Не подано заявление о применении енвд
Advokat-rso.ru

Юридический портал

Не подано заявление о применении енвд

Штраф за несвоевременную постановку на ЕНВД (опоздание)

Законодательством установлен определенный алгоритм постановки на учет предпринимателей на ЕНВД. Опоздание или отказ от регистрации грозит ИП внушительными штрафами и неприятностями. Переход на спецрежим совершается в добровольном порядке, но и в этом случае необходимо четко придерживаться требований законодательства. Как правильно подать заявление, и какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков – тема статьи.

Правовая база вопроса

Основными законодательными актами, которыми следует оперировать, являются:

Налоговый кодекс РФ. Кроме указания сроков подачи заявления, документ содержит перечень наказаний за нарушения.

Федеральный закон № 94-ФЗ от 25.06.2012г., на основании которого внесены изменения в НК РФ и другие законодательные акты.

Письмо ФНС № СА-4-7/5366 от 29.03.2016 г. Письмо содержит информацию о наложении штрафа в случае несвоевременной постановке на учет.

Приказ ФНС РФ №ММВ-7-6/941 от 11.12.2012 г., закрепляющий форматы заявлений для ИП и юрлиц.

Постановка на учет

Вначале рассмотрим пошагово процесс своевременной подачи заявления на основании законодательства. В первую очередь бизнесмен должен принять решение о переходе на льготный режим ЕНВД. Так как этот спецрежим легко совмещается с другими системами налогообложения, то на вмененку можно перевести часть деятельности. Поэтому требуется обязательно уведомить налоговую службу о своем решении. В противном случае ФНС будет считать закрепленным за предпринимателем тот режим, на котором он работал ранее. Важно, чтобы выбранный вид для ЕНВД соответствовал перечню в ст. 346 п.2 НК РФ.

Вновь зарегистрированные ИП и юрлица, а также уже работающие подают заявление в орган ФНС о переходе на ЕНВД. На это действие предпринимателям отпущено 5 рабочих дней согласно п. 3 ст. 346.28 и письма № СА-4-7/5366 от 29.03.2016 г.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Нюансы определения срока

Некоторые предприниматели не знают, от какой даты начинать отсчет дней для подачи заявления. Ведь переход может быть осуществлен раньше, а фактическое начало деятельности немного отложится. В заявлении разрешено указывать тот день, который бизнесмен считает нужным. Однако, следует быть предельно осторожным, чтобы не нарушить требования законодательства.

Пример. ИП начал свою деятельность в категории розничная торговля 15 марта 2020 года. Подать заявление он имеет право в течение 5 рабочих дней. Это при точном и добросовестном выполнении законов. В заявлении он может указать дату начала деятельности позже фактической, тогда граничный срок его подачи тоже передвинется. Но существует опасность слишком затянуть с подачей заявления или заключить в этот период сделку с документальным оформлением. Тогда предприниматель может подпасть под:

Какой из этих видов наказания будет весомее, зависит от времени просрочки. В некоторых случаях штраф оказывается гораздо меньшим, чем перерасчет.

Исключения

Общее правило гласит, что подавать заявление и становиться на учет нужно в отделении ФНС по месту ведения коммерческой деятельности. Об этом сказано в абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ. Но из этого правила есть исключения. Предпринимателям, занимающимся отдельными направлениями деятельности, разрешено подать заявление для постановки на учет по месту жительства или нахождения предприятия (абз. 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). К таким видам относятся:

  • торговля – розница с развозом или разносом товара;
  • размещение рекламной информации на транспорте;
  • перевозка грузов и пассажиров.

Для всех направлений деятельности, относящихся к перечню исключений или нет, принята одна форма заявлений. Отличие состоит только в категориях налогоплательщиков. Согласно приказа ФНС № ММВ-7-6/941 от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941, индивидуальные предприниматели используют бланк ЕНВД-2, а предприятия – ЕНВД-1.

Подача заявлений

Подавать утвержденную форму можно:

  • при личном посещении;
  • почтовым сервисом;
  • электронными средствами связи.

Каждый вариант имеет свои нюансы. При личном представлении заявления в налоговую важно, кто подает бланк:

  1. Если ИП или руководитель организации, то другие документы не понадобятся. Для подтверждения личности придется предъявить паспорт.
  2. Если дело поручено представителю, то его нужно снабдить доверенностью с заверительной подписью нотариуса.

Заполнение бланка также строго регулируется. При отсутствии необходимых данных, сотрудники ФНС выдадут отказ в постановке на учет. К заполнению обязательны поля, содержащие информацию:

ИП Юрлица
Паспортные данные ИП,

Адреса и коды экономической деятельности.

Подпись и дата подачи.

Наименование организации.

Данные паспорта руководителя (если представителя, то информация размещается в специальном поле).

Адреса и коды экономической деятельности.

Важно! Коды экономической деятельности берут из Налогового кодекса, а не из классификатора ОКВЭД.

В НК РФ содержится 14 видов таких кодов. На один лист необходимо указать 3 кода и 3 адреса.

Специалист ИФНС проставляет отметку о принятии заявления, дату и свою подпись. Если заявитель пожелает, то он готовит балек в двух экземплярах, чтобы на втором получить

отметку налоговой службы.

Получение ответа

По прошествии 5 дней (рабочих), если нет причин для отказа, ИФНС подтверждает регистрацию. Для этого налогоплательщику выдается уведомление о присвоении статуса ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 2 ст. 84, абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Юридические лица получают форму 1-3 Учет, а индивидуальные предприниматели 2-3 Учет. Формы утверждены Приказом № ЯК-7-6/488 от 11.08.2011г. Образцы бланков закреплены в приложении 2 к приказу для организаций и в приложении 7 к приказу для ИП. В них отражено право налогоплательщика использовать льготный режим.

Виды штрафов

Если своевременно заявление не подано, то налогоплательщик вынужден будет платить штраф в размере 10 000 рублей на основании ч.1 ст. 116 НК РФ, но сумма может быть значительно больше. Штраф начисляется в случае:

Вариант Размер
Сотрудники ФНС зафиксировали осуществление деятельности без подачи заявления о ЕНВД. Начисление штрафной суммы от 40 000 рублей. Это минимальный размер, максимальный законом не установлен. Будет рассчитываться в сумме 1% от полученного дохода за время работы без постановки предпринимателя на учет (п. 2 ст. 116 НК РФ). Процент исчисляется на документально доказанную сумму доходов.
Бизнесмен самостоятельно уведомил налоговую об опоздании – подал заявление. Этот случай предусматривает наложение штрафа в сумме 10 000 рублей.

Важно! При обнаружении нарушения налоговая имеет право наказать предпринимателя, а не обязанность.

Это говорит о том, что могут наказать, а могут не привлекать к ответственности.

Рекомендации для налогоплательщиков

Судебная практика показывает, что избежать штрафных санкций удается тем предпринимателям, которые уже стоят на учете в ИФНС в качестве:

  • ИП по месту жительства;
  • юрлица по месту адреса регистрации.

В этом случае все зависит от мнения суда. Оно зависит от того, каким постановлением он руководствуется.

Основания для наказания

Формальные основания для наложения штрафа возникают у ФНС при подаче декларации ЕНВД, когда заявления на учет не было. Если после этого к предпринимателю не поступило никаких претензий в течение нескольких отчетных периодов, то можно считать, что его признали плательщиком ЕНВД де-факто. Ведь заявление служит способом начала контроля исполнения плательщиком налоговых обязательств. А если контроль уже производится после подачи первой отчетной декларации, то в этом случае можно смело оспаривать наложение штрафа.

По мнению сотрудника ИФНС г. Москвы Вязьниковой Е.И., бизнесмены часто пропускают срок подачи заявления о постановке на учет ввиду задержки начала деятельности. Они считают, что приобретают статус налогоплательщика ЕНВД только после начала практической деятельности или подачи декларации. Сотрудники отделения лояльно относятся ко многим нарушителям, но призывают лучше изучать законодательство, чтобы не подпадать под начисление штрафов. Во многих случаях штраф все-таки менее «травматичен» для коммерческой деятельности, чем перерасчет по ОСН. Поэтому не стоит затягивать с подачей заявления слишком долго.

Ошибки при постановке на учет

Допущенные налогоплательщиком ошибки являются причиной наложения штрафных санкций. К наиболее часто встречающимся относятся:

Ошибка Вариант исправления
Отсутствие заявления о постановке на учет в статусе плательщика ЕНВД. Предпринимателю необходимо самостоятельно подать заявление до сдачи первой отчетной декларации.
Неправильное заполнение формы заявления. Исправить и полностью заполнить все поля формы, необходимые для принятия заявления в налоговой инспекции.
Подача несоответствующего требованиям законодательства бланка заявления. Переподать заявление соответствующей формы.

Вопрос №1. Стоит подавать на обжалование решения налоговой в административном или судебном порядке?

Если начисление штрафа уже состоялось, то обжалование, чаще всего, желаемого результата не дает. Доказать незаконность решения ФНС не получится. Можно подать заявление на применение ЕНВД с 01.07.2020 г. Но этот вариант предусматривает отчетность до этого срока по ОСН и второй минус – не получится включить в декларацию вычет за покупку ККТ.

Вопрос №2. Могут ли сотрудники налоговой выписать штраф по двум статьям сразу (п.1 и п.2 ст. 116 НК РФ)?

Это действие будет неправомочным. Одновременное наказание за просрочку подачи заявления и ведение деятельности без учета противоречит требованиям законодательства. В контексте нарушения в виде ведения безучетной деятельности уже заложено нарушение в виде неподачи заявления о постановке на учет. Получается двойное привлечение к ответственности за одно правонарушение.

ЕНВД постановка на учет с нарушением срока

ИП зарегистрирован в налоговой по месту жительства в Московской обл. Как плательщик ЕНВД встал на учет по месту осуществления предпринимательской деятелности (автосервис) в другом городе . Затем, начал ещё вести деятельность по другому ОКВЭД (грузовые перевозки) открыв ОКВЭД по месту жительства, но заявление на ЕНВД не подал во время. Как поступить в данной ситуации? Подать заявление на ЕНВД по месту жительства и начать отчитываться с этого момента? Или же отчитаться за весь период деятельности до момента постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту жителства (т.е. ведению другой деятельности)? Возможна ли подача заявления с нарушением срока?

Вопрос относится к городу Пенза

Уточнение от 8 апреля 2015 – 14:17
Налоговая не поставила нас на учет в качестве плательщика ЕНВД с нарушением срока с первого квартала. Мало того! Заявление на ЕНВД мы подали 31 марта, нас и со второго квартала не ставят! Говорят, что заявление нужно подавать за пять дней до начала квартала! По-моему это абсурд.

Ответы:

Добрый день, спасибо за Ваш вопрос. Вам следует знать, что

по общему правилу, в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ организации и предприниматели должны подать Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня начала осуществления деятельности, облагаемой данным налогом. Данные заявления подаются в инспекцию по месту ведения деятельности или по месту нахождения налогоплательщика – в зависимости от того, какой вид деятельности он осуществляет (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Нужно отметить, что применение ЕНВД имеет добровольный заявительный порядок. Открытие ОКВЭД также не означает, что предприниматель ведет именно эту деятельность. Если Вы ранее не подавали заявление в налоговую инспекцию о применении упрощенной системы налогообложения, то должны отчитаться за второй вид деятельности по общепринятой системе налогообложения, что значительно сложнее.

Рекомендация эксперта
У Вас несколько вариантов действия:

Вариант 1. Если не подавали заявление на УСН ранее. Подать заявление на ЕНВД на будущее, а за прошлый период (если велась деятельность) отчитаться по общепринятой системе налогообложения.

Вариант 2. Если ранее подавали заявление о переходе на УСН. Подать заявление на ЕНВД на будущее, а за прошлый период отчитаться по УСН (15% или 6%).

Вариант 3. Если период деятельности небольшой, операций немного, деятельность не публичная, контрагенты надежные, то подать заявление о ЕНВД и тактично умолчать, что ранее деятельность вообще велась по этому ОКВЭД. Но здесь нужно знать подробнее специфику Вашего документооборота и все взвесить.

С наилучшими пожеланиями.

Ознакомьтесь со следующей информацией:

Налоговая инспекция привлекла индивидуального предпринимателя к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 116 НК РФ, в виде взыскания штрафа в размере 5000 руб. Основанием для принятия такого решения послужила несвоевременная подача коммерсантом заявления о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. Предприниматель с указанным решением не согласился и обратился в суд.

В свою очередь арбитры указали, что согласно пункту 2 статьи 346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие “вмененную” деятельность, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. Для этого они в течение пяти дней со дня начала осуществления “вмененной” деятельности, должны подать соответствующее заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 116 НК РФ нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб.

Обязанность налогоплательщика встать на учет в налоговом органе, если такая обязанность предусмотрена НК РФ, установлена подпунктом 2 пункта 1 статьи 23 НК РФ.

При этом в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Пленум ВАС РФ в пункте 39 своего постановления от 28.02.2001 № 5 указал, что на налогоплательщика, вставшего на нало-говый учет в конкретном налоговом органе по одному из изложенных выше оснований, не может быть возложена ответствен-ность за неподачу (несвоевременную подачу) заявления о повторной постановке на налоговый учет в том же самом налоговом органе по иному упомянутому основанию.

Судьи выяснили, что на дату вынесения оспариваемого решения инспекции предприниматель уже состоял на налоговом учете в том же самом налоговом органе. В связи с этим арбитры в Постановлении ФАС Уральского округа от 18.12.2012 № Ф09-12343/12 пришли к выводу, что привлечение коммерсанта к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 116 НК РФ, неправомерно.

Подача заявления с нарушением срока возможна – в результате штраф. Если у вас суммы, проходившие по расчетному счету “обезличены”, т.е. не указано конкретно за что получаете оплату, то можете отчитаться по прежнему оквэд, а потом работать по новому.

Проблемы “неучтенных” вмененщиков при переходе на добровольную уплату ЕНВД

Мошкович М. Г.

Многие вмененщики (преимущественно ИП), которые уже долгое время работают по месту своего налогового учета (месту жительства), не подавали в момент начала ведения облагаемой ЕНВД деятельности отдельного заявления о постановке на “вмененный” учет. Они думали, что повторная регистрация в той же ИФНС не нужна. К тому же от них никто этого не требовал до последнего момента.

Однако в 2013 г. вмененка стала добровольной. И в качестве обязательного условия для продолжения применения ЕНВД налоговики потребовали от “неучтенных” вмененщиков написать заявления о постановке на учет под угрозой перевода на общий режим . Причем с указанием реальной даты начала ведения “вмененной” деятельности. Естественно, что тем, кто выполнил это требование, тут же были предъявлены штрафы за нарушение порядка постановки на учет . Посмотрим, что можно сделать в этой ситуации.

Нужно ли заявление

Подавать заявление о постановке на “вмененный” учет, даже если вы уже зарегистрированы в данной ИФНС по иному основанию, действительно нужно. Но не потому, что вмененка стала добровольной, а потому, что применение ЕНВД – это самостоятельное основание для постановки на налоговый учет как сейчас, так и ранее .

И тот факт, что инспекторы не наказали вас раньше и исправно принимали декларации по ЕНВД, эту обязанность не отменяет.

А вот законность взыскания штрафа за непостановку на учет в этом случае весьма сомнительна. И хотя у налоговиков иное мнение, в суде у вас есть шансы защитить себя.

Как отбиться от штрафа за непостановку на учет

Поскольку те, кто попал в эту историю, как правило, применяют ЕНВД не первый год, советуем для начала проверить, не истек ли срок давности для привлечения к ответственности (3 года с момента совершения нарушения ). Если да, то дальше и спорить не о чем. Решение о привлечении к ответственности, вынесенное инспекцией за пределами такого срока, однозначно будет отменено вышестоящим налоговым органом либо судом.

Напомним, как считается срок давности. К примеру, вы начали вести “вмененную” деятельность 08.04.2010. Срок для постановки на учет (5 рабочих дней с начала ведения деятельности) истек 15.04.2010, поэтому с 16.04.2010 начинаем отсчитывать 3 года. Окончание срока приходится на 15.04.2013. Следовательно, после этой даты наказать вас уже нельзя.

Примечание. Если речь идет об организации, то за просрочку постановки на учет могут наказать и руководителя (или бухгалтера) – на сумму от 500 до 1000 руб. Но в этом случае срок давности меньше – 1 год с момента совершения нарушения .

Если срок давности еще не прошел, переходим к аргументам по существу.

(!) Больше 10 лет назад ВАС разъяснил, что нельзя штрафовать налогоплательщика за нарушение срока постановки на учет, если он уже состоит на учете в этой инспекции по другому основанию . Это разъяснение хотя и древнее, но действующее, поэтому обязательно ссылайтесь на него.

Есть и современные судебные решения в пользу вмененщиков с теми же аргументами . Хотя, отметим, некоторые суды все же считают взыскание штрафа законным .

(!) Если ВАС говорил только о невозможности наказания за просрочку в данном случае, то Минфин, ссылаясь на его позицию, пошел еще дальше. В Письмах прошлых лет он разъяснял, что повторно вставать на учет уже в качестве вмененщика не нужно . Ему вторили и налоговики .

По правилам НК разъяснения “свыше” могут спасти от штрафа (как исключающее вину обстоятельство), если по смыслу и содержанию они относятся к периоду, когда вы совершили нарушение. При этом дата письма не имеет значения . И хотя позднее позиция Минфина поменялась , никаких принципиальных изменений законодательства в этом вопросе не произошло. Поэтому вы можете оправдывать свою непостановку на “вмененный” учет старыми разъяснениями. По крайней мере суды на них ссылаются . Ссылайтесь и вы – терять, как говорится, нечего.

Кроме того, можно сказать о наличии неясности в налоговом законодательстве, которую подтверждают противоречивые письма контролеров. А все неясности, как известно, должны толковаться исключительно в вашу пользу .

(!) Еще один важный момент – смягчающие вину обстоятельства. Их перечень в НК не закрыт, а учет хотя бы одного такого обстоятельства уменьшает штраф не меньше чем на 50% . Так, суд снизил вмененщику штраф за просрочку постановки на учет с 10 000 до 50 руб. , приняв во внимание, что:

– нарушение совершено впервые;

– “вмененная” отчетность исправно представлялась;

– своевременно уплачивался ЕНВД.

Учесть смягчающие и исключающие вину обстоятельства может не только суд, но и налоговый орган . Поэтому, если ваше дело еще в стадии разбирательства, не забудьте изложить все приведенные выше аргументы в возражениях на акт налоговиков . И пусть вас не смущает необходимость говорить одновременно о смягчении вины и ее отсутствии. Приводите все аргументы – какой-нибудь сработает!

Имейте в виду, что учет какого-либо смягчающего обстоятельства налоговым органом не мешает суду дополнительно учесть другие смягчающие обстоятельства. И, соответственно, сделать сумму штрафа (если он все-таки будет) еще меньше.

Если вам заблокировали счет за неподачу “общих” деклараций

Тех, кто так и не подал заявление о постановке на “вмененный” учет в установленный Минфином крайний срок – не позднее 22 апреля 2013 г. (даты представления декларации по ЕНВД за I квартал 2013 г. ), налоговики считают перешедшими на общий режим с начала 2013 г. Таким организациям и ИП грозит блокировка счета за неподачу деклараций по налогам общего режима и доначисление соответствующих налогов.

Если вы готовы к судебному спору, обжалуйте действия инспекции в суде. Внимание судей нужно обратить на следующее.

Каких-либо переходных положений для тех, кто решил перейти с 2013 г. от обязательной “вмененки” к добровольной, в НК нет . Следовательно, организации и предприниматели, которые работали на ЕНВД ранее, не должны подавать заявление о постановке на учет только потому, что этот режим перестал быть для них обязательным.

Сказанное, по сути, подтверждают и налоговики. Ведь они потребовали, чтобы “неучтенные” вмененщики указывали в заявлении о постановке на учет не 1 января 2013 г., а дату начала того квартала, за который они первый раз представили “вмененную” декларацию . То есть необходимость подачи заявления никак не связана с внесением поправок в НК. Она следует из общего требования вставать на учет в течение 5 рабочих дней со дня начала “вмененной” деятельности. Но неподача такого заявления, если вы уже платите ЕНВД и сдаете декларации, никак не может быть основанием для “слета” со спецрежима. Следовательно, действия ИФНС по блокировке счета незаконны.

Есть и другой способ решить проблему – возможно, более затратный, но зато без суда. Представьте необходимые декларации и таким образом разморозьте счет. Одновременно подайте заявление о постановке на “вмененный” учет, но уже не задним числом, а с текущей даты . В таком случае придется заплатить налоги по общему режиму – с начала года до даты, указанной в таком заявлении как дата начала деятельности, облагаемой ЕНВД. В частности, нужно будет начислить НДС по отгрузкам и авансам, полученным с начала I квартала .

Как видим, легкой жизни у “неучтенных” вмененщиков в этом году точно не будет. Ну а тем, кто все-таки встал на учет как плательщик ЕНВД до 2013 г., можно не волноваться. Никаких дополнительных заявлений в связи с переходом на добровольное применение ЕНВД им подавать не нужно.

Письма ФНС от 29.12.2012 N ЕД-4-3/22653@; Минфина от 27.12.2012 N 03-02-07/2-183

п. 2 ст. 346.28 НК РФ (ред. от 21.07.2005)

ч. 1 ст. 15.3 КоАП РФ

ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ

п. 39 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 N 5

Постановления ФАС УО от 18.12.2012 N Ф09-12343/12; ФАС ДВО от 01.02.2012 N Ф03-6996/2011

Постановления ФАС ПО от 27.09.2011 N А06-7317/2010; ФАС СЗО от 10.04.2013 N А56-32161/2012

п. 1 Письма Минфина от 24.04.2007 N 03-11-04/3/126

Письмо УФНС по г. Москве от 18.01.2007 N 18-11/3/03906

подп. 3 п. 1 ст. 111, п. 2 ст. 109 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 30.11.2010 N ВАС-4350/10

Письма Минфина от 27.09.2010 N 03-02-08/58, от 03.06.2009 N 03-11-06/3/154

Постановление ФАС УО от 18.12.2012 N Ф09-12343/12

п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ

Постановление ФАС СЗО от 10.04.2013 N А56-32161/2012

п. 2 ст. 111, п. 4 ст. 112 НК РФ

приложение N 1 к Приказу ФНС от 13.12.2006 N САЭ-3-06/860@

Неподача заявления = неприменение ЕНВД?

“Главная книга”, 2013, N 18

(Законен ли ЕНВД при просрочке с постановкой на учет в 2013 г.)

Компании и предприниматели, ведущие те виды деятельности, которые потенциально могут быть переведены на ЕНВД, с 1 января 2013 г. сами решают, применять ли им этот спецрежим или нет. Для применения вмененки нужно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Срок – 5 рабочих дней с того дня, когда вы начали применять вмененку .

Допустим, вы сдали в ИФНС отчетность по ОСНО за II квартал 2013 г., а в августе или даже в сентябре решили, что неплохо бы применять ЕНВД с начала III квартала. И подаете в ИФНС заявление, в котором в качестве даты начала применения ЕНВД указываете 1 июля 2013 г. Можно ли в такой ситуации начать применять ЕНВД задним числом и зависит ли возможность применения ЕНВД от даты, когда подано “учетное” заявление? Ответим на эти вопросы на примере описанной ситуации.

Пункт 3 ст. 346.28 НК РФ.

Позиция Минфина

Минфин предсказуемо считает, что те, кто просрочил с заявлением о переходе на ЕНВД, остаются на том режиме, который применяли до подачи заявления . То есть перейти на ЕНВД можно будет только с того месяца, в котором вы вовремя подадите заявление.

Пункт 2 Письма Минфина России от 27.12.2012 N 03-02-07/2-183; Письмо Минфина России от 13.06.2013 N 03-11-11/22017.

Что сказано в НК

В НК прямо сказано, что дата начала применения ЕНВД – та, что указана в заявлении. И, получив заявление о постановке на “вмененный” учет с любой указанной там вами датой, ИФНС должна зарегистрировать вас в качестве вмененщика именно на эту дату . Другого порядка, в том числе и для просроченных заявлений, в НК нет.

Также в НК не сказано, что просрочка с заявлением влечет невозможность применения спецрежима с даты, указанной в заявлении. Хотя если бы законодатель намеревался установить такое последствие, он бы сделал это. Как, например, предусмотрел особые последствия для просрочки с уведомлением о переходе на УСНО. Напомним, что с 2013 г. в НК введена норма о том, что те, кто пропустил срок подачи уведомления о переходе на УСНО, не вправе ее применять . Хотя до этого суды нередко признавали правомерным применение упрощенки, несмотря на опоздание с подачей заявления о переходе на нее. В том числе и по причине того, что НК не устанавливал такого последствия неподачи заявления в срок, как отказ в применении УСНО .

Наконец, порядок перехода на ЕНВД, по своей сути, уведомительный. То есть не требующий от ИФНС разрешения на его применение. Неслучайно же в НК нет упоминания о каком-либо решении, принимаемом по результатам рассмотрения заявления о переходе на вмененку, которым может быть отказано в ее применении.

Поэтому если ЕНВД для вас очень выгоден, то можно с Минфином не соглашаться и указать в заявлении желаемую дату начала применения ЕНВД, несмотря на то что с этой даты прошло более 5 дней.

Подпункт 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Постановления ФАС УО от 30.09.2009 N Ф09-7367/09-С3; 8 ААС от 15.11.2010 N А70-2763/2010.

Чем рискуют несогласные с Минфином?

Все зависит от того, согласится ли именно ваша ИФНС с наличием у вас права на вмененку. Согласие выражается в выдаче уведомления, в котором указана дата постановки на учет, содержащаяся в вашем заявлении.

Ситуация 1. ИФНС выдала уведомление, несмотря на просрочку с заявлением

Максимум, что вас ждет в таком случае, – штраф за просрочку с заявлением о постановке на учет в сумме 10 000 руб. . Кстати, его еще можно уменьшить при наличии смягчающих обстоятельств, которые, скорее всего, есть и у вас. Например, совершение налогового правонарушения впервые или незначительная просрочка с подачей заявления.

Ситуация 2. ИФНС не выдала уведомление

В этом случае ИФНС может:

(или) письмом в ответ на ваше заявление сообщить, что на ЕНВД вы не перешли, а причиной тому является просрочка с постановкой на учет;

(или) вовсе проигнорировать ваше заявление, не выдав в 5-дневный срок уведомление о постановке на “вмененный” учет .

И в том и другом случае можно обжаловать письмо или бездействие ИФНС, выдвигая требование поставить вас на “вмененный” учет и выдать уведомление. Если суд или вышестоящий налоговый орган удовлетворит ваши требования до наступления срока сдачи отчетности, смело сдавайте декларации по ЕНВД.

Если решения суда или вышестоящих налоговиков нет, то подача “вмененной” декларации может обернуться:

  • блокировкой вашего счета . Ведь ИФНС может вменить вам неподачу деклараций по общему режиму;
  • доначислением налогов по ОСНО или УСНО. Правда, сделать это можно только в рамках выездной проверки.

Как видим, если ИФНС не согласится с применением вами вмененки, все выгоды от нее могут быть нивелированы налоговыми спорами. Какой-либо судебной практики, которая могла бы стать ориентиром, по этому вопросу в настоящее время нет. И предсказать возможный исход спора с налоговиками сложно. Так что подавайте заявление о постановке на учет вовремя.

Пункт 1 ст. 116 НК РФ.
Пункт 3 ст. 346.28 НК РФ.
Пункт 3 ст. 76 НК РФ.

Подача заявления енвд

  • Пожалуйста сумма штрафа для ип – несвоевременная подача заявления о применении енвд.
  • Какой штраф предусмотрен за несвоевременную подачу в ифнс заявления по форме енвд-3?
  • ЕНВД
  • Единый налог енвд
  • Налог енвд ип
  • Енвд какой налог
  • Налогообложение енвд

1. Пожалуйста сумма штрафа для ип – несвоевременная подача заявления о применении енвд.

1.1. НК РФ Статья 116
Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе. влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей
Но это далеко не самое плохое, что может произойти. ИФНС вполне может официально сообщить Вам, что на ЕНВД вы не перешли по причине просрочки с постановкой на учет. Это решение Вам придется обжаловать в вышестоящую налоговую инспекцию или в суд. Если Вам повезет, и Вы получите положительное решение до срока сдачи отчетности, то сможете сдать декларацию по ЕНВД. Если нет, то сдача декларации по “вмененке” может обернуться блокировкой счета и доначислением налогов по УСНО или ОСНО.

2. Какой штраф предусмотрен за несвоевременную подачу в ифнс заявления по форме енвд-3?

2.1. Елена,Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Хотя, есть мнение, что применяется п. 1 ст. 126 НК РФ, там штраф 200 руб. ¶

3.1. Срок есть только на упрощенку УСН. Подается заявление в течении месяца с даты постановки на учет в качестве ип. Те в конце ноября истекает срок. Если хотите могу подготовить вам его платно. На енвд вы попадете автоматически. И налоги у Вас будут больше чем по упрощенке.

3.2. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@..Срок если вы были на ОСНО в течении года.

4.1. Проконсультируйте, пожалуйста, при подаче заявления в налоговую на закрытие И.П. 9 января, законным считается требование налоговой начислени я в П.Ф. и ЕНВД за эти 9 дней, хотя эти дни считаются праздничными? (промтоварный магазин) Суважением Татьяна.
Здравствуйте. Да, требование законно.

5.1. Пишите возражения на акт, если не отменят, подавайте жалобу в УФНС для рассмотрения по существу и отмены решения.

6.1. Нет,не надо платить,если договор аренды будет заключен с апреля.

6.2. Начало оплаты налога будет с момента начала осуществления деятельности, то есть с момента подписания договора аренды.

7.1. Придется оплачивать, т/к/ применение спецрежима должно осуществляться на основании Вашего уведомления налоговой, в срок указанный в налоговом кодексе, что вами сделан не было

8.1. 1.Договор подряда,если работа непостоянная.
2.Можете работать на УСН.

9.1. Да,необходимо подать уведомление о новом адресе.В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ организации и предприниматели должны подать: Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня начала осуществления деятельности, облагаемой данным налогом. Штраф по вмененке — 10 тысяч рублей.

10.1. Обращайтесь с заявлением на имя руководителя. Как правильно, зависит от обстоятельств дела, необходимо изучать имеющиеся документы.

10.2. Анна, никаких образцов как и шаблонов нет, пишите в произвольной форме.
ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение указанных в Акте проверки правонарушений организация может привести следующее:
? Правонарушение совершено впервые;
? Отражённые в Акте проверки правонарушения совершены неумышленно;
? ООО ФАМИЛИЯ является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведёт бухгалтерский учёт в соответствии с имеющимися правилами.

Но чтобы вам помочь, необходимо смотреть уведомление, которое вам пришло с ИФНС, оно у вас на руках?

11.1. Телефон вашей налоговой легко найти в интернете. И сайт такой есть, налог.ру называется.

14.1. Ст.346.28 НКРФ Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подается в течение пяти рабочих дней со дня начала осуществления деятельности, облагаемой данным налогом.

15.1. Если не переходили на уплату УСН в течение 30 дней после регистрации ИП, то должны отчитываться по общей системе налогообложения.

16.1. Добавление дополнительного кода никоим образом не влияет на применение Вами ЕНВД.

17.1. Можете опротестовать, это Ваше право. Можете снизить сумму штрафа по суду с учетом смягчающих обстоятельств согласно ст.112 НК РФ

18.1. Обжалуйте действия ФНС в арбитраже.

19.1. Статья 81. Размер алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в судебном порядке

1. При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка – одной четверти, на двух детей – одной трети, на трех и более детей – половины заработка и (или) иного дохода родителей.

2. Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.
.

Статья 107. Сроки обращения за алиментами

1. Лицо, имеющее право на получение алиментов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании алиментов независимо от срока, истекшего с момента возникновения права на алименты, если алименты не выплачивались ранее по соглашению об уплате алиментов.

2. Алименты присуждаются с момента обращения в суд.

Алименты за прошедший период могут быть взысканы в пределах трехлетнего срока с момента обращения в суд, если судом установлено, что до обращения в суд принимались меры к получению средств на содержание, но алименты не были получены вследствие уклонения лица, обязанного уплачивать алименты, от их уплаты.

20.1. 1. да, могут удержать
2. платить с з/п и прибыли с ИП.

20.2. Может подать за предыдущие 3 года ст. 107 СК РФ
Обратитесь к нотариусу составьте соглашение об уплате алиментов.

21.1. Необходимо вам обратиться в налоговую и урегулировать вопросы.Желаю вам удачи, если у вас остались еще юридические вопросы, обращайтесь помогу.

22.1. Расчет суммы ЕНВД

Базовая доходность по отдельным видам деятельности в 2013 году не меняется. Следовательно, корректировка федеральной суммы налога будет осуществляться только через коэффициент-дефлятор К1.

Читайте ст. статье 346.28 НК РФ.

Вам самой необходимо определиться с основным видом деятельности.
Так как ЕНВД стал добровольным режимом, на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, вставать нужно будет тоже добровольно. Сроки остаются прежними – на учет нужно будет встать в течение пяти дней со дня начала осуществления деятельности и применения ЕНВД.

Обращайтесь очно к юристу/адвокату.

23.1. Минфин России разъяснил, что не должны повторно подавать заявление в инспекцию организации и индивидуальные предприниматели, которые уже состоят на учете в инспекции в качестве плательщиков ЕНВД и желают продолжить применение данного спецрежима после 1 января 2013 г. (Письмо от 27.12.2012 N 03-02-07/2-183). Если же до 2013 г. лицо применяло ЕНВД и представляло в налоговый орган соответствующие декларации, однако не подало заявления о постановке на учет в качестве плательщика указанного налога, то при желании продолжать применять данный спецрежим такой налогоплательщик должен подать соответствующее заявление в инспекцию. При этом в качестве даты начала применения ЕНВД необходимо указывать дату начала того налогового периода, по которому представлялась декларация. Такое заявление необходимо подать до представления декларации за I квартал 2013 г. В ином случае, если инспекция не получит сведений о переходе налогоплательщика на УСН или патентную систему, это лицо будет признано применяющим с 1 января 2013 г. общий режим.
Позицию финансового ведомства поддерживает и ФНС России (Письма от 29.12.2012 N ЕД-4-3/22651@, от 29.12.2012 N ЕД-4-3/22653@).

Т.е. штрафов за несвоевременную подачу заявления не предусмотрено. Вас могут только перевести на общий режим налогообложения, и только в том случае, если Вы не подали соответствующего заявления о применении УСН ДО представления декларации за 1 квартал 2013 года.
По-моему, вы еще не опоздали.
Удачи.
Спасибо.

24.1. Вера! Чаше обращайтесь за консультациями в налоговую

25.1. Зависит от того, имеются ли у вас иные документы, подтверждающие приостановление деятельности – например прекращение договора аренды торгового места, иные

В иных случаях, доказать свою правоту будет сложно

Если что, пишите ukk-rnd@mail.ru

С уважением,
Артур Сергеевич,
Южная Консалтинговая Компания,
г.Ростов-на-Дону

26.1. Налоги и взносы предприниматель обязан платить в Налоговую инспекцию по месту регистрации. Если магазин в Саратове закрываете, то необходимо предоставить в Налоговую инспекцию соглашение о расторжении договора аренды.

26.2. Ваш вопрос относится к коммерческой деятельности, обращайтесь к любому юристу сайта в личную почту, заключайте соглашение на оказание платных юридических услуг или сопровождение хозяйственно-финансовой деятельности и получайте консультации по всем интересующим вас вопросам. Успешно решить Ваш вопрос можно только с юридической помощью. Всегда рад Вам помочь!

27.1. Взносы в Пенсионный фонд вы будете продолжать платить в своем городе. В Московской области нет ЕНВД, поэтому Вам необходимо выбрать другую систему налогообложения.

28.1. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” (с изменениями и дополнениями)

Взносы как ИП вы обязаны платить.

29.1. Подайте письменные возражения в налоговую инспекцию. Можете направить в электронной форме через сайт ФНС России или зарегистрируйте на сайте фнс России личный кабинет и через него можете обратиться в любую налоговую, включая вышестоящие.

29.2. Наличие недоимки по налогам не является основанием для отказа в закрытии ИП.
За 3 кв. 2009 года срок исковой давности прошел и взыскать этот долг инспекция не имеет право. Списать этот долг можно только на основании решения суда о невозможности взыскания.
Напишите для начала жалобу в инспекцию, может быть Ваш платеж найдется.

Читать еще:  Договор работы при беременности
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector