. Если отсутствует – заменяется выпиской из ЕГРН
    Выписка из ЕГРН Ключевой документ. Нужно заказывать в любом случае перед сделкой. Содержит основные сведения о жилье, о хозяине и об обременениях. Если есть залоги и аресты – в регистрации дарственной откажут
    Справка об отсутствии долгов Подтверждает, что все коммунальные платежи погашены. Не нужно забывать и о капитальном ремонте – справку можно взять в региональном фонде
    Справка о прописанных или домовая книга Необходима, чтобы выявить временных или пожизненных жильцов. Временных можно выселить, постоянных – нет
    Согласие супруга на сделку Потребуется согласие жены/мужа дарителя, если квартира является их общим имуществом
    Технический паспорт Поможет выявить незаконную перепланировку
    Нотариальная доверенность Если кто-то из сторон не сможет подписать договор или подать документы лично

    Шаг 2. Составляем договор дарения – скачать образец

    Договор составляется в письменной форме. В тексте указывается ряд условий, которые придают договору юридическую силу. Готовый документ подписывается дарителем с одной стороны и одаряемым с другой – или их представителями.

    В тексте нужно указать:

    • Наименование – договор дарения.
    • Место и дата заключения.
    • ФИО, адреса, паспорта сторон.
    • Юридическая формула: «даритель передал безвозмездно в собственность, а одаряемый принял в дар квартиру». Очень важно указать, что одаряемый принял подарок – иначе сделка не состоится.
    • Точное описание жилья в соответствии с выпиской ЕГРН (адрес, метраж, этажность, кадастровый номер, количество комнат и т.д.).
    • На каком основании даритель владел жилплощадью.
    • Список постоянных жильцов, если таковые есть, или указание, что квартира свободна.
    • Порядок передачи квартиры.

    Дополнительно дают заверения в дееспособности, гарантии продавца о юридической чистоте жилья. Степень родства указывать не обязательно.

    На нашем портале можно скачать образцы договоров:

    • договор дарения – не требует удостоверения у нотариуса;
    • договор дарения доли в жилье – обязательно удостоверяется нотариально.

    Важно! Передачу квартиры можно оформить как отдельным передаточным актом, так и договором. Для этого укажите в договоре, что он имеет силу передаточного документа.

    Шаг 3. Регистрация прав

    Завершающая обязательная процедура – регистрация прав нового собственника в ЕГРН. Для этого потребуется приготовить:

    • паспорта сторон – подлинники (копия не нужна);
    • договор дарения квартиры – 3 подлинных экземпляра;
    • если действует представитель – подлинник и копия доверенности;
    • квитанция об оплате пошлины 2 000 рублей – подлинник и копия;
    • свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН – подлинник;
    • согласие супруга – подлинник и копия.

    С этими документами нужно обратиться в МФЦ в порядке живой очереди или по предварительной записи к определенному времени. В ходе приема специалист оформит заявление, которое нужно будет подписать.

    После этого пакет документов заберут на регистрацию, а каждому участнику сделки выдадут расписку. В расписке будет указана дата, когда можно будет получить результат. Как правило, процедура занимает 5-14 рабочих дней.

    По итогам регистрации сторонам выдадут документы – даритель получит договор дарения, а одаряемый – дарственную и новую выписку из ЕГРН. Также из Росреестра вернут подлинники других бумаг.

    Нужен ли нотариус

    Обычная дарственная не нуждается в дополнительном удостоверении у нотариуса. Но без нотариальной конторы не обойтись в следующих случаях:

    • если дарят имущество несовершеннолетнего или подопечного;
    • если дарят долю в квартире.

    Проигнорировать нотариальное удостоверение не получится – Росреестр просто не зарегистрирует права нового владельца. Сделку ведет сам нотариус. Он составляет договор, разъясняет сторонам их права, а также отправляет документы на электронную регистрацию. Сделку зарегистрируют уже через 3 рабочих дня.

    Нюансы и вопросы

    Далее рассмотрим вопросы, которые волнуют граждан при дарении квартиры.

    Дарение с обременением

    Возможность дарения зависит от вида обременения:

    • С рентой – можно дарить при согласии рентополучателя. Одаряемый возьмет на себя обязанности по ренте.
    • С прописанными – дарить можно, согласия получать не нужно. Следует прописать пожизненных жильцов в договоре.
    • Заложенная квартира – придется получить согласие кредитора. Если речь идет об ипотеке, нужно будет заменить заемщика как в сделке по ДКП ипотечного жилья.
    • С арестом – дарить нельзя. Сначала нужно снять арест.

    Об обременении в любом случае нужно оповестить одаряемого, иначе он сможет оспорить сделку и вернуть квартиру через суд.

    Супругу

    Подарить супругу можно только ту квартиру, которая находится в личной собственности второго супруга. Если квартира была приобретена в браке (в том числе на маткапитал), то она считается общей совместной собственностью. Чтобы оформить ее на одного, нужно составлять раздел общего имущества супругов или заключать брачный договор. Дарение тут не подойдет.

    Ребенку: сыну, дочери

    Для такого дарения нет препятствий, но есть нюансы:

    • Если ребенку до 14 лет, за него в договоре должен расписаться представитель – другой родитель. Если родитель один, то лучше оформить нотариальную доверенность, чтобы договор с разных сторон подписывали разные люди.
    • Несовершеннолетние от 14 до 18 лет расписываются сами с согласия родителя.
    • Совершеннолетние граждане расписываются самостоятельно без любых согласия.
    Читать еще:  Как оформить электронный договор займа между физ лицами?

    Если имущество дарится ребенку, нотариально удостоверять договор не нужно.

    Составить договор дарения квартиры совершенно несложно. С учетом рекомендаций и бланков, данных в статье, сделку можно совершить за очень короткое время – обращаться к риэлтору и тратить дополнительные деньги не потребуется.

    Если есть вопросы по теме статьи – их можно задать нашему дежурному юристу в чат.

    Будем благодарны за лайк и репост статьи!

    Далее читайте о вступлении дарственной в силу после смерти дарителя.

    Налоговая декларация при дарении квартиры. Надо ли подавать?

    Дарение квартиры – это один из самых оптимальных способов безвозмездной передачи недвижимости другому лицу. Как правило, дарственная оформляется между близкими родственниками, но бывает, что владелец квадратных метров изъявляет желание по каким-либо причинам передать их в собственность постороннему лицу. В связи с этим, многие люди задаются вопросом о необходимости уплаты налогов и о том, каким образом подавать декларацию при дарении квартиры.

    Следует отметить, несмотря на то, что договор дарения подразумевает под собой исключительно безвозмездную сделку, получение жилья в дар в некоторых случаях облагается налогом, который может оказаться достаточно большим.

    О том, что такое налоговая декларация, когда и кому ее нужно подавать, будет рассмотрено в данной статье.

    Для чего нужна декларация

    В связи с чем даритель при отчуждении квартиры другому лицу не получает взамен какого-либо дохода, поэтому НДФЛ не уплачивает.

    Получатель квартиры в свою очередь наоборот обязан перечислить налог в государственную казну, так как объект недвижимости фактически является его доходом. Данное обязательство законодатель установил в пп.18.1 п. 18 ст. 217 НК РФ.

    Важно знать, что уплата НДФЛ распространяется не на всех лиц. В силу вышеуказанной нормы права определенная категория освобождается от выплаты налогов.

    Одаряемый не обязан выплачивать НДФЛ в том случае, если даритель являлся его близким родственником.

    То есть данная обязанность напрямую зависит от степени родства участников сделки. Чтобы точно выяснить, нужно ли перечислять налог на доходы или нет, следует обратиться к Семейному кодексу, а именно к ст. 14 СК РФ.

    Согласно указанной правовой норме к близким родственникам причисляются не только родители и их дети, но в том числе бабушка с дедушкой и их внуки, братья и сестры, которые имеют общих одного или обоих родителей. В данную категорию входят усыновители и лица, которых они усыновили.

    Таким образом, если бабушка отчуждает квартиру по договору дарения своему внуку, то он освобождается от выплаты НДФЛ.

    Поэтому договор дарения в кругу близких родственников остается наиболее популярным способом передачи жилья безвозмездно.

    Следует учесть, если квартира отчуждается близкому родственнику путем оформления дарственной, то и получить налоговый вычет он не сможет, так как совершенная сделка в данном случае не облагается НДФЛ.

    Перед тем как приступить к заполнению налоговой декларации, налогоплательщику следует приготовить документы. Ему понадобится общегражданский паспорт, ИНН, правоустанавливающие документы, дарственная на квартиру.

    Правила оформления

    Если жилплощадь дарилась лицу, которое не является близким родственником, то согласно букве закона, ему необходимо оплатить налог в размере 13% от стоимости подаренной недвижимости. Для этого требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию.

    О том, как это сделать правильно и в какие сроки представить документ, рассмотрим далее.

    Следует отметить, что подача декларации возможна только после того, как новый владелец зарегистрирует право собственности в Росреестре.

    За оформлением 3-НДФЛ можно обратиться в специализированную организацию, сотрудники которой подготовят документацию за определенную плату. Однако данный документ всегда можно заполнить, не выходя из дома, самостоятельно, сэкономив при этом не только деньги, но и время.

    Прежде всего, налогоплательщику понадобится бланк декларации 3-НДФЛ, который состоит из нескольких листов, его можно найти в свободном доступе в интернете. Сам образец заполнения декларации можно посмотреть на стенде в налоговой инспекции или на сайте ФНС nalog.ru.

    С 19.01.2018 года была принята новая форма декларации 3-НДФЛ, поэтому при скачивании бланка из интернета или заполнении его непосредственно на компьютере следует обращать внимание на структуру документа. Кроме того, налогоплательщик может скачать специальную программу для заполнения 3-НДФЛ с официального сайта ФНС РФ.

    Будьте внимательны, ведь при наличии ошибок инспектор ИФНС декларацию не примет.

    Из года в год структура данного документа слегка меняется. Так, например, в новой форме не указывается адрес места жительства (пребывания) плательщика. Однако основные принципы его заполнения остаются прежними.

    Декларация должна содержать ИНН, код ИФНС, куда направляется документ (по месту учета налогоплательщика) и налоговый период. После чего заполняются сведения о налогоплательщике, в число которых входит ФИО, дата рождения, место рождения, а также данные паспорта, в частности, его серия, номер, кем и когда был выдан.

    При наличии контактного телефона указывается его номер, также указывается статус плательщика – являетесь ли вы налоговым резидентом или нет. Кроме того, в бланке в соответствующей графе следует отметить, кто подает декларацию, непосредственно налогоплательщик или же его представитель, действующий на основании нотариальной доверенности.

    Если 3-НДФЛ подается представителем, то вписывается его ФИО, а также реквизиты доверенности. В нижнем левом углу бланка находится раздел, который заполняется сотрудником ИФНС. Кроме того, в 3-НДФЛ указываются все доходы налогоплательщика, подлежащие налогообложению, что предусмотрено п. 4 ст.229 НК РФ, в конкретном случае таким доходом является подаренная квартира.

    Если декларация заполняется от руки, то все буквы в ней должны быть заглавными и печатными, кроме того, в документе не допускаются исправления.

    После заполнения налоговой декларации ее необходимо передать для проверки в ИФНС. В том случае, если она будет заполнена некорректно, то на адрес отправителя придет письмо с указанием на необходимость исправления допущенных ошибок.

    В том случае, если проверка пройдет успешно, налоговый орган на основании предоставленных данных рассчитает сумму подлежащую уплате, соответственно налогоплательщик получит по почте квитанцию об уплате налогов. Данную квитанцию можно будет оплатить в отделении любого банка. При нарушении срока, отведенного на перечисление налога, плательщик может быть оштрафован.

    Имейте в виду, что декларацию можно подать в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС РФ.

    Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
    Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

    В какой срок подается декларация

    В российском законодательстве закреплен период, в течение которого плательщик должен заполнить и подать 3-НДФЛ в налоговый орган. Данный срок установлен в п. 1 ст. 229 НК РФ. То есть лицо должно отправить документацию в любое время после оформления квартиры в собственность. Однако это нужно сделать не позднее 30 апреля года, который следует за годом получения квартиры в качестве подарка. Так, например, если квартира получена в ноябре 2019 года, то последний день подачи декларации приходится на 30 апреля 2020 года.

    Если данная дата выпадает на выходные, то последним сроком следует считать следующий рабочий день, что прямо предусмотрено п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

    Ответственность

    За нарушение законодательства к налогоплательщику могут быть применены штрафные санкции, их величина определена в НК РФ, а также в административном законодательстве.

    Согласно ст. 119 НК РФ за не предоставление налоговой декларации плательщик может быть оштрафован на сумму 5% от суммы налога, подлежащего выплате, за каждый месяц просрочки. При этом взимается не более 30 %, но в тоже время сумма должна быть не менее 1000 рублей.

    Кроме того, ответственность наступает и по ст. 15.5 КоАП РФ, если получатель квартиры в дар нарушил сроки предоставления декларации в налоговый орган по месту своего учета.

    Санкция для физических лиц за данное правонарушение ограничивается предупреждением, должностным же лицам придется выплатить штраф, сумма которого будет от 300 до 500 рублей.

    Резюме

    Если вы впервые столкнулись с заполнением и подачей налоговой декларации, данная процедура может вызвать ряд вопросов, которые и были рассмотрены в данной статье.

    Следует помнить, что налог уплачивается только в том случае, если участниками сделки были чужие друг другу люди, т.е. лица, не являющиеся близкими родственниками. В данном случае одаряемый должен будет заплатить 13 % от дохода, то есть от стоимости подаренной ему жилплощади. Соответственно, данная сумма может быть достаточно большой.

    Читать еще:  Как забрать документы из института после исключения?

    Важно! Если лицо не является российским резидентом, с него будет взиматься уже 30 % от цены жилья.

    Сделка, совершенная между близкими родственниками согласно букве закона НДФЛ не облагается, следовательно, никакой налог выплачивать получателю дара не нужно, заполнять декларацию не требуется.

    Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику

    Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.

    Когда возникает налоговая обязанность?

    Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.

    Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?

    По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.

    Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.

    Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:

    • если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
    • если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
    • если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.

    То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.

    Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.

    Зачем нужна декларация 3 НДФЛ при дарении?

    Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.

    При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже дарение земельного участка облагает налогом.

    Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.

    То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.

    По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества. По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.

    Как заполнить форму декларации?

    Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.

    Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.

    Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.

    Порядок подачи декларации следующий:

    1. Чтобы подавать декларацию сначала нужно официально зарегистрировать своё правомочие собственности в Росреестре и получить там соответствующий документ.
    2. Собрать необходимые документы для подачи декларации (паспорт, договор).
    3. Необходимо получить бланк декларации на портале Госуслуг либо любом другом стороннем ресурсе.
    4. Направить заполненную форму вместе с документами через портал ФНС или по почте по адресу территориального отделения данного органа.

    В самой декларации на дарение квартиры необходимо указать следующие сведения:

    • реквизиты территориального подразделения налогового органа;
    • данные о декларанте;
    • основание получения дохода – гражданско-правовые договоры;
    • необходимо выбрать источник дохода из списка, представленного в форме;
    • код дохода.

    После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.

    Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?

    Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.

    В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.

    Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.

    Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.

    Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.

    Когда нужно подавать декларацию?

    Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.

    Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.

    Чтобы осуществить регистрацию, кроме заявления, нужно представить следующие документы:

    • паспорт;
    • дарственную;
    • акт приёмки квартиры.

    Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.

    Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.

    Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.

    Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит. Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.

    Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.

    От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector